三公经费审计整改报告

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1、★精品文档★三公经费审计整改报告附件4：三公经费管理使用专项整治方案XXXXX公务支出公款消费审计报告浙XX会专﹝2014﹞号四、审计评价与建议XXXX审计实施方案获取2012年度决算，2013年经调整后预算，2013年报财政的决算，对以下经费进行重点核实：一、因公出国境经费1、获取2013年因公出国计划，查看有无上报计划2、获取外办批复的出国境计划，查看与账面报销中的出国境时间、人数、名单与计划是否相符，是否有不属于本单位的人员重点关注旅行社的报价表、日程安排、出访人数、天数、地点等与批复计划是否相符3、审阅往来款明细对象中旅行社及下属单位

2、的挂账情况，查看是否有出国经费的开支情况4、审阅专课题经费，查是是否有三公经费的开支5、获取在职人员情况表，查看是否有同一部门同级别领导同团出访情况需要提供资料：1、工资发放单，确定在编人数为多少？临时工及合同工人数为多少？长期合同工人数包含在内2、外办批复，是否跨地区、跨部门组团？3、出访报告，出国期间是否有公款互赠礼品或者纪念品，是否宴请？4、因公出国境预算，是否为0增长？二、公务接待费1、2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创6/6★精品文档★详查公务接待费后附原始票据是否有经手人、领导的签字，事由是否写明，查看有无

3、土特产、提货券的开支；查看菜单中有无鱼翅、燕窝和野生动物，有无高档烟酒；查看有无娱乐场所、私人会所，高档餐饮消费场所的大额发票开销，特别是2013年6月后的发票要详查至少复印一份大额支出，在报告中反映查看礼品支出及管理情况；查看业务招待费是否超过公务费的2%2、查看内部宾馆、食堂中有无大额的招待费支出在成本中核算？3、查看办公室提供的公务接待清单，核实是否有公函？接待对象是否交伙食费，出差标准范围内的住宿费？接待单位安排一次工作餐，陪餐人数，对象在10人以内的为3人；10人以外的不高于对象人数的1/34、结合在建工程科目核算，有无改、扩建宾馆

4、、招待所的费用？5、结合往来款，查看相关合同，查看是否有应记入本期限而未入本期的业务费等其他三公经费支出三、公用车购置及运行费审计1、获取“浙江省公务用车问题专项治理工作领导小组办公室重新核定的公务用车编制若有新增，需提供相关批文2、获取汽车行驶证，查看是否与车辆固定资产登记单位一致；3、查看相关凭证，确认车辆采购、保险、车辆维修是否实行政府采购，维修是否定点维修发票中相关材料是否与所购车辆相符？是否有其他车牌车辆的维修费？4、关注大额特别是整数燃油费开支，或者有规律性的整数燃油费开支，按汽车行驶里程估算汽油用量是否合理？5、大额维修开支，关

5、注是否有理赔保险？关注装修费是否超过购置费的10%或万元.三公经费整改情况报告推进“三公”经费审计工作的几点思考一、“三公经费”2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创6/6★精品文档★管理存在的问题及原因通过近几年的审计实践，笔者发现“三公经费”管理方面主要存在以下六个方面的问题：一是口径不一致事实上，很多部门除了财政拨款外，还有很多其他收入对于一些单位的事业收入、非税收入，按照相关政策是自收自支，则没有纳入“三公经费”的支出范围，无法进行监督而在相关支出中，其余事业收入、非税收入和其他一些不明来源、不合规收入等非财政拨款

6、中，往往隐含着更大的三公支出空间二是混入其他科目列支为规避“三公经费”的开支数字过大，某些部门和单位会将出国、出境费用变成外出考察交流的票据；将公车加油费在公务费或差旅费中列支；将吃喝招待费在会议费中列支等三是权力部门转嫁给相关单位有些权力部门把本应在单位支出转嫁给相关单位四是转移给下属单位或二级机构列支有些有下属单位或二级机构的部门把本应在单位账面支出的经费直接转移到下属单位和二级机构去，或将相关经费以拨出资金的形式先拨付到下属单位，再通过下属单位列支机关本单位的“三公经费”五是隐藏在单位账外资产或小金库中有些单位将收取的房租费、二级单位缴

7、纳的管理费、国有资产变卖收益或有意隐瞒的一些收入未纳入单位财务而抵顶公务、招待、旅游等支出六是巧立名目、虚开发票隐藏“三公经费”的花样繁多，如将“三公经费”2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创6/6★精品文档★开支发票转换成购买办公用品费、单位基建费、材料费、设备购臵费等产生上述问题主要存在以下五个方面原因：一是预算编制不科学，执行中走样目前，我国预算编制的支出标准体系仍不完善;项目支出标准体系建设相对滞后，现有标准数量较少;一些行政事业单位预算编制与单位工作计划结合不够紧密，导致预算编制不准确、不科学，执行中走样二是标

8、准太低，脱离实际如公务接待费用，现行列支标准是财政部1998年制定的，要求不得超过当年单位预算中公务费的2%行政机关中公务接待费超支是普遍现象三是内控力不强，支出有