一级建造师【工程经济】考试重点绝对超强总结

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学习必备欢迎下载1Z101000工程经济1Z101000工程经济知识体系现金流量图终值一次支付等值现值时间价值理论资金等值计算终值现值等额支付系列资金回收名义利率与实际利率偿债基金静态经济评价指标成本效益分析法（R;Pt;,Pd;利息与偿债备付率）财务评价动态经济评价指标指标体系’（Pt;FNPV;FIRR;FNPVR）评价方法V=1最佳成本效能分析法工投资方案（价值工程理论）V<1须改进程经济效果评价V过大应进一步具体分析经济盈利能力清偿能力盈亏平衡分析评价内容(盈亏平衡点BEP)抗风险能力敏感性分析(敏感度系数E)设备更新方案比选评价理设备租赁与购买方案比选论应用新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析方法建设工程项目可行性研究的概念和基本内容建设工程项目周期概念和各阶段对投资的影响1Z101010资金时间价值的计算与应用精品学习资料可选择pdf第1页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1．知识体系资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值1.与采用复利计算利息的这部分资金就是原的方法相同。概计有资金的时间价值。念算2.利息额的多少是衡量资金时间价值的绝对尺资金时间价值度，利率是衡量资金时间价值的相对尺度。等值计算利息1.不同时期、不同数额但其“价值等计效”的资金称为等值，又叫等效值。算2.等值基本公式：（F/P，i，n）（P/F，i，n）1.单利计算：仅用最初本金计算，不计在先前利息周期中所累积增加（A/P，i，n）（P/A，i，n）的利息。（F/A，i，n）（A/F，i，n）2.复利计算：用本金加上先前计息周期所累积利息总额之和计算。影响资金等值因素：金额的多少、注意：正确选取折现率；注意现金流量分布情况。资金发生的时间、利率的大小。rm3.名义利率(r)与实际利率(ieff)：r=i×m,ieff1()13.贷款利息计算方法有单利法和复m利法之分，公式不同。2．知识要点（1）资金的时间价值定资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分义资金就是原有资金的时间价值。利利息利息I=目前应付（应收）总金额（F）－本金（P）(绝对尺度，常被看作是资金的一种机会成本)息单位时间内所得的利息额It利率利率i100%与本金P利注意1利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动；率决定2在平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况；利率3借出资本要承担一定的风险，而风险的大小也影响利率的波动，风险越大，利率也就越高；高低4通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值；资金的因5借出资本的期限长短，贷款期限长，不可预见因素多，风险大，利率也就高；反之，贷款期限短，不的时素可预见因素少，风险小，利率就低。间价概1利率（折现率）2计息次数3现值4终值5年金6等值7单利法8复利法值念计公式名称已知项欲求项系数符号公式算n一次支付终值PF（F/P，i，n）F=P（1+i）公式一次支付现值FP(P/F，i，n)P=F(1+i)－nn1i1等额支付终值AF(F/A，i，n)FAi精品学习资料可选择pdf第2页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载i偿债基金FA(A/F，i，n)AFn1i1n1i1年金现值AP(P/A，i，n)PAni1ini1i资金回收PA(A/P，i，n)APn1i1（2）相关概念解释1．利率（折现率）：根据未来现金流量求现在的现金流量所使用的利率称为折现率。2．计息次数：项目整个生命周期计算利息的次数。3．现值：表示资金发生在某一特定时间序列始点上的价值。4．终值：表示资金发生在某一特定时间序列终点上的价值。5．年金：某一特定时间序列期内，每隔相同时间收支的等额款项。6．等值：不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金成为等值，又叫等效值。7．单利法：计息时，仅用最初本金来计算，先前累计增加的利息不计算利息；即常说的“利不生利”。8．复利法：计息时，先前累计增加的利息也要和本金一样计算利息，即常说的“利生利”、“利滚利”。经验分享：给大家分享点个人的秘密经验，让大家考得更轻松。用最合适你的方法去学习，其实考过二级很简单，一级的话稍微花点心思，也就过了。对我们做工程的人来说，实战经验那是不用说的，都很丰富，但是对于考试，复习时间总是很紧，天天在工地上忙，更本就没有时间看书，虽然那大本大本的书毫不心疼的买了，但是有什么用，都忙不过来看，晚上8、9点才下班回到家谁还有力气去看书啊。我前年第一次考试的时候就是这样到考试的时候还是什么都没准备，那几大本指导书也就翻了个开头，结果不用说大家也是知道的。我们建筑这个行业，大家都知道考证对于我们的重要性，去年，我再次报了名，刚开始的时候计划看书的时间总是被别的事占去了，更本就没有时间看书，可是我心里明白一定要抓紧时间复习了，不然我还是过不了，眼看考试临近，各种纠结，后来有一次在工地上有个前辈说他前年就考过了，当听到这句话的时候我那个兴奋劲啊就像打了鸡血，当即以师傅尊称，向他取经，他告诉我他不是靠着花大量时间啃书本过的，而是用的一套一级建造师复习系统，他说只要用软件复习，基本上不需要看书，把软件安装到笔记本上，每天来工地不忙的时候就打开笔记本做几套题，再看看解析和大纲，在工地上其实闲杂的空闲时间还是不少，足够复习的了，而且做题库很快，又不浪费时间。后来我也买了一套系统，复习果然轻松了很多，系统功能挺多的，大纲解读、测试题解析、考点分析、错题收集等：，关键是里面题库都是真题，非常新的，命中率极高，努力复习了2个月，终于考了个很理想的分数。从我自己的复习经验上来说，我用的是学习软件，不是一般的真题，那系统里面的真题确实有些厉害，考到了很多，我认为从电脑上面做题真的是把学习的效率提高了很多。系统复习的另一个好处是效率很高，可以监控自己的复习进度，再者这款软件集成最新题库、大纲资料、模拟、分析、动态等等各种超强的功能，性价比超高，是我最想给同仁们推荐的。那个软件的地址我找了半天终于找到了，软件我是在爱贝街学习商城购买的，这里一直是打8.8折。想用的朋友可以到这里下载，我做了超链接，按住键盘左下角Ctrl键，然后鼠标左键点击本行文字即可连接。既然给大家推荐好东西，我觉得那就要把好的东西都分享给大家，这是给我非常大帮助的学习技巧软件“精英特快速阅读训练软件”，建议有条件的哥儿们购买这个软件训练速读，大概30个小时就能练出比较厉害的快速阅读的能力。