审计中发现的财政票据管理问题及对策分析

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1、审计中发现的财政票据管理问题及对策分析审计中发现的财政票据管理问题及对策分析 　　财政票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，也是银行代理政府非税收入业务的重要凭证，是财政、审计、监察等部门进行监督检查的重要依据。湖北省财政厅通过制定《湖北省财政票据管理办法》、《湖北省罚没票据管理办法》、《湖北省行政事业单位资金往来结算票据使用管理实施办法》等一系列管理办法，以及清理缴验、整顿查处等手段来试图解决财政票据存在的一些问题，也确实取得了很大长效，但我们在审计中还是发现一些单位票据管理依然存在一些问题亟待解决。在新形势下，财政票

2、据管理中存在的问题越来越突出，在一定程度上影响着社会经济建设的大局，如何加强和完善财政票据管理制度成为新时期下一个新的难题。 一、通过审计发现的财政票据管理中的问题 　　财政票据管理制度落后，法律法制不健全，缺乏有效监督处罚机制。 　　目前财政票据管理制定凌乱分散，缺乏一套行之有效的完整、统一、适用的法律法规，随着我国经济体制改革的不断深化，财政票据管理制度也得到了一系列发展，但是仍然不能适用新形式的新要求，跟不上时代的节奏和步伐，长久下去必将影响我国经济发展，影响和谐社会的创建。一些管理制度规定的征收体系不明、管理体制不强、身份定

3、位模糊，缺乏有效操作性。还有一些管理办法中处罚条例，没有明确具体由哪个单位负责，如何处罚，处罚幅度太大，自由裁量权过大，容易滋生腐败等违法违纪问题。通过审计发现，一个有处罚权的单位，对当事人处罚2000元罚金，套用假发票虚开200元罚金，差额1800元被几名工作人员私分。另外，财政票据的使用管理缺乏专门的监督管理机制，无法对财政票据实行有力的监督力量，只有制定完善的监督处罚机制，才能以强有力的手段打击和制止财政票据出现的违法违规问题，维护财政票据制度的全面落实。 票据使用不规范。 　　第一，超越职权违规发放、出借票据。根据《湖北省财

4、政票据管理办法》第一章第四条规定：省财政厅依照有关法律、法规和规章的规定，制定全省财政票据管理政策和具体管理办法并监督实施；统一印制和管理全省财政票据；指导和监督下级财政部门财政票据的管理工作。省以下各级财政部门负责本级财政票据的购领、保管、发放、使用、核销、检查等日常管理工作。第三章第十五条规定：执收单位首次购领财政票据时，需先办理《财政票据领购证》，向同级财政部门提出申请，同时提交征收或收取政府非税收入的有关依据及其他需要购领财政票据的相关文件和法律法规规章依据，填写《财政票据领购证申请表》，经财政部门审查符合规定的，发给《财政

5、票据购领证》，执收单位凭《购领证》购领财政票据。执收单位再次购领财政票据，应出示《购领证》和本次购领票据申请，并提交上次票据使用情况包括票据的册数、号码、收取资金的数额等，经同级财政部门审核无误，并确定应当缴纳的政府非税收入已按规定解缴到财政部门设立的汇缴结算户后，财政部门将已审核核销联归档保存，票据存根退回单位保存，按核旧领新原则发放财政票据；对审核不合格的，财政部门应查明原因、责任，并根据有关规定进行处理。但是通过审计发现，某些乡镇财政部门在审核领票资格时把关不严，超越职权提供财政票据，随意为某些村组、企业、个体户发现《领购证》

6、，导致不具备领购财政票据资格的企业、个人等获得财政票据，从而导致国家税款的流失，有的地方工作人员甚至收受申购发票的企业、个人的财务，涉嫌违法违纪。审计发现，XX年，某单位将本单位领用的财政发票违规出借给个人户，为给个体户逃避税收。 　　第二，有的单位重领轻管、违规违纪操作。一是有的单位存在“四无”现象：无专人、无专账、无专柜、无专室，甚至有的单位存在票据遗失等情况；二是票据使用种类不规范某些财务人员在办理财政收支业务时，对不同种类财政票据的适用范围不加区分，财政票据之间、财政票据与税务发票之间混开、串开。审计发现某社团体用会费专用收

7、据开据收取捐赠财物作为收款凭证；三是印章使用混乱，有的没有发票加盖公章，有的错误加盖公章；四是填写内容与实际情况不一致，还有的存在涂改现象，有的是招待发票却填写“党务开支”；五是票据管理人员变动时，交接手续不全，造成新人不懂票据，一问三不知，甚至造成票据的丢失； 　　以上问题均为审计人员审计中发现的票据问题，这些问题造成监管难，区分难，处罚难的问题，出现糊涂帐，管理中存在真空，一方面影响经济建设发展，同时也给审计、监察部门监督检查制造障碍。 二、加强和完善财政票据管理的对策及建议 　　加强财政票据管理规范化和法制化建设。财政票据管理

8、是一项要求严、任务中、工作量大的工作，随着政府非税收入管理改革的进一步深化，作为构建构建和谐社会的一个重要组成部分，财政票据管理也要适应新时期的新要求，从源头出发，首先要建立一套行之有效的财政票据管理制度，在制度上保证财政票据管理的规