城市道路工程结算审计案例

《城市道路工程结算审计案例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、精品文档城市道路工程结算审计案例一、审计项目选择立项背景该城市道路工程建设项目是J市城市建设投资公司建设的投资较大的市政建设项目。为发挥审计“免疫系统”的建设性作用，核实该工程造价的真实性和准确性，避免结算价高估冒算，揭示工程实施过程中存在的问题，促进参建单位整改，审计部门对该工程进行了结算审计。审计重点和方法1．工程结算价的真实性和准确性审计。查阅竣工图纸、合同文件、变更签证、结算书。查看工程现场、取土场及弃土场，测量土方运输里程、结构物断面尺寸、苗木胸径等，核查路灯盏数、苗木株数等工程项目数量，审查结算工程量的真实性。查

2、看变更单价、工程量计算底稿，检查计价工程内容是否与施工工艺相符、工程量计算方法是否遵循计算规则。审查结算书中清单计价、规费及税金计取的准确性，是否与合同价标准一致。2．招标工程量清单及预算价的真实性、准确性审核。查阅招标文件及标底预算书。检查清单子目有无错列、少列，是否与图纸内容、清单计价规范相符；检查综合单价计价是否准确，计价定额有无错选、重复计价等情况，计取的各项费率是否与规范文件相符。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9精品文档3．招投标执行情况审计。查阅招标公告、招投标文件、中标通知书和施

3、工合同，检查所有项目是否进行招投标，有无必须招标而未招标的项目。4．合同执行情况审计。查阅所有合同文件，审查合同双方的责任、义务是否按规定履行，有无挂靠、分包行为，分包是否合法、合规。5．工程变更情况审计。查阅现场签证、工程计量、设计变更、监理审核资料。检查有无不按图施工、随意变更设计、增加造价的情况。二、审计发现的主要问题和结果工程量虚报，变更单价错误，未按合同价结算等1．工程量虚报，多计结算价万元。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9精品文档虚报河塘清淤工程量。该市政道路工程图纸中河塘的面积为

4、18969平方米，清淤量为28362立方米。送审结算的清淤量为75571立方米，清淤的面积为30325平方米，分别为图纸工程量的倍和倍。审计中发现：一是清淤前河塘面积与图纸面积相仿，但清淤后每个塘的开挖面积却大了一圈，有的达原塘面积的2倍以上，河塘的一圈都为淤泥包围。二是淤泥顶面标高与原地面标高相差无几，最多也只相差米，与图纸平均水深米相差1米。审计对虚报的清淤工程量22825立方米予以核减，对应核减碎石土回填、石灰土回填、淤泥弃运、缺方内运清单子目工程量，共核减结算价万元。监理单位未按实签证多计工程量。一是假签暗塘挖弃工程

5、量。该工程有一段为二级公路改造，就在改造段，有一暗塘挖弃的签证：原公路路面结构层破除开挖后，其底下为不适宜土，需挖弃后用石灰土回填。原公路路面结构层下应为路床，最终监理单位承认该签证不实，共核减相关结算价万元。二是土方超运距签证与实际不符。缺方内运与余方弃置监理单位签证的运距分别为8公里和5公里。经现场审计查看，签证运距分别多计3公里和2公里，多计结算价万元。多计未实施道路工程平交道口工程量。该市政道路设计图纸预留两处平交道口，因规划调整，两道口取消而未实施。送审道路工程结算按图纸工程量结算，未实施部分没有扣除。平交道口为主

6、车道结构层，路面结构层从石灰土底基层到沥青混凝土上面层，单价合计元/平方米，该项结算多计万元。2．监理单位对N施工单位申报的工程变更单价审批错误，多计结算价万元。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9精品文档变更增加的填筑石灰土子目与合同内掺石灰清单子目施工工艺不同，其单价应不能直接套用。合同内掺石灰施工工艺为：路基开挖土方运至拌料场，掺石灰拌合后再运回现场摊铺、碾压。变更增加的填筑石灰土施工工艺为：摊铺、拌灰及碾压。两项目工艺相差两次装车、运输，单价相差元/立方米，此项核减结算价万元。3．结算单价

7、与合同单价不一致，多计结算价414万元。未按合同价结算的工程项目主要为：人行道工程中花岗岩道板清单子目；绿化工程中胸径20厘米广玉兰乔木栽植、胸径18厘米银杏乔木栽植清单子目；路灯工程中路灯安装及给水工程中铸铁管铺设清单子目。其结算单价中主材单价、管理费、利润等都与合同单价标准不相符。4．其他原因共核减万元。土方工程：清表、挖土方工程量没有扣除河塘及老路所占部分；缺方内运、余方弃置、灰土填筑工程量多计。排水工程：挖沟槽土方计算时没有扣除清表量；填方及弃方工程量多计。桥涵工程：混凝土基础厚度、墙身工程量多计。整个工程现场安全文

8、明施工措施费未考评，不予计取现场考评费。招标代理单位招标工程量清单编制、标底计价不够规范1．部分标底清单单价高出定额预算单价。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9精品文档如路面工程沥青混凝土单价，依据xx版《J省市政工程计价表》和市场的材料价格编制的6厘米粗粒式