没时间看书那就完全不是问题了。也给大家做了个超链接，按住键盘左下角Ctrl键，然后鼠标左键点击本行文字即可连接利息的计算项目利息本利和方法单利法InPinFP1(ni)n复利法IniFn1FP1(i)其中：In——第n期利息；P——本金；F——期末本利和；i——利率；n——计息期。精品学习资料可选择pdf第3页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1Z101012资金等值计算及应用1．知识体系1.全面、形象、直观地反映经济系统资金现金流量作用及运动状态（概念、要素）现金流量图三要素2.现金流量三要素：现金流量的大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）、图示作用点（资金的发生时间点）。现金流量表种表示类2.知识要点现金流量在进行工程经济分析时，可把所考察的对象视为一个系统，相对于系统整个期间各时点上实际发生的资定义金流出或资金流入称为现金流量，其中流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流入，现金流入与现金流出之差称为净现金流量。1产品销售（营业）收入=产品销售量（或劳务量）×产品（劳务）单价2投资（建设投资和流动资金）构成3经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—摊销费—利息支出要素4税金（增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、现印花税、固定资产方向调节税、所得税）财务现金1项目财务现金流量表；2资本金财务现金流量表；3投资各方财务现金流量表；4项目增金流量表量财务现金流量表；5资本金增量财务现金流量表；要能看懂会应用。掌握“三要素”与画现金流量图“三要素”：1现金流量大小（现金数额）流2方向（现金流入或流出）3作用点(现金发生的时间点)现金流量说明：量表示现金流量1．横轴为从0到n的时间序列轴，一个刻度表示一个计息期，可取年、半年、季获方法图月等；0表示起点，n表示终点。2．时间轴上除0和n外，其他数字均有两个含义：如2，既表示第2个计息期的终点，有代表第3个计息期的起点。3．纵向的箭头表示现金流量，对投资者而言，箭头向上表示现金流入，表示收益，现金流量为正值；箭头向下表示现金流出，表示费用，现金流量为负值。4．箭线的长短代表现金流金额的大小，并在各箭线上下方注明数值。终值与现值的计算？Z101013名义利率与有效利率的计算掌握名义利率与有效利率的计算名义利率与有效利率精品学习资料可选择pdf第4页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计息周期相同，也可以不同。当利率周期与计相关概念名息周期不一致时，就出现了名义利率和有效（实际）利率的概念。义利名义利率r=i×m率与m有Ir效有效利率ieff11利Pm率特别注意名义利率计算采用单利法；有效利率计算采用复利法。1Z101020技术方案经济效果评价26掌握项目财务评价指标体系的构成和计算应用1．知识体系按是否考虑资金时间价值分：静态评价指标、动态评价指标静财态务评评抗清盈指标体系价价风偿利内容方法分类与与险能能项目经济效果评价动国能力力态民力分分评经分析析价济析评价2．知识要点（1）项目经济效果评价项目经济效果评价及各指标的经济含义评层财务评价计算分析项目的盈利状况、收益水平和清偿能力，以明了建设项目的可行性价次国民经济评价暂不要求层盈利能力分析分析和测算项目计算期的盈利能力和盈利水平。次清偿能力分析分析、测算项目偿还贷款的能力和投资的回收能力。内与容分析项目在建设和生产期可能遇到的不确定性因素和随机因素，对项目经济效果的内抗风险能力分析影响程度，考察项目承受各种投资风险的能力，提高项目投资的可靠性和盈利性。容项目静总投资收益率（RS）：表示单位投资在正常年份的收益水平。经投资收益率（R）’态总投资利润率（RS）：表示单位投资在正常年份的收益水平。济效评静态投资回收期（Pt）表示以项目净收益收回全部投资所需的时间。果价借款偿还期（Pd）：项目能够偿还贷款的最短期限。评财务指偿债能力利息备付率：表示用项目的利润偿付借款利息的保证程度。价评价标偿债备付率：表示项目可用于还本付息的资金对债务的保证程度。指标动财务内部收益率（FIRR或IRR）：表示建设项目的真实收益率。体系’态动态投资回收期（Pt）：表示以项目净收益现值收回全部投资现值所需的时间。评财务净现值（FNPV或NPV）：表示项目收益超过基准收益的额外收益。价财务净现值率（FNPVR或NPVR）：表示项目单位投资所能获得的超额收益。指净年值（NAV）：表示项目平均每年收益超过基准收益的额外收益。标（2）静态评价指标静态评价指标精品学习资料可选择pdf第5页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载评价指标公式评价准则计算优点与不足总投资收(FYD)（1）若R≥Rc，则方经济意义明确、直观，计算简投R100%资益率I案可以考虑接受；便，不足的是没有考虑时间因收按公式计算益总投资利(FY)（2）若R＜Rc，则方素，指标的计算主观随意性太率R100%润率I案是不可行的。强。Pt=（累计净现金流量Pt若Pt≤Pc，则方案可指标容易理解，计算比较简出现正值的年份－1）静态投资回(CICO)0以考虑接受；便；不足的是没有全面地考虑t＋（上一年累计净现金收期若Pt＞Pc，则方案是投资方案整个计算期内现金t0流量的绝对值/当年净不可行的。流量。现金流量）PPd=（借款偿还后出现借款偿还期指标适用于那些d借款偿还期满足贷款'Id(RpDRoRr)t机构的要求期限时，盈余的年份－1）＋（当计算最大偿还能力，尽快还款借款偿还期t1即认为项目是有借款年应偿还款额/当年可的项目，不适用于那些预先给偿债能力的。用于还款的收益额）定借款偿还期的项目。利息备付率=税息前利润/对于正常经营的企业，利息备付率应当当期应付利息费用利息备付率表示使用项目利利息备付率大于2。否则，表示项按公式计算润偿付利息的保证倍率。目的付息能力保障程度不足。偿债备付率=（可用于还本正常情况应当大于1，偿债备付率表示可用于还本且越高越好。当指标付息资金/当年应还本付偿债备付率小于1时，表示当年按公式计算付息的资金，偿还借款本息的息金额）资金来源不足以偿付保证倍率。当期债务。（3）动态评价指标动态评价指标评价公式评价准则计算优点与不足指标当FNPV＞0时，该方经济意义明确直观，能够直接案可行；财务n以货币额表示项目的盈利水t当FNPV=0时，方案净现FNPV(CICOt1()ic)按公式计算平；判断直观。但不足之处是勉强可行或有待改进；*t0必须首先确定一个符合经济值当FNPV＜0时，该方案现实的基准收益率。不可行。财务FNPV一般不作为独立的经净现FNPVR按公式计算I济评价指标p值率若NAV≥0，则项目在经净年济上可以接受；若NAVNAVNPV(A/P,ic,n)按公式计算值0，则项目在经济上应予拒绝。