税法试卷及答案(Document 21页)

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1、……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………云南财经大学成人教育考试(kǎoshì)试卷(A卷)2012年-----2013年学年(xuénián)第四学期(xuéqī)班级(bānjí)：函大2011级专业(zhuānyè)：会计学（专升本）科目：税法教师：钱文函授站：昆明博信函授站座号学院（系）专业年级班级学号姓名题号一二三四五总分累分人复核人得分考试说明：1、本试卷共8页，考试时间为120分钟；2、考试方式：闭卷；3、全部试题均答在试卷上。 得分评卷人一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一的正确答案，每题1分

2、，共6分）1．下列不属于企业所得税纳税人的是（）A、私营企业B、个人独资企业C、国有企业D、股份制企业2．在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）A、广告支出B、不超过规定的公益性捐赠C、企业财产保险D、非广告性赞助支出3．下列不得税前列支的税金是（）。A．增值税B．营业税C．资源税D．教育费附加最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………4．在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（）

3、A．33%B．25%C．20%、D．15%5．两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（）。A．先分、后扣、再税B．先扣、后分、再税C．先分、后税D．先税、后分6．下列个人所得须定率扣除(kòuchú)费用的是（）A、利息收入4200元B、承包经营(chénɡbāojīnɡyínɡ)收入10000元C、劳务报酬(bàochou)收入10000元D、特许权使用费收入3000元得分评卷人二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，共10分）1．企业收入(shōurù)总额中哪些是不征税收入（）。A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管

4、理的行政事业性收费、政府(zhèngfǔ)性基金C．国债利息收入D．符合条件的居民企业之间的股息、红利收入2．纳税人取得的收入，可记入的科目是（）A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．财务费用3．下列属于个人所得税纳税人的有（）A．个体工商户B．个人独资企业C．个人合伙企业D．有限责任公司4．下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（）最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………A．稿酬所得B．财产转让所得C．财产租赁

5、所得D．偶然所得5.下列属于免征个人所得税项目的是（）。A.偶然所得B.退休工资C.保险赔款D.储蓄存款利息得分评卷人三、判断题（在括号内正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分，共7分）（）1、外国一位科学家在我国某杂志上发表一篇学术论文，他所取得的稿酬收入，应为来源于我国境内的所得。（）2、准予在企业所得税税前扣除的税金，是企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加。（）3、企业发生年度亏损，可以(kěyǐ)用以后5个盈利年度的利润弥补。（）4、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业(qǐyè)所得税优惠。（）5、某

6、居民企业当年(dàngnián)应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税0.5万元。（）6、个人所得(suǒdé)税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于起征点性质的优惠。（）7、对劳务报酬收入(shōurù)一次超过2万元至5万元的部分加征五成，超过五万元的部分加征十成。得分评卷人四、业务题（3题，共57分）最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………1.业务题（38分）新华机

7、械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-80万元。2010年度生产经营情况如下表所示。利润表编制单位：新华机械制造有限公司2010年单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入8500减：营业成本4500营业税金及附加200销售费用1500管理费用1000财务费用200资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）10其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“-”号填列）1110加：营业外收入减：营业外支出800其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