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《小小复印工房产大蛀虫 从内控角度对某职工侵吞巨额国资的案例分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、聋案例分析蘸薰】粥劳含讨!∀∀乙#∃∀%&∋()吐自一一从内控角度对某职工侵吞巨额国资的案例分析高查藉,财务部获知,设计院对城信大厦的投一、引言察院接到设计院举报称其单位可能,存在重大贪污问题。原来设计院的新资在账上已经全部收回了.原因不明/,∗。。+年,月新浪网报道了这样一领导上任后在对单位的资产进行排查于是薛建耀让他弟弟不要支付这笔款−,。,则新闻上海市某建设设计研究院.以时发现部分房产的资产情况很混乱。项为了能让产权顺利过户薛建耀想下简称“设计院”/干部薛建耀,利用职其中和另一家单位合建的城信大厦五到了手上持有的设计院卖第一层楼给,,务之便
2、大肆侵吞国有资产达012余万楼的产权归属不清楚,而在设计院的光大银行时开具的发票于是他制作。,元上海市二中院近日以贪污罪判处财务账面上也没有体现该项资产。了假的五层楼的销售发票复印件到,薛建耀无期徒刑并处没收财产32万经过办案人员的调查,城信大厦产权交易中心将产权过户到了其弟的元。同期东方卫视的《案件聚焦》节目五楼的产权已经属于另外一家上海房公司名下。,,也对这一案件给与了极大的关注他产物业管理公司。而当检察院到产权然而检察院的侦查并没有就此们通过对犯罪嫌疑人和检察院办案人交易中心调出原始档案时发现,当初结束。随着对薛建耀所经手的全部账员的深入采访,
3、对这,号码相同,,一重大舞弊案件产权转让的发票是伪造的户的详细审计办案人员发现薛建耀。,8进行了详细报道让人惊讶的是薛建的发票还有,。从3,,,年到∗。。∗年共利用处理房产之一套是开给光大银行的耀原只是设计院的一名普通办公人员,敏感的侦办人员意便侵吞公司房产达1处之多。除此之识到了问题的严重。,,,被逮捕前已经被安排做院办复印工作性经过6个多月的侦查终于挖出了外检察院还发现了薛建耀用来直接,。3,,年至∗。。∗年薛建耀利用职务之犯罪嫌疑人薛建耀。侵占公款的黑账户原来在3,,年设,、,,便采用欺骗伪造凭证等手段将单位∗。。−年以前薛建耀是院办公室计院出
4、于经营的考虑决定将下属的,1处房产非法占为己有数额达12。多的,一家物业管理公司注销。当时受院领一名普通工作人员他通过自学考4,。万元同时他还利用为单位催讨设计试获得了大学本科文凭还通过了经导委派处理此事的正是薛建耀他利,。、、费的便利侵吞公款∗1。多万元济师的职称考试,被领导认为是办公用同时持有物业公司法人章财务章,,一个小小的职员何来如此大的职室惟一懂经济的人,所以经济方面的营业执照的机会私刻了一套公章办,务之便可以侵占公司1处房产5为什么事院长都委托他办理。城信大厦建好理了一个相似账户以单位的名义对犯罪嫌疑人作案时间长达几年却无人后,由于设计院
5、自身四层楼即外收取各类业务服务费用∗2多万元。只需三,发现呢5随着对事件剖析的不断深入可,所以院领导让薛建耀把第五层卖虽然最终薛建耀被绳之以法,但。,、案件的全貌慢慢地浮现在我们眼前掉以收回大厦的部分投资。薛建耀利他给国家企业带来的损失已经无法,、。用职务之便以每平方米602。元总挽回我们在用法律制裁薛建耀的同二、案件回放,价912万元的价格将五层楼卖给了其弟时也应该反思一下设计院本身在企,。,∗226年0月上海市黄浦区人民检薛建明当准备收钱时薛建耀从单位业内部控制上的不足正是这些漏洞财务与会计8综合版,7∗2210案例分析−:!阳吕#∃‘;&∋<
6、)然考令讨纂薰。8,的存在,给了薛建耀以可乘之机。不是由财务科进行操作而是由薛建细节和真实结果另一方面单位的内,、耀受院长委托全权负责,即在流程上外部审计没有跟上例行的财产分析、三案例中的内控缺陷分析是由薛建耀收。财产审核没有按照制度规定的要求去回欠款后再到财务入账,。,、,再次操作很多制度成为一纸空文3重大事件的决策机制不规范在账务核对上财务科也没有什么职权,而是由经营科来负责,从而弱授权不合理四、启示与教训设计院在处理重大事件时没有形化了核账功能。,成领导班子集体讨论的机制,也没有以上几点使得薛建耀的黑账户能一个小小职员居然能成功侵吞,。,一套规
7、范的处理流程和委托机制,都够频频得手他利用催缴欠款的职权公司的多处房产和大量业务费让人,是由院长单独委托某个职员办理,形让客户将服务费打入自己私刻公章所觉得惊讶的同时也引发了我们对一,成了办理人与院长的单线联系,这不开设的账户而由于这个账户的名称些单位一一尤其是那些从计划经济下,仅赋予了办理人极大的权力,而且使类似于设计院下属的物业公司所以转型过来的事业性单位的内部控制状。。得这些授权脱离了单位监管,一旦领丝毫没有引起客户的怀疑况的冷静思考笔者认为这一案例给−、导,9缺乏必要的信息沟通我们带来如下几点启示和教训更换除了经办人之外往往就没有、3、。设计
8、院的各部门之间上下级之这个案例中设计院在内部控制人知道整个事件的处理过程了,,在设计院这个案件中,薛建耀正间