若FIRR＞ic，则项目/能够直接衡量项目未回收投财务FNPV(IRR)方案在经济上可以接资的收益率；不需要事先确定FIRR=i1+[NPV1/n受；若FIRR=ic，项一个基准收益率。但不足的是内部t(CICO)t1(IRR)0目/方案在经济上勉强（FNPV1－FNPV2）]×计算比较麻烦；对于具有非常收益t0可行；若FIRR＜ic，则（i2－i1）规现金流量的项目来讲，其内*率部收益率往往不是唯一的，在项目/方案在经济上应某些情况下甚至不存在。予拒绝。精品学习资料可选择pdf第6页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载’Pt=（累计净现金流’Pt≤N（项目寿命期）动态P'量现值出现正值的t时，说明项目（或方案）t投资年份－1）＋（上一(CICO)1(i)0’tc是可行的；Pt＞N时，回收t0年累计净现金流量则项目（或方案）不可期现值的绝对值/当年行，应予拒绝。净现金流量现值）*说明：在净现值的公式中，ic是一个重要的指标，理解它将有助于学习动态评价指标；内部收益率的经济含义是一个重要的内容和可考核点。（4）综合理解’①Pt与Pt静态投资回收期Pt表示在不考虑资金的时间价值因素情况下，项目回收全部投资所需要的时间。因此，使用Pt指标评价项目就必须事先确定一个标准投资回收期Pc，值得说明的是这个标准投资回收期既可以是行业或部门的基准投资回收期，也可以是企业自己规定的投资回收期限，具有很大的主观随意性。’动态投资回收期Pt表示在考虑资金的时间价值因素情况下，项目回收全部投资所需要的时间。我们将动态投资回收’期Pt的定义式与财务净现值FNPV指标的定义式进行比较：'Ptt(CICO)t1(ic)ot0ntFNPV(CICO)t1(ic)t0从以上两个表达式的对比来看，在考虑时间价值因素后，只要项目在计算期n年内收回全部投资，即可保证FNPV≥0。’由此，就不难理解动态投资回收期Pt的判别标准为项目的计算期n年的原因了。’在考虑时间价值因素后，项目获得的净收益在价值上会逐年递减，因此，对于同一个项目，其动态投资回收期Pt一定大于其静态投资回收期Pt。②FNPV与FNPVRFNPV指标直观地用货币量反映了项目在考虑时间价值因素后，整个计算期内的净收益状况，是项目经济评价中最有效、最重要的指标。但是，在比选投资额不同的多个方案时，FNPV不能直接地反映资金的利用效率，而财务净现值率FNPVR指标恰恰能够弥补这一不足，它反映了项目单位投资现值所能带来的净现值，是FNPV的辅助性指标。③FNPV与FIRR在FNPV指标的表达式中涉及到一个重要的概念——基准收益率ic（又称标准折现率），它代表了项目投资应获得的最低财务盈利水平。也就是说，计算项目的FNPV，需要预先确定一个符合经济现实的基准收益率，它的取值将直接影响投资方案的评价结果。FIRR是指项目财务净现值FNPV为0时所对应的折现率，它反映的是项目本身所能获得的实际最大收益率。因此，它也是进行项目筹资时资金成本的上限。通过分析FNPV与FIRR的经济实质，我们就能解释在多方案比选时用FNPV和FIRR指标有时会得出不同结论的现象了。另外通过对比FNPV与FIRR的定义式，我们还能得到以下结论：对于同一个项目，当其FIRR≥ic时，必然有FNPV≥0；反之，当其FIRR0时，FIRR>ic，Pt'nIRRi图2-2-1净现值与折现率关系图⑥FIRR的计算方法：对于常规现金流量可以采用线性插值试算法求得财务内部收益率的近似解，步骤为：第一，根据经验，选定一个适当的折现率i0；第二，根据投资方案的现金流量情况，利用选定的折现率i0，求出方案的财务净现值FNPV；第三，若FNPV>0，则适当使i0继续增大；若FNPV<0，则适当使i0继续减小；第四，重复步骤三，直到找到这样的两个折现率i1和i2，使其所对应的财务净现值FNPV1>0，FNPV2<0，其中（i2—i1）一般不超过2%—5%；第五，采用线性插值公式求出财务内部收益率的近似解，其公式为FNPV1FIRRi1(i2i1)FNPV1FNPV2⑦基准收益率的影响因素基准收益率(基准折现率)是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的可接受的投资方案最低标准的收益水平，是评价和判断投资方案在经济上是否可行的依据。它的确定一般应综合考虑以下因素：●资金成本和机会成本（i1）；资金成本:为取得资金使用权所制服的费用，包括筹资费和资金使用费。筹资费：筹集资金过程中发生的各种费用；如:代理费、注册费、手续费。资金使用费：因使用资金二项资金提供支付的报酬；如：股利、利息。机会成本：指投资者将有限的资金用于拟建项目而放弃的其他投资机会所能获得的最好受益。ic≥i1=max{单位资金成本，单位投资机会成本}●投资风险（i2）；●通货膨胀（i3）由于货币发行量超过商品流通所需的货币量而引起的货币贬值和物价上涨的现象。综上分析，基准收益率可确定如下：若按当年价格预估项目现金流量：ic=(1+i1)(1+i2)(1+i3)—1≈i1+i2+i3若按基年不变价格预估项目现金流量：ic=(1+i1)(1+i2)—1≈i1+i2确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本；投资风险和通货膨胀是必须考虑的因素。1Z101030技术方案不确定性分析掌握不确定性分析的概念和盈亏平衡分析方法1．知识体系项目数据的统计偏差预测方法的局限和架设不准确通货膨胀盈亏平衡分析产生原因不确定性分析方法技术进步市场供求结构的变化敏感性分析其他外部影响因素精品学习资料可选择pdf第8页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1Z101032盈亏平衡分析基本的损益方程BEP（Q*）盈亏平衡分析线性盈亏平衡分析BEP（P）（盈亏平衡点）BEP（生产能力利用率）盈亏平衡分析非线性盈亏平衡分析TR=TC盈亏平衡分析的主要内容2．知识要点（1）盈亏平衡分析盈亏平衡分析盈亏平衡分析是在一定市场、生产能力及经营管理条件下，通过对产品产量、成本、利润相互关系定义的分析，判断企业对市场需求变化适应能力的一种不确定性分析方法。包括线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。线性盈亏平衡分生产量等于销售量；产量变化，销售单价不变；产量变化，单位可变成本不变；只生产单一产品，析前提条件或者生产多种产品，但可换算为单一产品计算。盈亏利润=销售收入－总成本－税金基本损益方程式平或B=pQ－CvQ－CF－tQ衡分用产量表示的盈亏平衡点：BEP（Q）=CF/（p－Cv－t）析盈亏盈亏平衡用生产能力利用率表示的盈亏平衡点：BEP（%）=BEP（Q）/Qd平衡点指标用销售收入表示的盈亏平衡点：BEP（S）=BEP（Q）×p点用销售单价表示的盈亏平衡点：BEP（p）=CF/Qd＋p＋tBEP盈亏平衡点越低,项目适应市场变化的能力就越强,项目抗风险能力也越强。盈亏平衡分析的缺点是经济含义无法揭示风险产生的根源及有效控制风险的途径。