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《村干部换届任期经济责任审计》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、村干部换届任期经济责任审计案例第一节换届审计案例一、背景材料一、背景材料2005年广东省村级党支部和村民委员会全面换届选举。为了确保换届选举工作顺利进行,根据中办发[2004]17号文关于:“村干部任期届满或离任时必须审计”和《广东省农村集体经济审计条例》的有关规定,XX县部署并印发了《XX县2005年村委会、集体经济组织换届审计工作实施方案》。XX镇农村集体经济审计办公室按照县的工作部署,派出审计组于2005年1月10起对华东村委会、村经联社(华东村委会、村经联社是两块牌子一套人马,合设1套账,以下简称“华东村”)进行换届审计。二、案情简
2、要分析(一)审计重点分析审计组分析认为,该村换届审计主要涉及:1、财务收支活动的合法性;2、财务状况及变动情况;3、经营成果的真实性、效益性和收益分配情况。(二)审计方法分析为完成本次审计任务,需要运用如下主要审计方法:1、盘存法:盘点库存现金和固定资产;2、查询法:函证银行存款、债权、债务;3、审阅法:审阅会计报表、账簿、凭证、合同、会议记录等;4、核对法:审查干部报酬、补助、分红等;5、对比分析法:分析资产变动情况和收益增长情况;6、其他可能运用到的方法。三、审计计划的制定作为审计的初始阶段,审计组针对上述分析拟订了审计工作计划:华东村
3、换届审计工作计划1、被审计单位:华东村2、审计目的:查清本届内华东村财务收支及经营成果的真实性3、审计依据:(1)《现金管理条例》(2)《村集体经济组织会计制度》(3)《广东省农村集体资产管理条例》(4)《XX镇农村干部报酬管理办法》(5)《华东村经联社章程》(6)《华东村经联社财务管理制度》等4、审计种类:换届审计5、审计方式:就地审计6、审计时间安排:2005年1月5日至21日7、审计经费预算:(略)298、审计工作步骤:2005年1月5日,了解华东村基本情况;2005年1月7日,编制审计工作计划,下发审计通知书等准备工作;2005年1
4、月10日至20日,实施审计;2005年1月21日,撰写审计工作报告等。9、人员分工:组长王××负责全面审计工作,撰写审计工作报告;组员杨××负责资产负债、财务公开、民主管理情况审计;组员林××负责财务收支和会计处理的审计;组员毕××负责集体经营收益及收益分配审计。编制人:王××2005年1月5日审计组在做好上述准备工作后,代拟了审计通知书:XX镇人民政府审计通知书X审通字[2005]1号关于华东村换届审计的通知华东村委、经联社:根据《广东省农村集体经济审计条例》和《XX县2005年村委会、集体经济组织换届审计工作实施方案》的有关规定,决定派
5、出审计组,自2005年1月10日起,对你单位2002年1月1日至2004年12月31日的经济责任进行审计。必要时将追溯其他年度或延伸审计有关单位,请予积极配合,并提供有关资料和必要的工作条件。审计组长:王××组员:杨××、林××、毕××联系电话:XXXXXXXXXX镇人民政府(章)二○○五年一月七日四、审计程序农村换届审计是综合性审计,必须对资产、负债、收益的真实性和变动情况进行全面审计,审计程序见下表:农村换届审计程序表被审计单位:华东村签名日期索引号备注项目:换届审计编制人王××2005.01.10页次29会计期间:2002.1.1-2
6、004.12.31复核人杨××2005.01.10执行情况1、资产及变动情况1.1货币资金1.1.1.审查货币资金收支是否真实、合法、合规;1.1.2.盘点现金,核对银行存款。1.2.审核短期投资是否真实,投资程序是否合法合规。1.3.应收款1.3.1.获取或编制应收款明细表,复核加计正确,并与报表数、总账和明细账核对相符;1.3.2.审核应收款增减变动是否真实、合理。1.4.存货1.4.1.获取或编制存货明细表,复核加计正确,并与报表数、总账和明细账核对相符;1.4.2.审核存货增减变动是否真实、合理;1.4.3.盘点存货,进行账实核对。
7、1.5.农业资产1.5.1.29获取或编制农业资产明细表,复核加计正确,并与报表数、总账和明细账核对相符;1.5.2.审核农业资产增减变动是否真实、合理;1.5.3.盘点农业资产,进行账实核对。1.6.审核长期投资是否真实,投资程序是否合法合规。1.7.固定资产1.7.1.获取或编制固定资产明细表,复核加计正确,并与报表数、总账和明细账核对相符;1.7.2.审核固定资产增减变动是否真实;1.7.3.审核固定资产增减变动的程序是否符合有关规定;1.7.4.固定资产折旧的计提是否准确;1.7.5.盘点固定资产,进行账实核对。1.8.在建工程1.
8、8.1.获取或编制在建工程明细表,复核加计正确,并与报表数、总账和明细账核对相符;1.8.2.审核在建工程立项、招投标等是否符合民主决策、公开的规定;1.8.3.审核在建工程的预
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