创业板市场上市公司内部审计初探

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1、审计广角!"#$%&’$()#创业板市场上市公司内部审计初探!刘冬荣陈晟创业板市场又称二板市场,是与主板市场行、上市条件具有较大的弹性。酝酿已久的创业相对应的概念,特指主板市场以外的专门为高板市场的设立即将成为现实,同时,加强对创业科技领域中运作良好、发展前景广阔、成长性较板市场上市公司的内部监控也已成为会计界探强的新兴中小企业提供融资的场所#它拓展了证讨的一个新课题。券市场的层次,拓宽了证券市场的覆盖面,同场一、创业板市场上市公司会计信息的披露外交易市场一样是对主板市场的必要补充;它要求依托计算机网络进行证券交易,为创业投资提证券市场在本质上

2、是一个信息市场,信息供退出通道,对上市公司经营业绩和资产规模透明化是形成畅通、可靠的信息系统的关键,惟要求较宽松,但对信息披露和主业范围要求相其如此,才能有效地消除上市公司与投资者在当严格。当前,美国的$%&’%(、英国的%)*、法公司真实情况上的信息不对称。创业板市场作国的$+,-.%,等创业板市场已成为世界高科为一种新兴的证券市场,信息公开是必然的,但技产业发展的风向标,而亚洲的日本、新加坡也创业板市场的种种特点使其与主板市场显著区已设有创业板市场,为本国高科技企业的发展别开来,具有一定的特殊性。通常主板市场上市提供资金支持。由于香港创业板

3、市场已于"///公司规模大,上市标准高,经营和盈利相对稳年第四季度开放,因而在我国设立创业板市场定,而创业板市场上的公司通常处于创业期,产的呼声也日渐高涨。前段时间,中国证监会副主品和盈利变数都相对较大,经营者可以通过二席高西庆指出:应放宽二板市场的上市要求,以级市场的变现机制全身而退,从而使得创业板降低进入门槛。011"年五月份国务院已原则同市场具有较高的系统风险。为了避免这种高风意建立二板市场的方案,并授权中国证监会组险可能带来的市场震荡和社会震荡,必须切实织实施。最近中国证监会出台的《第二交易系统加强对创业板市场的监管力度,创业板市场信股

4、票上市试行办法2送审稿3》规定:证监会可以息披露制度的建立与完善对创业板市场的建设根据证券市场运行的实际情况,对有关发行、上具有重要意义。市条件予以豁免或调整,这使创业板市场的发创业板市场应实行比主板市场更为严格的!"审计广角!"#$%&’$()#信息披露制度,重在风险揭示,在不涉及上市公据的假设条件及面临的主要困难等,盈利预测司知识产权和商业秘密的前提下,使投资者能的编制与注册会计师的审核意见也是对信息披充分获取投资决策所需的全部信息。根据中国露的特别规定。核心技术对创业板市场上市公证监会已出台的有关创业板市场的一系列文司具有重要意义,《创业

5、板招股说明书》对其也件,对创业板市场的信息披露制度综述如下:有特别规定:详细披露核心技术取得渠道、方式#、信息披露的频率比主板市场更快,内容及成本等,保持技术不断创新的机制和进一步更丰富开发的能力,上市后涉及技术的重大事件应及根据及时性原则,信息披露越及时就越相时发布临时公告予以披露。关,投资风险就越小,这就要求在一个会计年度$、引入保荐人制度,确立董事会秘书在信内信息披露次数增多,即频率提高。当前会计电息披露中的核心地位算化和互联网的发展将使得披露频率加快,境保荐人责任的加强是创业板市场规范上市外投资者并可由此而了解我国创业板市场,有公司信息

6、披露行为的有效外部约束手段,保荐利于推进我国证券市场的国际化进程。人的作用在于指导和帮助上市公司的行为符合《创业板市场规则》对信息披露的主要表述有关法律的规定,一旦上市公司出现法律披露为:在创业板市场上市的公司不仅要求披露中方面的问题,保荐人负连带法律责任。《创业企报和年报,还要求披露季报,但季报可以不经过业股票发行上市保荐制度暂行办法》规定了保审计。定期报告的颁布频率将加快,年报为会计荐人的职责和权利,具体为:保荐人对发行人股年度结束后的$个月内,中报为会计年度前%票上市申请文件的真实性、准确性、完整性承担个月结束之日起!&天内,季报为每个会

7、计年度连带责任,保荐人对上市公司的信息披露负有前$个月、’个月结束之日起!&天内。信息披露督促和指导的责任,发现问题时,应及时向证监中应对公司存在的风险作详细的揭示,对关联会和交易所报告。交易、应披露的交易及影响股价的敏感资料要董事会秘书在信息披露制度中核心地位的及时披露,如规定上市公司独立或与第三方合确立明确了上市公司管理层对信息披露的分作取得技术上重大进展或突破,该技术将有利工,有利于信息披露的保密工作及职责划分。于提高上市公司竞争力,应在"个工作日内披《深圳证券交易所创业板股票上市规则》将董事露并公告该事项,同时说明对公司的影响。会秘书的

8、职责、权利规定为:全权负责上市公司"、关注企业成长方面的信息信息披露义务,负责内部信息披露制度和须披与主板市场相比,创业板市场更关注企业露信息的保密工

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