（2）盈亏平衡分析方程图示基本的损益方程式利润=销售收入-总成本-税金或：B=P×Q-Cv×Q-CF-t×Q销售收入金额利润盈利区总成本盈亏平衡点可变成本亏损区固定成本产量盈亏平衡产量用产量表示的盈亏平衡点BEP(Q)CFBEP(Q)PCVt精品学习资料可选择pdf第9页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1Z101033敏感性分析掌握敏感性分析的概念及其分析步骤1．知识体系相对测定法：灵敏度越大的因素越敏感单因素敏感性分析（敏感因素的确定）绝对测定法：最大允许变化范围越小的因敏感性分析素越敏感多因素敏感性分析敏感性分析的主要方法2．知识要点（1）敏感性分析敏感性分析是在确定性分析的基础上,通过进一步分析、预测项目主要不确定性因素的变化对评价指标的定义影响，从中找出敏感因素，确定该因素对评价指标的影响程度及项目对其变化的承受能力。单因素敏感假设各不确定性因素之间相互独立，每次只考察一个因素，其它因素保持不变以分析这个性分析可变因素对经济评价指标的影响程度和敏感程度。种类多因素敏感假设两个或两个以上互相独立的不确定性因素同时变化时，分析这些可变因素对经济评价敏性分析指标的影响程度和敏感程度。如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分析1指标感确定如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。分析如果在机会研究阶段，主要是对项目的设想和鉴别，确定投资方向和投资机会，可选用静态的评价指标，常采用的指标是投资收益率和投资回收期性指标如果在初步可行性研究和可行性研究阶段，经济分析指标则需选用动态的评价指标，常用净现值、内部收益率，通常还辅之以投资回收期。敏感2选择需要分其原则：（1）预计这些因素在其可能变动的范围内对经济评价指标的影响较大分析的不确定（2）对在确定性经济分析中采用的该因素的数据的准确性把握不大。性分性因素一般考虑选择得的因素：①项目投资②项目寿命年限③成本（变动成本）④产品价格、⑤产量⑥汇率⑦基准折现率析析的⑧项目建设年限⑨投产期限和产出水平及达产期限。3分析不确定性因素的首先，对所选定的不确定性因素，应根据实际情况设定这些因素的变动幅度，其步骤波动程度及其对分析他因素固定不变；其次，计算不确定性因素每次变动对经济评价指标的影响。指标的影响4确定敏感性因素其方法：第一种是相对测定法第二种称为绝对测定法。方案选择如果进行敏感性分析的目的是对不同的投资项目（或某一项目的不同方案）进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案。敏感性优点：①一定程度上对不确定因素的变动对投资效果的影响作了定量描述分析的②了解了不确定因素的风险程度优缺点③集中重点控制管理敏感因素局限性：不能说明不确定因素发生的可能性大小。有时很敏感的因素发生概率却很小。（2）确定敏感性因素的方法评价指标值变动百分比Yj①相对测定法敏感系数（）不确定因素变动百分比FiYj1Yj0YjYj0精品学习资料可选择pdf第10页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载式中：△Fi——第i个不确定性因素的变化幅度（变化率）；△Yj——第j个指标受变量因素变化影响的差额幅度（变化率）；Yj1——第j个指标受变量因素变化影响后所达到的指标值；Yj0——第j个指标未受变量因素变化影响时的指标值。敏感系数越大的因素越敏感。②绝对测定法。即假定要分析的因素均向只对经济评价指标产生不利影响的方向变动，并设该因素达到可能的最差值，然后计算在此条件下的经济评价指标，如果计算出的经济评价指标已超过了项目可行的临界值，从而改变了项目的可行性，此点就是该因素的临界点。则就表明该因素是敏感因素。1Z101040技术方案现金流量表的编制1Z1010950设备更新分析1．知识体系123不不逐考要年局完虑简滚设类有无补偿部全更新沉单动备型形形方式补补原则没比比磨磨偿偿成较较磨损损（（本现2．知识要点损修更金理新流有形磨损第一种有形磨损设备在使用过程中，在外力的作用下产生的磨损））量磨物理磨损第二种有形磨损在闲置过程中受自然力作用而产生的磨损损第一种无形磨损设备的技术性能和结构没有变化，但由于技术进步，社会劳动生产率水平的无形磨损提高，同类设备的再生产价值降低，是原设备相对贬值，即生产同类设备种精神磨损成本降低，是原设备相对贬值。类经济磨损第二种无形磨损由于科技进步，不断创新出性能更完善、效率更高的设备，是原设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值，即更好设备出现，使原设备相对贬值。综合磨损同时存在有形磨损和无形磨损的损坏和贬值的综合情况。设备磨损局部补偿有形磨损的局部补偿是修理无形磨损的局部补偿是现代化改造的补偿方式全部补偿有形磨损和无形磨损的全部补偿是更新设备设备更新：就实物形态而言就是以旧换新，就价值形态而言是对设备在运动中消耗掉的价值的重新补偿。是消跟新除有形磨损和无形磨损的重要手段。的原设备更新方案比选适应遵循的原则：则1不考虑沉没成本；沉没成本：是过去已经支付的靠近后决策无法回收的金额，即已经发生的成本，不管企业生产什么和生产多少，此项成本都不可避免的要发生，因而决策对它不起作用。2不要简单地按照新、旧设备方案的直接现金流量进行比较3逐年滚动比较。该原则指在确定最佳更新时机时，应首先计算比较现有设备的剩余经济寿命和新设备的经济寿命，然后利用逐年滚动计算方法进行比较。精品学习资料可选择pdf第11页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1Z10153设备更新方案的比选方法1．知识体系设备有寿命：自然寿命、技术寿命、经济寿命计算原比因选1.静态模式下算法：NPLN1设备经济寿命的估算CNCtNNt1原则(2PLN)N02.动态模式下算法：1.不考虑沉没成本N0tNAV(N)(CICO)1iA/P,i,N2.不要简单地按照新、旧设备方0tcc0t0案的直接现金流量进行比较N0AC(N)COP/F,i,tA/P,i,N3.逐年滚动比较0tcc0t02．知识要点有关概念设备更设备更新是用原型新设备或结构更合理、技术更完善、性能和生产效率更高的新设备来更换已经陈旧了的，新的在技术上不能继续使用，或在经济上不宜继续使用的旧设备的过程。设备更新包括原型更新和新型更新两类。自然寿命指设备从开始投入使用起，直到设备因物质磨损而不能继续使用为止所经历的时间；由有形磨损决定。（也称物质寿命）指是指由于技术进步而使现有设备因技术落后被淘汰所持续的时间；由有无磨损决定，一般技术寿命设备的比自然寿命短。（也称有效寿命）寿命设备从开始使用直到年均总成本最低的使用年限。有维护费用的提高和使用价值的降低决定。设备使用年限越长，每年所分摊的设备购置费(年资本费或年资产消耗成本)越少，但维经济寿命有修费逐渐增加，这样在整个变化过程中，年均总成本（或年均净收益）就是时间的函数，就关会存在使用到某一年份，其平均综合成本最低，经济效益最好。