2016年下半年宁夏省税务师考《税法一》：情报交换考试试题

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2016年下半年宁夏省税务师考《税法一》：情报交换考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税__万元。（适用税率3%）A．69B．120C．180D．1892、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。A．7.5%B．30%C．15%D．20%3、通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后__内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。A．3个月B．6个月C.1年D.2年4、一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括__。A.装卸费B.保险费C.建设基金D.保管费5、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格D.以（材料成本+加工费）X（1+成本利润率）十（1—消费税税率）计算出的组成计税价格6、下列所得免征个人所得税的是__。A.储蓄存款利息收入B.国债利息收入

1B.国家建设基金债券利息收入C.企业债券利息收入7、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。A•管理人B•债权人会议C•债务人法定代表人D•债务人的主管部门8、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是__。A•集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款B•在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C.浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合格当年开始，停止享受过渡税收优惠政策D•企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠9、对出口卷烟的增值税退（免）税政策是__。A.在生产环节征税，出口环节免税且不退税B.在生产环节免税，出口环节也免税且不退税C.在生产环节征税，出口环节免税并退税D.在生产环节征税，出口环节也要征税10、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天11、某建筑工程公司，2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程完工后，将剩余的材料（账面成本16570元）销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。A.219261.15B.264701.15C.181235.92D.264204.0512、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。A.了行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

2B.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴C.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报13、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A•电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D•高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入14、某企业2007年6月20日购置一台不需要安装的甲没备投入企业管理部门使用，该设备入账价值为370万元，预计使用5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2007年12月31日和2008年12月31日分别对甲设备进行检查，确定甲设备的可收回金额分别为300万元和160万元。假定不考虑其他因素，该企业2008年度因使用甲设备而减少当年度的利润总额为__万元。A．88.8B．118.4C．128D．13615、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。A•租赁收入B•股息收入C•罚款收入D.国债利息收入16、仓储合同是__。A.单务合同B•实践性合同C.无偿合同D．不要式合同17、某农资贸易有限公司为一般纳税人，2008年3月销售喷雾器，取得不含税销售收入5万元，销售农膜取得收入2万元，销售化肥取得收入1万元，销售玉米种子取得收入2万，销售农药取得收入2万，销售驱蚊剂取得收入0.5万元；销售清毒剂取得收入0.4万元，销售塑料管取得收入5万元，销售天燃蜂蜜取得收入0.9万元。（除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税）则该公司3月份应纳增值税为__。A.0.96万元B.2.16万元C.2.19万元D.2.70万元18、某公司属于增值税一般纳税企业，本期购入一批甲材料2500公斤，实际支付价款27500元，另支付增值税进项税额4675元。所购材料到达后验收发现短缺80公斤，其中5公斤属于定额内的合理损耗，另75公斤的短缺尚待查明原因。该批材料每公斤的计划成本为10元。该批入库材料产生的材料成本差异为__元。A.2825B.2588

3A.2369B.247519、以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有__。A•对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算B•免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价格二同类型新车最低计税价格X[1+（已使用年限十规定使用年限）]X100%C.其中规定使用年限为：国产车辆按15年计算；进口车辆按10年计算。D•非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格20、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。A.按期履行报告年度签订的商品购销合同B•以前年度销售的商品发生退回C.出售重要的子公司B.火灾造成重大损失21、每股收益最大化的最大优点是__A.考虑了利润发生的时间A.考虑了投资额与利润的关系B.考虑了利润与风险的关系C.不会造成经营行为的短期化22、某事业单位2008年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。A.22379.49B.26184C.23500D.20085.4723、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是__。A.新型墙体材料产品B.利用煤矸石生产的电力C.校办企业生产的用于本校教学的产品D.在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥24、注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。A.6B.14C.20D.3425、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是__。A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的销售净额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额

4二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

51、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有__。A•纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B•纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C•纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E•纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天2、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由__缴纳。A•服装厂B•剧团C•服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴3、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有__。A•占有国有土地的外资企业B.拥有国有土地使用权的国有企业C•拥有国有土地使用权的私营企业D.所有拥有国有土地使用权的单位和个人E•实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民4、从税法的效力和具体适用情况来看，下列说法正确的有A•国际法效力高于国内法B•国内法效力不低于国际法C•级别较低的特别法一定高于级别较高的普通法D.税务规章一般可以作为税收司法的直接依据E•对同一涉税事项有不同规定时，新法的效力优于旧法5、外方投资者1999年冉投资应退税款__万元。A．3.36B．3.45C．8.4D．216、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是__。A•同类型新车最低计税价格XB•同类型新车最低计税价格XC•同类型新车最低计税价格XD•同类型新车最低计税价格X[1+（已使用年限/规定使用年限）]X100%[1-（已使用年限/规定使用年限）]X100%[1+（已使用年限/实际使用年限）]X100%[1+（已使用年限/实际使用年限）]X100%7、关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有A•石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定B•企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度C•企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在6个月以上的，开业当年即为开始获利的年度D•外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1000万美元的,可单独计算享受“两免三减半”的税收优惠

68、该企业2000年12月份的材料成本差异率为__。A．-1.5%B．2.5%C．2.82%D．3%9、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的__。A•税务登记证B•房屋产权证、土地使用权证书B.工商营业执照D•土地转让、房产买卖合同10、外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有__。A•销售明细账B.中国注册会计师的审计报告C.所得税申报表D.会计决算报表11、2008年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于__事项中的债权执行。A．2007年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款B.2008年1月赊购材料一批，约定在2008年5月归还材料款，至今未还C.2008年3月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物D.2008年5月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款20万元，尚未缴纳E．2008年7月，企业委托运输企业运输购进材料，由于现金紧张，被运输企业将材料留置12、税收管理权包括__。A.税法的审议权B.税法的解释权C.税法的公布权D.免税的审批权E.税率的调整权13、设甲公司持本公司关于解除张某董事长职务、任命陈某为丙公司董事长的董事会决议到工商管理机关申请办理丙公司法定代表人的变更登记，工商管理机关应__。A.按甲公司的申请办理变更登记B.拒绝甲公司的请求C.要求提供丙公司董事会关于变更法定代表人的决议D.可以按照甲公司的申请办理变更登记，也可以拒绝其申请14、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。A.企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税B.企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税c•企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D•从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

715、增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是__。A•销售图书B•销售钢材C•销售化妆品B.销售机器设备16、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有__。A•企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬B•职工薪酬均应该按照收益对象来划分C•难以区分收益对象的非货币性福利应该计入管理费用D•对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账E•鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬17、税务代理的基本特征为__。A•主体资格的特定性B•法律约束性与内容确定性C•税收法律责任的不转嫁性D•有偿服务性C.公正性18、计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有__。A.修理费用B.摊位费B.个体户业主的工资支出C.赞助支出19、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是__。A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C.某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积20、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括__。A.人民法院认为需要鉴定、勘验的B.当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的C.对方当事人否认的有关证据材料D.所有与案件有关的材料E.当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的21、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是__。A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入E.提供著作权的使用权取得的所有所得22、下列说法正确的是__。A•纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额4〜6倍的罚款B•对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额1－3倍的罚款

8C.纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款D.对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任E•纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金额1〜2倍的奖励23、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意__。A•《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求B•按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后C•提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书D•提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书24、以下符合个人所得税法规定的有__。A•解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B•对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税C•干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E•员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税25、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过3个月，特殊困难是指__。A•因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B•因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的C.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的D•当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的