企业税务筹划风险的分析

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1、企业税务筹划风险的分析摘要：企业税务筹划本是双刃剑，既可为其带来经济收益也可造成损失。因此，要提升实际运作的防范能力，有必要进行系统专题研究，从而早日实现涉税筹划“零风险”的目标。本文首先对造成企业税务筹划风险原因进行了分析，进而指出正确认知税务筹划的相关知识的重要性，最后提出相应对策措施，旨在供行内同事交流参考。关键词：企业税务；筹划风险；成因分析；重要性；对策目前，许多企业的税务筹划风险方案在实际运作中，都存在不同程度问题，不甚理想。导致企业涉税筹划风险系数加大，不仅影响到企业的对外形象，而且还将给企业带来严

2、重的经济处罚和法律后果。在此，笔者结合自己的工作经验，就如何提高企业税务筹划的防范能力进行系统探讨，在剖析筹划失败的原因基础上，阐述了正确认知筹划相关概论知识的重要意义，继而提出相应的对策措施，以此提升企业达到税负显著降低，增加价值，早日实现涉税筹划“零风险”目标。一、造成企业税务筹划风险产生的成因分析通常在实际运用中，企业税务筹划风险的产生，有来自管理者的重视与方案制定完善的程度，有外部环境的法规政策调整，有内部企业生产经营环境的不确定性等各个方面因素，主要表现在以下几方面。(一)对外部环境政策理解的偏差和预见

3、的失误企业税务筹划，说到底，就是利用国家政策，进行合理合法的节税。若企业筹划者对税法政策了解甚少，或一知半解，直接将导致筹划涉税的政策选择运用不当，造成连琐反应，哪怕方案中一小方面、一小环节出现问题，整个筹划行为就成为失败。同时，企业如果对近年来政府可能调整、修改的税收政策和法律法规吃不透，没有预见能力，那么企业制定的税收筹划方案，很可能因后期未能及时应变调整，导致失去效用，面临失败，甚至被查处。(二)与主管税务机关认定产生差异分歧的观点4纳税人，与税务机关，两者立场各不相同。前者是维护企业自身涉税的利益，想办法

4、进行合理合法的去节税，减少税负开支。后者维护是国家的利益，落实税收政策，体现对税款的强制性征收。因此，企业税务筹划方案本应由自行确定与具体组织实施，却变成了需得到税务机关对其的认可。否则，一旦彼此在认定节税的观点上存在分歧差异性，必将导致企业的税务筹划不但不能给企业带来任何税收上的经济利益，而且还因筹划方案不被税务机关认可，以不符合税法精神为由，被税务机关给予处罚，付出沉重的代价。(三)对企业内部生产经营活动变化的评估不够企业税务筹划方案，须在一定的时间和一定的法律环境条件下，贯穿和依托于企业的整个生产经营过程而

5、制定的，具有明显的针对性和时效性。在税务筹划方案中，比如说企业要确保能获取某项税收利益，那么必须保证其生产经营活动的某一方面符合选择税收政策的要求。因而，就是在这种特殊要求下，企业的生产经营灵活性受到制约，一旦经营活动发生变化，如：企业生产地点、利润分配方式等发生变化，就会造成税务筹划结果偏离企业主观预期，导致筹划失败。(四)企业纳税主体素质表现的主观性差距企业税务筹划的方案，从决策到制定、实施，完全取决于企业管理者的自身素质。一般说来，企业内若遇业务素质高的，能对政策和业务较为熟悉，那么其主观判断能力就强，导致

6、税务筹划方案成功率也就高。反之，企业内业务素质低，那么税务筹划的失败几率就大，风险也就越高。二、正确认知企业税务筹划风险相关知识的重要性鉴于上述税务筹划风险产生的原因，由此可见，要防止税务筹划失败现象的发生，无论是企业的管理者还是筹划者，都需对税务筹划的相关知识有一个正确的认知，方可才能决策，制定及实施成功的税务筹划方案，从而获取成功，最大限度的为企业减少税负，增加经济收入。正确认知的内容知识主要包括三个方面：一是要充分认识到企业税务筹划的正确释意，才能正确区别与偷税、避税的差别，如：偷税是违法行为，企业要受到法

7、律制裁的；4避税是违法行为，也要受到行政处分，还会招致政府的反避税措施；而税务筹划属于在税收法律允许的范围，其行为是合理合法的节税，但随着税法的逐渐严密和完善，可利用空间越来越窄继而增加风险，加大了税务筹划的难度。二是税务筹划在决策、制定和执行过程中，带有很多不确定性的因素，一旦出现涉税行为不符合税法的，必将导致筹划失败，受到税务机关惩罚，并伴随经济损失的风险。因此，企业进行筹划方案时，必须对风险的防范进行通盘全面的考虑；三是税务筹划风险具有客观性、可度量性和效益性。也就是说税务筹划的风险是不因人的意志而改变，总

8、是会时时存在企业的生产经营全过程中的，但制定税务筹划的企业管理者，仍可通过对潜在的风险因素进行必要的分析，而后制定出合理合法的税务筹划方案。同时要清楚的明白，风险与收益是并存的，税务筹划即能给企业带来收益，也能带来损害，关键在于如何去正确认知，通过理性的手段，来规避风险的产生，继而获取最大的税务收益。三、确保税务筹划方案顺利实施并实现预期效果的具体措施企业税务筹划风险防范