概N设备经PLN1念1使CNCt最小的N0就是设备的经济寿命。济寿命NNt1静态条件下的估算2(2PLN)λ为逐年增加的均等费用，称为低劣化数值N0N设备经公动态AC[PLN(P/F,ic,N)Ct(P/F,ic,t)](A/P,ic,N)济寿命式t1条件的估算下说就是在考虑时间价值的情况下，逐年计算设备在各种使用年限下的年成本AC，年成本最低明的使用年限就是经济寿命。年度使用费及资金恢复费随时间变化的趋势见下图费用等值年成本年度使用费资金恢复费N精品学习资料可选择pdf第12页，共48页0使用年限----------------------- 学习必备欢迎下载在图中N0为设备的经济寿命，1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析掌握设备租赁与购买方案的影响因素及其分析方法1．知识体系1设备租赁的概念与方式、特点及优缺点2影响设备租赁与购买的主要因素3经营租赁与融资租赁的区别1提出设备更新的投资建比选分析议1净年值方法步骤2拟定方案（购买或租赁）2年成本设备租赁与购买比选3定性分析（技术、使用维原修、财务能力等）则4定量分析优选方案原则和方法与一般互斥投资方案比选相同2．知识要点设备租赁与购买方案的比选设备租融资租赁租赁双方承担确定时期的租让与付费义务，而不得任意中止和取消租约。赁的类经营租赁租赁双方的任何一方可以随时以一定的方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约。型主要影项目的寿命期或设备的经济寿命；租金及租金支付方式；租赁与购买的比较；税收因素；企业对设备的响因素需求期限。设备净现金流量=销售收入－经营成本－租赁费用－税率×（销售收入－经营成本公式租赁设备租赁－租赁费用）与购的现金流租金的附加率法R=P（1+Ni）/N+Pr买方量计算方年金法期末支付R=P（A/P,i,N）设备租案的法期初支付R=P（F/P,i,N－1）（A/F,i,N）赁与购比选设备购买净现金流量=销售收入－经营成本－设备购置费－税率×（销售收入－经营成本－折旧）买的比的现金流选方法量设备租赁设备寿命相同时，一般采用净现值法；设备寿命不同时，可采用净年值法。无论采用净现与购买的值法还是净年值法，均以收益效果较大或成本较少的方案为佳。比选1Z101070掌握价值工程的基本原理及其工作步骤精品学习资料可选择pdf第13页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1．知识体系因素分析法成本不变，功能提高ABC分析法功能不变，成本下降强制确定法成本略有增加，功能大幅度提高百分比分析法功能略有下降，成本大幅度下降提高产品对象选择价值指数法成本降低，功能提高价值途径的方法功能分类价值工程核心功能定义功能分析功能整理功能计量目1.功能实现成本C的计算的2.成本指数环比评分法1.确定功能重要性系数强制评分法（0-1法、0-4法）F的计算新产品评价设计2.确定功能评价值既有产品的改进设计功能评价F功能成本法V的计算功能指数法知识要点V<1的区域价定义价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成结VE改进范围ΔC大的功能区域值本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。复杂的功能区域果工程特点（1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本可靠地实现产品必须具备的功能。概述（2）价值工程的核心是功能分析。头脑风暴法（3）价值工程是将产品价值、功能、成本作为一个整体来考虑。哥顿法（4方案创造）价值工程强调不断改革与创新，获得新方案，提高产品的技术经济效益。专家意见法（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。专家检查法（6）价值工程是以集体的智慧开展的有组织、有计划的管理活动。方案创造与评价概略评价技术评价提高产（1）功能提高，同时成本降低。方详细评价经济评价案品价值（2）在成本不变的条件下，提高功能水平。方案评价社会评价反的途径（3）在功能水平不变的条件下，降低成本。馈优缺点列举法（4）成本少量提高，功能大幅度提高。方案综合评价方法直接评分法（5）功能略有下降，成本大幅度下降。加权评分法对对象选（1）设计方面，对产品结构复杂、性能和技术指标差距大、体积大、重量大的产品进行价值工程企业经济效益评价象活动，可使产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高产品价值。检查、评价与验收择的原选方案实施的社会效果评价（2）生产方面，对量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高和废品率高的产品或零部件，择则与特别是对量多、产值比重大的产品，只要成本下降，其总的经济效果就大。信（3）市场销售方面，选择用户意见多、系统配套差、维修能力低、竞争力差、利润率低的；选择息资生命周期较长的；选择市场上畅销但竞争激烈的；选择新产品、新工艺等。料（4）成本方面，选择成本高于同类产品、成本比重大的，如材料费、管理费、人工费等。推行价收集值工程就是要降低成本，以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。对象选因素分析法择的方ABC分析法法强制确定法百分比分析法价值指数法信息资1.用户方面的情报；2.市场销售方面的情报；3.技术方面的情报；4.经济方面的情报；5.本企业料收集的基本资料；6.环境保护方面的情报；7.外协方面的情报；8.政府和社会有关部门的法规、条例等方面情报。精品学习资料可选择pdf第14页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载按照重要程度分类，功能可以分为基本功能和辅助功能。功能按照功能性质分类，功能可以分为使用功能和美学功能。功能的系按照用户需求分类，功能可以分为必要功能和不必要功能。统分类分按照量化标准分类，功能可以分为过剩功能与不足功能。析按照总体与局部分类，功能可以分为总体功能和局部功能。功能评价，即评定功能的价值，是指找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本（又称功能评价值），以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和两定义者的差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。功能现特别说功能现实成本的计算与一般的传统的成本核算实成本明相同点：它们在成本费用的构成项目上是完全相同的；C的计不同点：功能现实成本的计算是以对象的功能为单位，而传统的成本核算是以产品或零算部件为单位。