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第一章资产及项目交接 第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计帐务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建帐管理。 第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。 第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后，安排统一订制。 第四条 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金）中支付. 第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有“复印件与原件一致”印章的复印件. 第六条 工程决算后，由各酒店分别记入“固定资产、长期待摊费用”等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一支付。 第二章 营业收入 第七条 经审核后的帐单方可入帐
1每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数)，月末同样以银行解款形式入帐，可做未达帐(即“企业银行帐面已到，银行则未到”) 按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计 分录如下： 借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金) 应收帐款－散客待结帐(客人当天消费但未结帐的金额） 应收帐款－信用卡未达（客人已消费并签字,但银行尚未结算入帐的信用卡金额) 营业费用－客用品（用“红字”反映客人赔偿的金额） 贷： 营业收入－客房收入（房金收入） 营业收入－商品收入（商品收入) 营业收入－餐费收入（餐饮收入） 营业收入－其他收入(商务、房租收入、金卡收入等）
2 其他应付款－代收客人话费 其他应付款－代收客人洗衣费 预收帐款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示） 第八条 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计） 第三章 存货 第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类 客房部:物料消耗－客用品 物料消耗－棉织品 物料消耗－清洁用品 物料消耗－印刷品
3 餐饮部：原材料 饮料 卖品部： 库存商品 第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字(如:客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名） 第十一条 分录如下： 购进入库时（凭证后必须有入库单） 借：库存商品（为小卖部） 物料消耗－客用品 物料消耗－棉织品 物料消耗－清洁用品
4 物料消耗－其他 原材料 饮料 贷： 现金（够零星菜款时） 银行存款 应付帐款（必须注明供应商） 每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录） 借：主营业务成本－餐饮 主营业务成本－卖品 营业费用－客用品 营业费用－印刷及文具
5 营业费用－维修费 贷：库存商品(卖品部) 原材料（餐饮） 饮料（餐饮) 物料消耗 内部用餐或使用时 借：其他应收款－公司等 营业费用－工作餐 营业费用－业务招待费 贷:主营业务成本(借方用红字表示）
6 第四章 债权债务 第十二条 应收帐款、预收帐款：只用于记录应收及预收客帐，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额 第十三条 其他应付款：用于核算与客帐无关的其他应付款项，与总公司的往来帐，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项） 借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细帐管理） 固定资产（按类别设置明细） 待摊费用（按类别设置明细） 贷：其他应付款 第十四条 应付帐款:核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等） 第十五条 其他应付款:除应付帐款外的其他应付款项 第十六条 每天必须核对应收及预收客帐（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来帐,与公司及其他店的往来帐必须月月结清.
7 第五章 费用、税金 第十七条 为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过“预提费用"科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。 第十八条 月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录）,酒店暂不设“管理费用”帐户，相关费用通过“营业费用"科目核算. 第十九条 借：营业费用－水费 营业费用－电费 营业费用－煤气费 营业费用－蒸汽费 营业费用－电话费 营业费用－销售佣金
8 贷：预提费用（按明细设置分别填列) 第二十条 每月预提的费用必须有依据,可根据相关部门提供的月度抄表数等,计算出当月应承担的费用。 第二十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。 第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批,店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。 第二十三条 养老金等“四金”由酒店统一缴纳. 第二十四条 工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下： 计提时 借：营业费用－工资 贷：应付工资－工资（实际发放数) 借：营业费用－工资 贷：其他应交款－养老金（个人)
9 其他应交款－医保（个人） 其他应交款－失业保险（个人） 其他应交款－公积金（个人） 应交税金－个调税（个人） 营业费用－缺勤冲回（借方以红字表示） 支付时: 借:应付工资－工资 贷：银行存款 现金 借：其他应交款－养老金 其他应交款－失业金
10 其他应交款－医保 其他应交款－公积金 应交税金－个调税 贷：银行存款 第二十五条 每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下: 计提时 借:主营业务税金及附加－营业税 主营业务税金及附加－城建税 主营业务税金及附加－河道管理费 主营业务税金及附加－教育费附加 贷:应交税金－营业税
11 应交税金－城建税 其他应交款－教育费附加 其他应交款－河道管理费 支付时 借:应交税金 其他应交款 贷:银行存款 第二十六条 上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。 第二十七条 新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。 第二十八条 “待摊费用”科目,年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年.
12 分录如下 支付时 借：待摊费用 长期待摊费用 贷：银行存款 应付帐款 其他应付款 摊销时 借:营业费用（按明细科目设置填列） 贷：长期待摊费用 待摊费用
13 第六章 固定资产、折旧 第二十九条 固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准. 第三十条 固定资产必须建帐管理，每年至少盘点一次,要求保管、使用人每年至少确认一次,发生差异必须查明原因,及时做出调整. 第三十一条 固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。 分录如下： 支付时 借：固定资产 贷:银行存款 计提折旧时
14 借:营业费用 贷：累计折旧
