会计科目及核算内容

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1、编号会计科目核算内容10011002101211011121112211231131113212211231140114021403一、资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途物资原材料核算企业的库存现金。核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商

2、业承兑汇票。核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。核算企业按照合同规定预付的款项。核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。核算企业交易性金融资产、持有至到期投资等应收取的利息。核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。核算企业应收款项的坏账准备。核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）

3、、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。14041405140814111471150115021503151115121531160116021603材料成本差异库存商品委托加工物资周转材料存货跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备长期应收款固定资产累计折旧固定资产减值准备核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。核算企业委托外单位加工的各种材料

4、、商品等物资的实际成本。核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品。核算企业存货的跌价准备。核算企业持有至到期投资的摊余成本。可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。核算企业持有至到期投资的减值准备。核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。按可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等进行明细核算。核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。采用权益法核算的，还应当分别“成本”、“损益调整”、“其他权益变

5、动”进行明细核算。核算企业长期股权投资的减值准备。核算企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。核算企业持有的固定资产原价。核算企业固定资产的累计折旧。核算企业固定资产的减值准备。160416061701170217031801181119012001210122012202220322112221在建工程固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢二、负债类短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出

6、。核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产:）、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。核算企业无形资产的减值准备。核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借

7、款。核算企业承担的交易性金融负债的公允价值。核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。核算企业按照合同规定预收的款项。核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。22312232224125012502270127022801400140024101应付利息应付股