成本指第i个评价对象的现实成本Ci第i个评价对象的成本指数CI数的计全部成本算功能评确定功强制打分法（0-1评分法或0-4评分法）价值F能重要多比例评分法的计算性系数逻辑评分法的方法环比评分法（又称DARE法）确定功能评价值FF=功能重要性系数×目标成本功计算第i个评价对象的功能评价值F能第i个评价对象的价值系数V评功关系第i个评价对象的现实成本C价能式价值V的计算功能成本法及（又称为绝对分值法）析精品学习资料可选择pdf第15页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载讨论（1）V=1。表示功能评价值等于功能现实成本。这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进。（2）V＜1。此时功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，这时一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。这两种情况都应列入功能改进的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向，使成本与功能比例趋于合理。（3）V＞1。说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。功能指数法计算第i个评价对象的功能指数FI第i个评价对象的价值指数VI（又称相对值关系第i个评价对象的成本指数CI功法）式能讨论（１）VI=1。此时评价对象的功能比重与成本比重大致平衡，合理匹配，可价功能指数法以认为功能的现实成本是比较合理的。值（又称相对值（2）VI＜1。此时评价对象的成本比重大于其功能比重，表明相对干系统内V法）的其他对象而言，目前所占的成本偏高，从而会导致该对象的功能过的剩。应将评价对象列为改进对象，改善方向主要是降低成本。计（3）VI＞l。此时评价对象的成本比重小于其功能比重。原因可能有三个:第算一个原因是由于现实成本偏低，不能满足评价对象实现其应具有的功及能的要求，致使对象功能偏低，这种情况应列为改进对象，改善方向分是增加成本；第二个原因是对象目前具有的功能已经超过了其应该具析有的水平，也即存在过剩功能，这种情况也应列为改进对象，改善方向是降低功能水平；第三个原因是对象在技术、经济等方面具有某些特征，在客观上存在着功能很重要而需要消耗的成本却很少的情况，这种情况一般就不必列为改进对象了。方案创造方法头脑风暴法；歌顿法；专家意见法（德尔菲法）；专家检查法。方案方案评价步骤创技术评价造与概略评价评价经济评价综合评价详细评价社会评价综合评价方法优缺点列举法；直接评分法；加权评分法例题●功能现实成本的计算。●成本指数的计算。成本指数是指评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率。计算式如下：CI=Ci/C(1Z101073-1)成本功能1功能2功能3功能4功能5部件13010515部件22020部件33515515部件415636精品学习资料可选择pdf第16页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载合计1001620251821成本指数10.160.20.250.180.21●功能评价值F的计算。对象的功能评价值F(目标成本)，是指可靠地实现用户要求功能的最低成本。功能评价值(目标成本)相对值功能12020/145功能22525/145功能34040/145功能42727/145功能53333/145合计145100%●计算功能价值V，分析成本功能的合理匹配程度。功能价值V的计算方法可分为两大类，即：●功能成本法●功能指数法。Vi＝1。表示功能评价值等于功能现实成本。这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进。Vi<1。此时功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，这时一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。Vi>1。说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本1Z1010800新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析1．知识体系根据经验对应用方案的特征进行优定性分析缺点评述技术技术指标分析定量分析经济指标分析方法1技术特性指标2技术条件指标新技术、新工艺和新1折算费用法材料应用方案的技术2增量投资分析法经济分析增量投资收益率增量投资回收期3其他指标分析分类原则劳动生产率缩短工期节约的固定费用精品学习资料可选择pdf第17页，共48页四类分析：事前、事后、设-----------------------缩短工期生产资金节约额 学习必备欢迎下载2．知识要点分类对新技术、新工艺和新材料使用进行技术经济分析常分为：事前进行的、事后进行的、设计阶段进行的和施工阶段进行的技术经济分析。选择新技术、新工艺和新材料应遵循的原则：1技术上先进、可靠、适用、合理。新原则2经济上合理技当相互矛盾时，一般在保证功能和质量、不违反劳动安全与环境保护原则下，经济合理是主要原则。术技1技术特性指标：如：混凝土强度、现浇工程总量、最大浇筑量、安装构件总量、最大尺寸、最、术大重量、最大安装高度等。新分2技术条件指标：如：占地面积、材料设备人员的供应保证、抗自然条件能力、市政配套、公害工析污染、难易与安全性等。艺定根据经验对新技术、新工艺和新材料应用方案的特征进行优缺点评述。如：方案是否先进和性可行、是否满足进度安排及连续性和均匀性等。新分分材析料技定1折算费用法:应析术量①当方案有相同成果时，比较费用大小决定优劣取舍用经分⊕增加投资：Zj=Cj+Pj*ic方’济析⊕不增加投资:Cj=Bj+aj*x或Cj=aj+Bj/x案比②当方案有不相同成果时，通过费用比较决定优劣取舍的方较x0=(B1-B2)/(a2-a1)技分2增量投资分析法：术析①增量投资收益率：R(新-旧)=（C旧-C新）/（I新-I旧）经②增量投资回收期：⊕各年经营成本节约（C旧-C新）基本相同时Pt(新-九)=（I新-I旧）/（C旧济法-C新）分⊕各年经营成本节约（C旧-C新）差异较大时析3其他指标分析：⊕劳动生产率：Pj=Qj/Mj(1+aj)⊕缩短工期节约的固定费用：Gj=Bj(1-Tj/T0)⊕缩短工期生产资金节约额：Fj=fj(1-Tj/T0)⊕缩短工期提前投产经济效益：Sj=Lj(T0-Tj)注意新技术、新工艺和新材料的“新”是相对的、有条件的、可变的，对不同对象一定要考虑其适宜性和条件性。任何新技术、新工艺和新材料能否在生产中得到应用主要由它的实用性和经济性决定，而是用性往往又以经济行为前提条件，经济性差责难与应用。