试论提高税务征管质量的有效途径

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1、试论提高税务征管质量的有效途径试论提高征管质量的有效途径 　　征管法的实施对规范税收征管秩序，提高税收征管水平，提高税务机关行政执法水平，规范税务机关行政执法权和纳税人的纳税行为起到了重要作用，为规范我国社会主义市场经济秩序作出了重大贡献，使税收收入快速增长，有力地推动了现代化建设的进展。同时也使我们更加清楚地看到，税收征管中还存在一些问题，如税法宣传不到位、纳税人纳税意识低、漏征漏管、偷税抗税等违法行为时有发生，因此税务部门应采取有效措施切实提高征管质量。 　　一、加强税法宣传力度，提高纳税人诚信纳税意识。 　　针对目前的征管状况，必须加强税法宣传力度，提

2、高纳税人诚信纳税意识。多年来，特别是税收宣传月活动开展以来，税务机关通过搞展览、办咨询、开讲座、编教材等形式，大张旗鼓地开展税收宣传活动，使税收法制观念逐步深入人心，公民自觉依法纳税意识有相当大的提高。可以说，没有轰轰烈烈又扎扎实实的税收宣传，就没有今天良好的税收秩序。只有保持舆论宣传更经常、更持久，才能取得更大成效。一是在宣传时间上，要由宣传月集中宣传向经常性、长期性宣传转变。二是在宣传方式上，要由重声势向重效果转变，避免形式主义。三是在宣传内容上，要由注重对纳税人义务的宣传向注重对征纳双方权利、义务宣传转变。要通过教育、培训、宣传等形式，按照不同年龄层次、

3、不同文化层次、不同社会阶层，针对性地开展税收基本知识的普及；通过有效辅导、咨询等形式，为纳税人提供帮助。四是开展诚信纳税的教育。这种教育应当讲求实效，不应停留在一般的宣传鼓动上，而应当通过切实的制度建设来加以贯彻。建立诚信纳税激励机制，要通过建立纳税信誉等级评定管理等制度，赋予诚信纳税人必要的权利和给予奖励，使其因诚信而能获取更大的利益。要在立法上规定违反诚信纳税的法律责任，以保证对诚信纳税这一法定义务的积极履行，让那些违反诚信纳税义务的人受到法律的制裁。通过税收宣传，纳税人不仅可以了解最新的税收政策法规，还能知道自己的权利和义务。纳税人知道了自己的权利和义务

4、，一方面会增强依法生产、经营和纳税意识；另一方面，也有助于制约和规范税务机关的行政行为。 　　二、建立信息监控网络，对纳税人进行全方位的监控 　　随着征管改革的不断深入，税控装置的推广、多元化纳税申报方式的推行，电子申报、电话申报、邮寄申报等申报方式会逐步在实际税收征管工作中被全面采用，在现有的税收监控手段的基础上，进一步建立起既适应现在，也适应将来一个时期，具有覆盖面广、相连性强和设备超前的税收监控体系。一是建立覆盖式的监控体系，提高税源监控的广度。从税源产生的不同阶段、不同环节实施监督。二是要建立起立体化的监控体系，提高税源监控的深度。凡与税基产生有直接或

5、间接联系的信息，都应纳入税收信息采集的范围。通过对来自不同渠道的信息进行分类、加工，核对其纳税申报的真实性和准确性。三是借助信息化实施税源监控。通过V2.0征管系统、执法考核系统、电子税源档案综合分析系统监控税收征管质量，通过数据的分析应用提高征管水平。 三、转变观念，为纳税人提供纳税服务 　　为纳税人服务是税收征管的基础，基础工作做得越好，其他征管工作量就越小。转变税收征管观念传统的征管观念，是建立在基本上不相信纳税人能够依法纳税的主观判断上，征纳双方的关系相对紧张。从目前我国征纳关系的现实情况来看，纳税人依然属于弱势群体，征纳关系紧张的结果，往往是纳税人的

6、权益受到损害。要保护纳税人的权益，就要转变征管观念。新的征管观念应建立在相信纳税人能够依法履行纳税义务的基础上，这就要求税务机关对不履行纳税义务的纳税人，依照法律予以严惩，为净化税收环境扫清障碍。在转变到为纳税人服务上。一是要正确处理权利与义务的关系。就是既要明确权力规定，又要清楚义务要求；既要把权力行使好，又要把义务完成好；既不能放弃权力或越权行事，又不能减免义务或乱尽义务。二是要正确处理管理与服务的关系。就是要既讲管理又讲服务，管理要按制度办事，服务应按工作规程行事，尽量做到文明、热情、周到、快捷。这样，使管理水平和服务质量都能得到提高。 四、进一步提高税

7、务人员的素质 　　为了保证税务机关依法执法，切实保护纳税人的合法权益，征管法对税务行政行为进行了更严格的规范。要求税务机关规范行政执法行为和内部行政行为，做到依法行政，文明执法、文明服务，并依法接受纳税人及社会各界和有关部门的广泛监督。税务人员要切实树立为人民服务的意识，为方便纳税人履行纳税义务提供必要的服务。要明确办事程序，简化办事环节，提供高效服务。要通过学习，掌握工作技能，不断推进税收“一体化、社会化