浅析企业内部控制存在的问题及完善措施

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1、浅析企业内部控制存在的问题及完善措施摘要：内部控制作为企业管理的重要组成内容，是企业开展各项基础工作的重要前提，对于提升企业管理水平有着重要的促进作用。随着我国的经济体制的不断改革深化，现代企业在充分运用内部控制的过程中仍然显露出一些问题，势必对企业的未来产生一定的影响，因此，加强企业内部控制管理势在必行。本文会对企业内部控制中存在的问题进行分析，并提出一些建议和措施。关键词：企业内部控制措施在企业发展中过程中，内部控制是防范风险、实现企业经营目标的重要举措。企业的内部控制在有效地提升经营的效率，提高企业管理水平的同时，还能够保证

2、企业信息的真实性与可靠性，推动企业健康发展。在经济全球化的今天，瞬息万变的市场竞争使企业的经营和管理面临更多问题，加强企业的内部控制迫在眉睫。一、企业内部控制存在的主要问题（一）对内部控制不重视伴随着企业改革逐步深化的改革，很多企业建立了相应的内部控制机制，并已经在各方面与经济相关的业务中使用，但限于企业管理人员对其机制的认识水平和广度，仅仅在企业内部增强了监督层面的管理与重视，而管理效益与成本层面的认识水平却有待提高，这使得缺少系统的方法、机制与方式，整体和个体的职责分划模糊，审计权责不明等，内部控制的核心作用得不到有效体现。（

3、二）预算管理不完善预箅在当今企业的经济活动中起到的作用愈加重要。预算是对企业自身实力和发展潜力的清晰认识，关系着企业未来的发展规划和步伐。但是现阶段，我国企业对预算重要性的认识还不足。大多数企业的预算是由总经理编制，报董事会批准后实施的，因此，信息存在很大不对称性，董事会不可能对预算提出实质性的建议。这就导致了在预算管理中董事会职能的弱化，同时也造成了预算管理协调、计划与控制能力的缺乏。预算管理制度的不完善是企业内部控制问题的缩影。（三）内部控制体系不健全部分企业只有一些基础的内部控制做法，而未建立全面有效的内部控制机制；部分企业

4、缺乏风险防范和制衡系统，当有不利于系统稳定的行为发生时才进行相应的补救，侧重于事件发生以后的控制而忽略事发之前的有效预防；部分企业的权责分划、奖惩制度太模糊，因此对执行内部控制产生了很多阻力；另外有些企业不考虑企业自身的实际情况，照抄照搬，使内部控制偏离实际与重心。（四）激励与监管制度不健全目前有很多企业的监督评审都是主要依靠内审部门来实现，而在大多数企业中内审部门都不是相关部门的独立单位，而是隶属于财务部门，相应的领导也是财务部的领导，这样就造成了内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外监督