精品学习资料可选择pdf第18页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1Z102000工程财务1Z102010财务会计基础核算职能是会计对客观经济活动的记录、加工、整理的过程,是为经济管理提供所需要的信息1核算职能特征：货币计量；可验证性；完整性、连续性、系统性和综合性。会计会计核算的内容：相关的各类核算，需要办理的会计手续等的职监督职能是会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查能特征：完整性、连续性；综合性；强制性和严肃性。2监督职能会计监督的内容：监督会计资料的真实可靠。监督经济业务的合法性，监督企业账证、账账、账表、账实相符会计会计主体核算1基本前提持续经营的基（基本假设）会计分期本前货币计量提与客观性原则、可比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则、明晰性原则、权基本2基本原则责发生制原则、谨慎性原则、实际成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重原则要性原则、实质重于形式原则会计反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益1会计要素要素反映经营成果的要素：收入、费用和利润和会静态会计等式：资产=债权人权益+所有者权益计等2会计等式动态会计等式：收入-费用=利润（或亏损）式1）“借”和“贷”只是两个记账符号，表示不同会计要素的记账方向；1内容2）每个账户都分为左右两方，“左”为“借”，“右”为“贷”会计资产类账户：借方记增加,贷方记减少，余额在借方为期末资产金额的基费用类账户：借方记增加，贷方记减少，一般期末无余额本概负债和所有者权益类账户：贷方记增加，借方记减少，余额在贷方为期末负债或所有念2账户的结构者权益金额收入类账户：贷方记增加，借方记减少，一般期末无余额借贷利润类账户：贷方记增加，借方记减少，期末余额可能在借方也可能在贷方，贷方记账余额为未分配利润，借方余额为未弥补亏损法1）会计等式作为记账基础；3复式记账的基2）对每一项业务在两个以上相互联系的账户中进行等额记录；本原则3）必须按会计等式影响类型进行记录；4）定期汇总的全部账户记录必须平衡“有借必有贷”，是指账户的登记方向。4借贷记账法的“借贷必相等”，是指账户的登记金额。记账原则形式：一借一贷、一借多贷、多借一贷提供经济业务活动的原始资料、传导经济信息的重要载体；登记账簿的必要依据；明1作用确经济责任；是实行监督的具体措施原始凭证：按来源：外来原始凭证、自制原始凭证。会计凡不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证均不能作为原始凭证凭证记账凭证：2种类按用途：通用、专用记账凭证（收款、付款和转账凭证）按填制方式：复式、单式记账凭证（借项、贷项记账凭证）按包括的业务内容：单一记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总表会计账簿是系统归纳、积累会计资料的工具；会计1作用是考核经营成果，进行监督的重要依据；账簿是编制财务会计报告的主要资料来源精品学习资料可选择pdf第19页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载按账簿用途不同分为：序时账簿、分类账簿和备查账簿2种类按账簿外表形式不同分为：订本式、活页式、卡片式1Z102020成本与费用特①费用最终会导致企业资源的减少或牺。其本质是资源的流出，即资产减少。征②费用最终会减少企业的所有者权益。即负债的增加。费按经济用途分：①生产成本：构成产品实体的费用，即施工企业工程成本。分②期间成本：当期发生,与具体工程没有直接联系,从当期收入中得到补偿。管理费用用、财务费用、（营业费用）类按计入成本分:①直接费用：能分清工程成本核算对象，根据原始凭证直接计入的费用。②间接费用：有几项工程共同负担，采用适当的方法在各收益的对象之间进行分配的费用工程成本：是施工企业在建筑安装工程施工过程中的实际耗费。和费用不是一个概念，但联系在于，内二者都是企业经济资源的耗费。成本是对一定对象而言，费用是对一定期间而言核算内容：根据财会［2003］27号文《施工企业会计核算办法》的规定，包括①人工费②材料费③容机械使用费④其他直接费⑤间接费用，①～④为直接成本⑤为间接成本，直接成本＋间接成本＝生产成本。工程成本核算对象：是指成本核算时，选择什么样的工程作为目标，来归集和分配建筑产品的生产成本。核算确定方式：①以单项施工承包合同作为施工工程成本核算对象（通常情况）工对象②对合同分立以确定施工工程成本核算对象。工③对合同合并以确定施工工程成本核算对象。程程以上三中方式应在开工前予以确定，一经确定不得随意改变和混淆。成①严格遵守国家规定的成本、费用开支范围，成本不得列入成本的有：资本性支出、投资性支出、期间费用支出、营业外支出、公积金、公益和金等其他项目的支出。本期②加强成本核算的各项基础工作。间核算建立健全原始记录制度；费要求建立健全各项财产物资的收发、领退、清查和盘点制度；用制定或修订企业定额；③划清各种费用界限；④加强费用开支的审核和控制；⑤建立工程项目台帐；核算①工程成本的总分类核算程序；程序②工程成本的明细分类核算程序。管理施工企业为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用。包括：公司经费、工会经费、职工教育经费、期费用招待费、坏帐准备、存货盘亏、诉讼费等。间财务企业为筹集生产所需资金而发生的费用。包括：利息支出、汇兑损失、及相关的手续费等。费费用用1Z102020资产的特征及分类1一项经济资源2过去交易、事项形成特3有助于目前、未来生产经营，能带来经济效益精品学习资料可选择pdf第20页，共48页征----------------------- 学习必备欢迎下载会计基础与财务管理知识体系会计报表构成及结构精品学习资料可选择pdf特征与分类第21页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1Z102010会计报表的构成与结构财务状况说明书财资产负债表务会计会计报表利润表（损益报告现金流量表会计报表附注名项目知识点称会1、概反映企业某一时点财务状况，静态报表，月报表资念：产2、依资产=负债+所有者权益计负据：债3、附资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、（应交增值税明细表）表表：报4、格报告式、账户式（左资产，右负债、所有者权益；我国采用账户式）式：5、项目资产、负债按照流动性由强到弱排列（流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产；流表排列顺动负债、长期负债）；所有者权益按照稳定性由强到弱排列（实收资本、资本公积、盈余公积、未序：分配利润）6、作4各方面用：1、概是反映某一期间经营成果，动态报表，月报表利念：