三公经费专项审计报告

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1、★精品文档★三公经费专项审计报告XXXXX公务支出公款消费审计报告浙XX会专﹝2014﹞号四、审计评价与建议XXXX审计实施方案获取2012年度决算，2013年经调整后预算，2013年报财政的决算，对以下经费进行重点核实：一、因公出国境经费1、获取2013年因公出国计划，查看有无上报计划2、获取外办批复的出国境计划，查看与账面报销中的出国境时间、人数、名单与计划是否相符，是否有不属于本单位的人员重点关注旅行社的报价表、日程安排、出访人数、天数、地点等与批复计划是否相符3、审阅往来款明细对象中旅行社及下属单位的挂账情况，查看是否有出国经费的开支情况4、审阅专课题经费，

2、查是是否有三公经费的开支5、获取在职人员情况表，查看是否有同一部门同级别领导同团出访情况需要提供资料：1、工资发放单，确定在编人数为多少？临时工及合同工人数为多少？长期合同工人数包含在内2、外办批复，是否跨地区、跨部门组团？3、出访报告，出国期间是否有公款互赠礼品或者纪念品，是否宴请？4、因公出国境预算，是否为0增长？二、公务接待费1、2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创7/7★精品文档★详查公务接待费后附原始票据是否有经手人、领导的签字，事由是否写明，查看有无土特产、提货券的开支；查看菜单中有无鱼翅、燕窝和野生动物，有无高档烟酒；查看有无娱乐

3、场所、私人会所，高档餐饮消费场所的大额发票开销，特别是2013年6月后的发票要详查至少复印一份大额支出，在报告中反映查看礼品支出及管理情况；查看业务招待费是否超过公务费的2%2、查看内部宾馆、食堂中有无大额的招待费支出在成本中核算？3、查看办公室提供的公务接待清单，核实是否有公函？接待对象是否交伙食费，出差标准范围内的住宿费？接待单位安排一次工作餐，陪餐人数，对象在10人以内的为3人；10人以外的不高于对象人数的1/34、结合在建工程科目核算，有无改、扩建宾馆、招待所的费用？5、结合往来款，查看相关合同，查看是否有应记入本期限而未入本期的业务费等其他三公经费支出三、

4、公用车购置及运行费审计1、获取“浙江省公务用车问题专项治理工作领导小组办公室重新核定的公务用车编制若有新增，需提供相关批文2、获取汽车行驶证，查看是否与车辆固定资产登记单位一致；3、查看相关凭证，确认车辆采购、保险、车辆维修是否实行政府采购，维修是否定点维修发票中相关材料是否与所购车辆相符？是否有其他车牌车辆的维修费？4、关注大额特别是整数燃油费开支，或者有规律性的整数燃油费开支，按汽车行驶里程估算汽油用量是否合理？5、2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创7/7★精品文档★大额维修开支，关注是否有理赔保险？关注装修费是否超过购置费的10%或万元

5、.三公经费重点检查情况的通报为认真贯彻落实中央、省、县转作风的有关规定，月中旬以来，市纪委监察局从财政、审计等部门抽调专人组成四个专班，对全市各乡镇办事处和市直有关单位2013年以来的公务接待、公务用车购置和运行、公务外出学习考察费用进行了检查现将有关情况通报如下：一、总体情况中央“八项规定”、省委州委“六条意见”和市委“十项规定”出台后，我市各级各部门落实上级转作风各项规定取得了明显成效，多数单位对有关规定落实情况较好，做到令行禁止，铺张浪费、超标准购车和公款旅游等违规行为大大减少一些单位结合实际，修订完善了相关制度，厉行节约，严控支出自2013年3月以来，绝大多

6、数单位“三公”经费持续下降据不完全统计，全市“三公”2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创7/7★精品文档★经费下降幅度约30%二、存在的问题从检查情况看，少数单位财务管理制度形同虚设，尤其是在公务接待和公务用车管理方面，同城吃请、公车私用现象仍然存在少数单位所制定的制度明显与国家政策和法律法规相悖少数单位财务管理不民主、不公开、不透明，不向群众公开单位财务情况少数单位仍把大手大脚等同于大气，讲排场、摆阔气，铺张浪费现象严重其中比较突出的问题有以下几个方面：违规发放津补贴少数单位为提高干部职工福利待遇，擅自提高标准、扩大范围发放津补贴；少数单位没

7、有资金来源，就想方设法套取专款、向管理对象伸手、向银行或财政借款也要保证职工的高福利、高待遇购置公车不报批不备案少数单位如林业局、汪营镇等在二级单位没有编制不能配车或无法取得车辆购置审批手续的情况下，将公车以私人名义登记入户，形成公车私挂、账外资产等问题；少数单位如畜牧局、文斗乡等新购车辆没有按照《利川市党政机关公务用车配备使用管理办法》相关文件到市纪委监察局进行审核备案；少数单位超过国家规定的标准购置车辆，为了逃避检查，超标准部分另外开具车辆内饰违规购买发放购物卡少数单位如广播电影电视局、人社局、安监局等购买大额的购物卡，以节假日、庆典等名义发放给单位干部职工