浅议商业银行成本控制

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浅议商业银行成本控制摘要文章简述了商业银行成本控制的意义分析了商业银行成本控制现状和问题并给出了相应的对策　　关键词商业银行成本成本控制1成本管理现状及存在问题　1.1成本自我约束机制不灵敏　　由于商业银行至今还没有彻底解决“大锅饭”问题成本的高低尚未与单位和个人的责权利真正挂钩对成本约束机制的调节作用反应较迟钝在这种情况下发展业务不计成本就成为制约商业银行盈利的重要因素主要表现为:组织存款求量不求质筹资成本加大；金融机构之间竞争无序投入增加；内部资金占用偏大临时性、过渡性科目缺乏有效控制；上网点、增人员存有盲目性；固定资产购建结构不合理分布不均衡投资过大增加了折旧和各项费用支出10

11.2成本控制手段落后　　一是成本管理松懈由于各行未建立起成本的自我约束机制加之监控措施不到位一些成本控制指标在许多行都是形同虚设二是成本控制项目不够全面目前的控制重点主要是业务管理费用采用硬性指标、限额控制手段与基层行经营的实际需求有一定差距往往出现费用总额超支而正常业务费用无着落的问题三是控制手段较分散未设立集中统一的成本控制机构单项控制制度出自各个管理部门有的甚至交叉重叠、相互矛盾没有形成一套完整、科学、切实可行的控制体系1.3成本核算失真10

2　　会计资料的准确性、真实性是会计学科的生命但在实际工作中真实性原则执行得却不尽人意其中主要的就是成本核算失真主要表现为一是违反财经规章随意列支成本如高息吸存、虚列利息支出挪作他用等二是有的行突破限额采用挂账方式超支费用虽然会计报表上反映的费用金额符合指标要求但实际挂账的费用却越滚越大经营压力也越来越大三是有的行搞违规经营在账外吸存或放贷设立“账外账”、“两本账”这种违规经营缺乏法律保障一旦失控给银行造成的损失极其严重2加强成本控制的基本策略　2.1树立成本控制新观念　　商业银行员工不但是成本控制的主体也是成本控制的客体其成本责任意识的强弱会直接影响到成本控制的水平高低从这一意义上来讲成本控制问题归根到底是人的素质问题而提高素质就必须从人的思想状态上入手首先解决人的观念问题要摆脱成本控制与已无关思想改变只有财务管理部门具有成本控制责任的思维定式换之以全行上下共同为成本控制负责的新思想牢固树立全员成本责任意识提倡成本控制“人人有责”、“节约光荣浪费可耻”使成本控制观念从根本上得以扭转　　只有观念上更新才能为有效的成本控制打下坚实的基础要把成本控制做为一项系统工程来开展逐产品、逐环节地把成本控制的责任具体细化落实到单位、部门、岗位和每个人身上使每位员工都切实承担责任同时实行定量约束性考核并与绩效工资挂钩在推进过程中还要采取多种形式大力开展宣传教育活动不断引导员工身体力行地从节约“一滴水”、节约“一度电”做起互相督促自觉养成勤俭节约的好习惯10

32.2建立成本控制体系　　(1)总责任建立成本控制总中心负责领导全辖的成本控制工作一般以行长为首财务会计、计划信贷、稽核、资金组织等部门参与组成主要是管理成本控制总目标　　（2）预测决策责任主要是预测本责任期间的经营成本确定成本控制的目标或标准经营成本中的各项存款付息成本由资金组织部门负责；金融机构往来、拆借资金付息成本由计划信贷部门负责；业务管理费用由财务会计部门负责　　（3）成本执行责任主要是落实成本控制的目标负责日常成本控制应由各成本责任单位在具体执行过程中按照既定的目标或标准进行操作　　（4）检查监督责任主要是监督检查成本执行情况并及时纠正成本执行过程中的偏差可由审计稽核、财会监管部门承担此责任　　（5）信息反馈责任主要是通过会计报告体系汇总成本信息计算并分析成本差异应由财务会计、资金组织、计划信贷部门负责10

4　　（6）成本考核责任主要是定期对成本执行情况进行考核评价并按照奖惩制度对有关责任单位或责任人予以奖惩应由成本控制总中心负责3健全成本控制制度3.1责任成本制度实行责任成本管理必须合理划分责任层次责任层次的划分应依据银行经营规模的大小遵循简便节约、信息沟通快和资料反映全的原则而定通过划分责任层次实行内部分级控制责任制把成本控制指标分解落实到辖属行处、专业部门以及每个职工做到层层控制人人控制上一级责任人要授予下一级责任人一定的管理权限规定相应的成本控制责任每一级责任人对本责任单位的成本状况负完全责任以责任完成情况作为考评奖惩的依据3.2预测分析制度10

