注册税务师考试《税务代理实务》全真模拟题

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1、注册税务师考试《税务代理实务》全真模拟题2015年注册税务师考试《税务代理实务》全真模拟题(1)行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是()。A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B.作为申请人的公民被宣告失踪C.申请人的法人资格终止D.申请人死亡，无近亲属(2)甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，下列财产和用品不在保全措施范围之内是()。A.甲居住的豪华住宅B.甲母亲家中的衣柜C.甲拥有的古玩字画D.甲接送小孩上学必需的小汽车(3)下列业务需要通过“应交税费一应交增值税

2、(进项税额)”科目进行核算的是()。A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目B.本期收到的出口货物增值税退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于集体福利(4)某外贸企业2012年10月外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%,取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是0万元。（增值税税率17%,退税率13%）A.77778B.742C.780D.46（5）某国有企业2012年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三

3、笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元。己纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2012年该国有企业应纳企业所得税（）万元。A.300B.305C.308D.316（6）某生产企业2012年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。A.借：其他应收款

4、130贷：应交税费——应交增值税（出口退税）130B.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）130C.借：库存商品40贷：应交税费一一应交增值税(进项税额转出)40D.借：应交税费一一未交增值税58贷：应交税费——应交增值税(出口退税)58A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产

5、开发成木)义5%以内+全部借款利息支出”的公式计算C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税(8)根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是()。A.某公司职员李平在单位从事销售工作B.某工商局王局长的夫人，在市区开设餐厅C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售(9)甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是()。A.A公

6、司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任(10)临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以()领购开具发票。A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请C.凭所在地税务机关开具的《外出

7、经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)(1)行政复议期间允许行政复议中止的情形有()。A.作为申请人的公民下落不明的B.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的C.申请人与被申请人按规定达成和解D.申请人身患重病暂由他人代理相关事项

8、的E.因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的(2)纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。A.单位为职工个人购买商业性保险B.集体企业改制时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.个人在任职单位取得公务交通、通讯补贴收入E.个人取得的公司股票分红收入(3)以下作为业务招待费的扣除限额的计算基数的有()。A.甲企业将外购设备用于捐赠给养