电厂财务控制制度

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1、电厂财务控制制度--资产操纵原则1.资产的保管与账簿的记载，应由别同人员分别负责治理。2.资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。3.有形资产应加防护，以免私自或别当使用。4.应随时核对零用金与庠存现金，并维持最少额度。5.各项支出的核决与支付，应分责办理。6.应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的操纵。7.已签章的付款支票，别得由该支票签章人或核决人领取或寄交。8.有关现金、存货或其他流淌资产收支的单据，应事先印妥延续编号。9.负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。10.各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止

2、重复请款。存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由两人以上共同保管。11.上项人员编制许可，下列职责应予分立。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销售与仓储，薪金计算与支付，收款与账务，装运与仓储，定货与仓储。a）信用授与、折让折扣、客户赠品、款待等，皆应严格治理b）定期凉快资产的全而清查盘点，包括原材料、工具用具、固定资产、货币资金、债权债务等。c）多联次单据的开具应一次复写，并幸免涂改。二、备用金治理细则1.财务部负责各单位之零星支付。2.备用金借支程序如下：3）各单位零星费用开支，应先填写借款单，权限范围之内的由各部门部部长签字，超出权

3、限范围的由主管经理审批，交财审部审核后，即凭单支付现金。4）备用金的借支，经手人应于一星期内取得正式发票或收据后应及时交财务部冲帐。三、财务分析撰写规定（-）财务状况分析1.生产经营状况分析。从产量、产值、销量等方面对企业本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对照说明。2.成本费用分析。1）原材料消耗与上期对照增减变化事情，对变化原因做出分析说明。2）治理费用与销售费用的增减变化事情（与上期对照）并分析变化的原因。3）分析当期销售毛利相关于历史各期的增减变化事情，并依照具体事情提出落低产品单位成本的可行途径。3.利润分析1）分析主营业务利润占利润总额的

4、比例。2）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。3）分析利润形成事情及原因。4.资金的筹集与运用状况分析。1）存货分析。a.对存货的结构和品质状况进行分析。b.对燃料等重要货物的库存状况进行分析说明。c.分析库存积压的形成原因及库存货物完好程度。d.本期处理库存积压货物的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。e.对存货的周转事情进行分析。2）应收帐款分析。a.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理事情，包括催收或上诉的进度事情。b.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。c.应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给

5、外单位的款项等，关于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。d.半年、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。e.对应收账款周转率进行分析。2.负债分析。1）依照负债率、流淌比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2）分析本期增加的借款的去向。3）半年分析和年度分析应依照各项借款的利息率与资金利润率的对照，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和打算的依据之一。3.其他事项分析。1）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。2）对数额较大的待摊费用、预提费用，超过限度的现金余额作出分析。对其他妨碍效

6、益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。