强化内部控制制度 提高医院执行力

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1、强化内部控制制度提高医院执行力强化内部控制制度提高医院执行力 　　摘要：执行力是指一个部门及其工作人员贯彻落实上级决策、部署和完成本职工作的能力。本文主要针对强化内部控制制度，提高医院执行力提出了简单分析和探讨。 关键词：内部控制制度；医院执行力；探讨 　　医院执行力的提高作为一个系统性工程,需要认真规划和培养,需要有一个良好的工作环境的团队。如果没有执行力,无论医院战略蓝图多么的宏伟,都无法发挥其本身的威力。 一、现阶段医院内部控制的现状 　　1.目前，大多数医院的会计信息失真，导致医院的核算工作和工作秩序过于混乱，所以，内容控制制度也迟迟得不到落实

2、。比如：由于一些会计人员自身问题，私自篡改会计数据，人为捏造事实，使得大量资料情况不清晰，甚至于大填制会计凭证时，没有合理的原始凭证，进而导致债务不实的现象时有发生。 　　2.大多数在费用的支出方面，亏损过于严重，而且潜在亏损也在不断地的增加。目前一些医院为了推进医院的业务发展，投入了了一定的经费，但是对于经费的使用范围却没有作出明确规定，另外，再加上缺乏有效的监督机制，造成经费的大量亏损，这样，使得本来收入就很低的医院，其经营情况就更加恶化。 　　3.在医院内部财产的控制方面，其管理意识过于薄弱。目前我国大多数医院缺乏严格的物资购销制度和财产内部控制

3、制度，所以，医院在财产、物资的采购、保管、运输以及使用方面，管理过于松驰，另外，在管理过程中，不仅没有进行曲相关的记录，使得会计信息无法核对，而且在关于相关的积压、毁损、短缺和报废也没有进行处理，与此同时，医院还缺乏严格的审查制度，这样，导致大量资产损失。 　　4.医院缺乏严重的内部控制意识，忽视财务内部稽核和内部审计的作用。目前，我国医院没有专门的审核部门，即便是一些医院进行了财会部门的稽核，但只是流于表面形式，并没有得到真正的贯彻执行。另外，医院的管理层存在着的重开发、轻管理、重生产、轻经营的错误思想，片面认为内部控制只是财务部门的事情，并没有从管

4、理策略的高度来分析财务的内容控制。在财务的日常管理方面，缺乏对思想工作的重视和深入，对职工的思想情况和个人行为根本无法了解，使一些事故隐患长期得不到发现。 　　二、完善强化内部控制制度，提高医院执行力的有效措施 1.完善内容控制制度 　　要想保证医院执行力，就必须要加强医院各方面的内部控制制度，主要从以下几个方面入手：首先，在进行内部控制时，做好各项的分工合作，要求其他部门和人员也参与到这项工作当中来，不能只由一个来完成一项业务的全过程。其次，在管理过程中，对于记录、检查、控制等各个环节，不仅要形成员工与员工之间的相互制约，而且也要形成上级与下级之间的

5、相互制约，加大对工作正确性的检查力度，第三，医院可以在保证工作质量的基础上，适当地采取轮换班制度，一方面，可以从中发现问题，找到医院内部控制制度存在的缺陷以及管理上的不足，另一方面，这种控制制度，具有很好的约束力，有利于对医院管理系统的完善。另外，在医院的内部控制与管理中，还要加强对工作的归类，做好相关的复核审批工作，使得现金的支出、审批以及收入和保管，进行一体化管理。 2.加强医院财务内部控制 　　医院财务的内部控制在医院的内部控制中发挥着关键性的作用。所以，不论是从医院的角度来分析，还是从医院财务的管理来分析，医院要想加强对其内部的控制，就一定要加

6、强对财务的内部控制。因为，在实际工作中，财务内部控制的是否得当怀审计取证以及审计结论有着分不开的关系，甚至在严重时，还会影响到医院的安全目标和管理目标的实现。因此，在实际工作中，医院要更加关注医院财务的内部控制，建立完善的内部控制制度，提高财务管理的科学性、有效性，进而为医院的财务基础的稳定发展奠定良好的基础。因此，在进行财务内部控制时，要从以下几点入手：首先，加强对人员的管理，针对各个部门和各个分支结构，完善相关的责任制度，强化责任意识。落实责任制度，与此同时，还要加强对财务管理的核心工作和关键部位的把握，如电脑的操作、资金调度、复核审批以及交接手续

7、等等都有做好严密的控制与管理。其次，要加强对重要证件和相关物件的管理，如银行票据、重要发票以及印章等等，需要由专门的人员来负责和管理。第三，加强对医院关键岗位的控制与管理，尤其是对于银行出纳、现金管理以及凭证核实和实物管理等等，做好全面妥善的处理。 3.加强医院内部稽核制度 　　首先，要对医院的内部控制有一个正确的了解和认识，切实加强医院内部控制。尤其是在当前的市场竞争下，医院的竞争在日益激烈，压力也在不断增大，使得一些医院一味的追求经济目标，在管理的过程中，只是过多强调业务发展，导致在内部管理上过于放松，不仅不利于经济目标的实现，而且还会制约到社会的

8、经济发展。因此，在工作中，要正确处理好发展与管理的关系，做到两手一起抓，既要抓管理，也要抓经济