审计部管理制度(Document 35页)

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1、……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………中粮（成都）粮油工业(gōngyè)有限公司一体化管理体系文件(wénjiàn)审计部管理制度ZLCD·SJ﹣ZD版次：A/0编制：审计部审核：批准：分发号：受控状态(zhuàngtài)：2012年07月01日发布(fābù)2012年07月01日实施(shíshī)最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐……………………………………

2、……………中粮（成都）粮油工业有限公司发布最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………目录基本建设项目(xiàngmù)审计制度3审计(shěnjì)档案管理制度32内审人员职业道德(zhíyèdàodé)规范35最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………

3、………基本建设(jīběnjiànshè)项目审计制度第一(dìyī)节总则(zǒngzé)1.目的(mùdì)为了(wèile)加强公司建设项目的监督管理，提高投资效益，对建设项目实施有效的审计监督和评价，依据《中华人民共和国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部审计实务指南第1号》、中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法》及相关制度规定，结合公司实际，特制定本制度。2.审计范围包括公司新建、改建、扩建、维修、装修等基本建设项目。主要有：2.1土建及其附属安装工程。2.2非标准设备制作(经中介认定无法结算审核的工程除外)。2

4、.3各类安装工程，主要包括：2.3.1机械设备安装工程2.3.2电气设备安装工程2.3.3热力设备安装工程2.3.4炉窑砌筑工程2.3.5静置设备与工艺金属结构制作安装工程2.3.6工业管道工程2.3.7消防及安全防范设备安装工程2.3.8给排水、采暖、燃气工程2.3.9通风空调工程2.3.10自动化控制仪表安装工程最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………2.3.11刷油、防腐蚀、绝热工程2.

5、3.12通信设备及线路工程2.4装饰、修缮工程等3.审计原则3.1建设项目应以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款，实行“先审计，后招标”、“先审计，后付款”的原则。3.2进行建设项目预（结）算审计(shěnjì)，应遵循“工程管理部门初审、审计部门终审”的原则及程序进行。3.3实行招标的建设项目，招标文件由工程管理部门编制，公司财务、法律、审计部门审核后，按《中华人民共和国招投标法》要求组织招标。招标文件中应明确结算方式，具体的结算方式应本着以清单计价为主，定额计价为辅的原则。如具备清单计价的情况下尽量采取清单计价做为结算方式（时间允许

6、；施工图纸齐全、清晰；费率确定、所用材料质量确定），否则可采用定额计价。采用清单计价时还应进一步明确如额外增加(zēngjiā)项目如何结算（变更、签证等）。无论清单计价，还是定额计价均应进行结算审计，以确保(quèbǎo)工程造价准确、合理。3.4施工图预算、标底(biāodǐ)或投标预算的编制可委托有资质的中介机构编制。4.审计(shěnjì)方法4.1技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合。4.2事前审计、事中审计和事后审计相结合。4.3注重与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十

7、二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………4.4根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。5.审计依据5.1国家、工程所在地政府的有关政策、规定。5.2中国粮油控股有限公司及公司的要求和有关规定。5.3工程设计概算、施工预（结）算、工程招投标、建设工程合同、工程竣工等资料。6.审计方式建设项目审计主要采取送达审计方式。根据需要，也可采用就地审计、联合审计或审计部门认为适

8、当的其他方式。7.审计要求7.1无论采取何种承建形式的建设项目，均应实施审计监督。7.2纳入工程审计范围的工程项目，不再下达审计通知书，按审计计划安排，由审计部门直