出纳操作实务第二章现金

《出纳操作实务第二章现金》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、出纳操作实务第二章现金一、现金的定义现金是指企业存放在财务部门，由出纳人员专管的货币资金。专门指出,以国际的贯例讲，现金的说明是指随时能够作为流通与支付手段票证，不论是不是法定货币，或是不是信用票据，只要有购买和支付能力，都视同为现金。我们所指的现金是指库存现金。二、现金的使用范畴凡是不属于国家现金结算范畴的支出，一律不承诺用现金支付。而是必须用转账结算。1.工资、薪金及津贴性补助；2.个人的劳务酬劳；3.依照国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金;4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；5.出差人员必须携带的差旅费；6.

2、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情形。三、库存限颠库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一样是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。四、现金治理八不准1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。2.不准谎报用途套取现金。3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。4.不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，躲避国家金融监管。5.不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。6.不准保留账外公款。7.不准发行变向货币，不准以任何J内部票据

3、代替人民币在社会上流通。8.未经许可，不得坐支。五、现金收支的治理1.企业当日的销售收入，应当当日送存银行，假如当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时刻。1.不承诺坐支，即不得从企业现金收入中直截了当支付。例：7叶为方而诃琬^..4W/撤监也亳不"春口叱"加北端4铝.［薪枇£,铉a°图示一①存现金6000元，填存款单。②提备用金10000元，填现金提款支票。Q洛心Ag也力世怔小，（金松飨）一J秘）%部第一图示三2.企业在规定范畴内提取现金，写明用途。六、内部操纵制度1.钱账分管2.现金开支的审批制度〔1〕明确现金开支的范畴〔2〕明确报销手续及填制方法以及要

4、求〔3〕明确审批准权限1.日清月结日清是指每天要把现金日记账结一个余额，把库存现金结一遍，两者进行比照，看是否相符。月结，每月要做现金盘点表。图示四2.收付两清。(1)一定要有复核手续，复核程序。〔2〕当面点清。〔3〕假如初点和复点不相符，就应进行第三遍点验。七、现金的经济业务涉及的原始凭证:1.发票2.现金支票例：图示五月份和生活一样，在1-9之前要加0填写方式和上面所说的填写原始凭证一样。在规定范畴内填写用途。银行的预留印件，现金支票的预留印件正背面都要盖银行的预留印件。1.领款单2.借款单。有两种，一种是有副联的,当副联没有的时候说明账款差不多结清；另一

5、种是单联借款单，当借款人还款的时候，需给还款人出具收据。3.收据。八、收款业务1.主营业务收入2.非主营业务收入3.预收和代收款项例1:商业企业销售商品收到的货款5600元。〔主营业务收入〕例2:工业企业销售产品收到6000元现金。〔主营业务收入〕例3:工业企业出租房屋给个人，收取押金3000元，收取租金20000元。〔非主营业务收入〕例4:投资者甲和乙每人出10万元，投资A公司。〔非主营业务收入〕例5:残料变现42元。〔非主营业务收入〕例6:现金清查长款10元，没有查明缘故，作相应处理。〔非主营业务收入〕例7:出纳啕尝12元。〔属于代收款项〕例8:存货盘点,

6、A料亏损80元，保管员赔偿80元。〔属于代收款项〕实际操作：例1:商业企业销售商品收到的货款5600元。口J图示六死辛审3制…2沙川更需1019»IS、Wl••・♦"・»“1000421。口No42272226图示七第二题：工业企业的销售产品收入。一样情形下它的顺序是先开发票。图示八图示九第三题：出租房屋给个人，收押金3000元，收租金20000元。-,«5、lit入凭池图示十第四题：投资者甲和乙每个人都交了10万元存入银行。〔实际上是两张银行存款单〕图示十二第五题：掰斗变现是42元。在一样情形下，直截了当给它做单联收据图示十三第六题：现金长款10元。图示十四

7、依照以上情形：没有查明缘故，实际上单据应该有原始单据。原始单据：是一个库存盘点表。它会发生现金长款。假如是这种情形，那么就要写明缘故，同时由单位负责人签字。作为现金长款收入凭单的说明。第七题：收到出纳的赔偿12元，不用这种收入单子。收入的单子只跟收入有关。假如是非收入，或者预收款项、代收款项，我们就不用这种单子。第八题同第七题。依照资料：我们要做一个单联收款凭证，或者单联的内部收据。这种赔款一定要出示收据，作证明。总结：这八道题说明，只要是收入我们就用收入凭单。假如不是收入，就不必用收入凭单。就用相应的处理。第一题、第二题是收入，我们就用收入凭单。第四题-第八

8、题不是收入。一个是属于非业务收入另外一