5　　为了制定正确的成本计划和决策必须对成本客观形成过程进行科学分析、推断和预见成本预测分析可采用三种方法:一是因果预测分析法即从成本指标与其他有关指标之间的规律性联系中进行分析研究二是趋势预测分析法即根据成本指标过去的、按时间顺序排列的数据运用数学方法进行加工、计算借以预测未来发展趋势实际上是平移成本控制指标三是定性分析法即成本管理部门根据经验进行分析判断提出预测的初步意见然后通过座谈会或集体讨论等形式对预测的初步意见进行修改、补充并作为成本预测分析的最终依据3.3信息反馈制度　　建立此项制度是反馈控制原理的要求是指从已经结束的成本控制活动或已经取得的工作成果中获得信息并根据这种成本信息采取措施以便对下一工作过程实施更加有效地控制各级成本责任中心应按照统一的格式、统一的内容、统一的核算方法逐级建立信息报告制度定期将成本控制信息汇总反映并以统计表或书面报告的形式反馈到上一级责任中心要重点分析成本控制工作的结果合理安排成本控制阶段的资源投入确保未来的成本控制结果符合标准3.4激励约束制度10

6　　现行商业银行的经营管理模式并没有从根本上彻底解决员工吃“大锅饭”的问题利益驱动机制的作用还处在一个浅层次状态下在商业银行经营思想指导下只有大刀阔斧地进行机构、人员整合优化资源配置挖掘潜能优势大力推进以“团结互助、奉献创新”为核心内容的“家园文化”建设等步骤深化激励约束机制改革以激励先进鞭策落后才能真正实现“干部能下能下人员能进能出”的良性循环在此基础上按照经营效益、经营规模、资产质量以及责任大小、贡献大小实行岗位薪酬制按岗付酬拉开、拉大员工的收入档次合理运用绩效工资杠杆调节成本支出增加贡献大员工的收入水平维护或减少一般员工的收入水平一方面可以留住优秀人才另一方面又可以相对有效地控制成本4科学测定、合理分解成本目标10

7　　成本的控制内容主要有以下几个方面:一是存款利息支出一般可用该责任单位上年末各类存款余额与各类存款国家利率加权平均计算出一个存款综合利率并以这个综合利率为单位目标成本二是金融企业往来支出一般根据几年来该责任单位的实际支出情况和本年度往来业务量水平确定一个绝对额指标予以控制三是对业务管理费用应确定一个总的利润费用率来控制部分固定费用如人头费用可根据人头或工作量来确定一个绝对额进行控制四是对汇兑损失、其他营业支出等项目则可根据历年实际情况予以确定5加强执行过程控制5.1控制存款成本　　一是要重视组织对公存款对公存款是影响银行成本的一个重要因素对公存款比重大各项存款的综合付息率就低二是进一步规范商业银行之间的业务竞争对高息揽存、变相发放手续费、代办费的行为要从严查处三是完善组织存款的管理办法推行资金内部计价实行内部资金有偿使用调动基层行组织存款的积极性四是认真整顿现有储蓄网点对网点设置不合理、效益较差的该撤的坚决撤该合并的合并根据条件逐步建立多功能储蓄所以实现储蓄存款和对公存款同步增长5.2控制贷款成本10

8　　一是要推行“双优”发展战略要以市场和效益为导向择优发放贷款并建立收贷收息责任制切实落实包放、包收、包效益谁管、谁收、谁负责的制约机制降低“两呆”贷款确保信贷资金的安全性、效益性和流动性二是实行分类指导对沉淀贷款较多的行要在规模上加以限制促使其盘活现有资金下大力气清收应收未收利息千方百计提高收息率三是严格坚持贷款“三查”制度实行审、贷、查分离方法全面实行项目贷款管理认真进行可行性研究5.3控制综合费用成本　　一是费用开支必须严格执行财务制度规定不得虚列、乱挤乱摊成本费用确保成本费用真实准确并大力压缩管理费用支出补充基层业务费用的需要二是做好重点费用的专项控制压缩会议费控制差旅费；要严格对汽车和其他机具设备的维修和管理三是坚持计划用钱合理安排费用开支四是统一开支标准和控制额度五是严格审批制度由财会部门统一负责管理全行的费用和制定费用开支计划明确各级主管领导的审批权限坚持审批“一支笔”开支“一口出”六是实行内部分部门核算制度加强内部费用管理堵塞漏洞控制费用成本参考文献1刘斌牛新华.影响商业银行经营成本的因素J.新疆金融199810

92赵丽娟王朝霞关士伟.浅谈商业银行的成本控制J.金融会计19983李艳春耿如意郭军华.谈市场经济条件下的银行成本意识J.河北金融19984高虹.加强银行成本管理J.金融会计199810