中共云南省委老干部局局机关内部控制制度

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1、中共云南省委老干部局局机关内部控制规范制度（试行）第一章总则第一条为进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，特制定本细则。第二条本实施细则适用于中共云南省委老干部局机关经济活动的内部控制。第三条本规范所指内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服

2、务效率和效果。第五条建立与实施内部控制，遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。-16-（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第六条单位主要负责人对本单位内部控制的建立、健全和有效

3、实施负责。第七条局办公室具体工作包括梳理各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。第一章风险评估和控制方法第八条建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。每年进行一次经济活动风险评估，外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时，应及时对经济活动风险进行重估。第九条开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，由局领导担任组长。经济风险评估结果应当形成书面报告并及时提交局长办公

4、会，作为完善内部控制的依据。第十条进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：(-16-一)内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立各处（室）在内部控制中的沟通协调和联动机制。(二)内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。(三)内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。(四)内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和

5、能力。(五)财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。(六)其他情况。第十一条进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：(一)预算管理情况。包括在预算编制过程中局机关内部各处（室）间沟通是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。(-16-二)收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财务部门

6、提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。(三)政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。(四)资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。(五)建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留

7、、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。(六)合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。(七)其他情况。第十二条局机关内部控制的控制方法一般包括：(一)不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。(-16-二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应

8、当在授权范围内行使职权、办理业务。(三)归口管理。根据我局实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。(四)预算控制。强化对经