精品学习资料可选择pdf第22页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载润2、依利润=收入-费用表据：3、附利润分配表、分部报表（业务分部和地区分部）超过10个项目合并、某一分部对外营业收入总收表：入90%不编分部报表4、格单步式，多步式（分4层次计算净利润：主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润；我国采用式：多步式）5、作3个方面用：现1、概反映某一时期现金流入、流出和净现金流量；金念：现金（库存现金、银行存款、其他货币资金）及现金等价物流2、原收付实现制量则：表3、依现金流入-现金流出=现金净流量据：4、结三部分（经营、投资、筹资活动现金流量）+补充资料（由净利润调整到现金及现金等价物净增加构：额）5、作3个方面用：2长期待摊费用1Z102030流动资产核算1现金货币2银行存款资金3其他货币资金1应收账款应收流2应收票据及动预付资3预付账款款项产4其他应收款1库存材料2周转材料3低值易耗品存货4委托加工物5在产品（在建施工产品）6产成品（施工产品）精品学习资料可选择pdf第23页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载经营用：房屋、建筑物、施工机械、运输设备、生产设备、仪器等按照固定资产的经济用途分类非经营用：职工宿舍、招待所、浴室等使用的房屋、设备等资产使用中：经营用和非经营用、季节性经营或大修理原因暂停使用、出租、内部交替使用。按照固定资产的使用情况分类未使用：新增、改扩建等原因未使用固定资产。不需用：多余、不使用的固定资产。2．固定产自用固定资产自有的分类按照固定资产的租出：经营租赁方式租出的固定资产所有权分类经营租赁方式租入固定资产租入融资租赁方式租入固定资产1经营用固定资产2非经营用固定资产3租出固定资产4不需用固定资产5未使用固定资产6融资租入固定资产按照固定资产的7土地（过去已经估价单独入账的土地）综合情况分类融资租入固定资产视同自有资产管理征地支付的补偿费计入与土地相关资产价值，不单独作土地价值入账。土地使用权不作为固定资产管理3．固定资产折旧及其计算方法产固影响固定资①折旧的基数②预计净产值③预计使用年限产折旧因素折定计提折旧的固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，旧时间从停用月份的次月起，停止计提折旧。资精品学习资料可选择pdf第24页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载计提折旧的①房屋及建筑物；②在用固定资产；③季节性停用和修理停用的固定资产；④以融资固定资产范租赁方式租入的固定资产和经营租赁方式租出的固定资产⑤未使用和不需用的固定围资产。不计提折旧①已提足折旧但继续使用的固定资产；②按照规定单独估价作为固定资产入帐的土的固定资产地；③以经营租赁方式租入的固定资产；④提前报废的固定资产。范围1预计净残值率年折旧率100%平均年限法折旧年限年折旧额=固定资产原值×年折旧率工作量法按照固定资产生产经营过程中所完成的工作量计提折旧的一种方法，是平均年限法派生出的方法。包括按照行使里程计算折旧和按照台班固定资产折计算折旧。旧方法双倍余额递按照固定资产账面净值和固定的折旧率计算折旧的方法，是加速折旧减法法的一种。其年折旧率是平均年限法的两倍，并且在计算年折旧率时不考虑预计净残值率。实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。年数总和法以固定资产原值减去预计净残值后的余额为基数，其折旧率以该项固定资产预计尚可使用的年数（包括当年）作分子，而以逐年可使用年数之和作分母。固定资产折旧方法对比分析折旧方法折旧基数折旧率年折旧额平均年限法固定资产原值各年相同各年相同工作量法实际工作量单位工作量折旧额与各年工作量呈正比双倍余额递减法固定资产账面净值各年基本相同逐年递减年数总和法固定资产原值-预计净残值逐年递减逐年递减1货币资金种类项目知识点1概念企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金2特点流动性强，易发生损失。3使用范按国务院颁发《现金管理暂行条例》规定执行（8条）围概括起来：给个人支付的款项和结算起点（1000元）以下的款项现4收支管1）当日收到的现金当日送存银行，不得超额存放现金理2）最高限额为日常零星开支的3—5天，最多不得超过15天的量3）提现应写明用途，特殊情况提现应申请货1）现金收支、保管由出纳专人负责，出纳不得兼管其他账目无2）银行核定库存限额；超过现金开支范围一律通过银行转账结算精品学习资料可选择pdf第25页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载金5内部3）严禁私设小金库；不得账外设账4）实行集体决策和审批制度控制5）严禁坐支现金6）出纳应定期调换7）不得挪用现金，白条抵库币1）企业提供账户使用情况2）只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在一家银行1核算的几个分支机构开立一般存款户3）严禁利用账户搞非法活动银内容4）不签发没有真实交易的票据或远期票据及没有资金保证的票据5）及时处理未达帐项行6）加强现金票据管理资7）实行印鉴分管制存1）支票结算:出票人签发，同城结算，见票即付2）银行汇票结算:出票银行签发，异地、同城结算，见票即付款2核算3）银行本票结算:银行签发，使用同城结算，见票即付4）商业汇票结算:出票人签发，异地、同城结算，见票即付，方式5）委托收款结算:不受金额起点限制，适用同城和异地结算。6）汇兑结算:汇款人委托银行将款项支付给收款人金7）信用卡结算:银行向个人和单位发行特制载体卡片8）委托承付:根据合同由收款人委托银行向异地付款人收取款项3银行保含义：银行根据客户申请而开立的书面承诺文件函内容:担保人、被担保人、受益人名称地点、依据、最高限额、担保责任、付款条件、有效期限种类:投标保函、借款保函、履约保函、预付保函、付款保函、对外承包工程保函外阜存款其他银行汇票存款货币银行本票存款资金信用卡存款信用保证金存款存出投资款2应收及预付款项种类项目知识点1概念施工企业在销售、结算过程中产生的债权。与生产经营无关的业务不包括在应应收收帐款范围之内。账款2坏账坏账是指施工企业无法收回的应收账款损失由于坏账而产生的损失称为坏账损失，没有把握收回的应收账款应计提坏帐准备3坏账损1）有确凿证据表明该应收账款不能收回失确认2）有确凿证据表明该应收账款收回可能性不大条件3）逾期3年以上的应收账款1概念应收2分类按承兑人不同可分为商业承兑汇票、银行承兑汇票票据按其是否带息可分为带息票据、不带息票据3贴现利用未到期的应收票据向银行融资的做法，称为应收票据贴现精品学习资料可选择pdf第26页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载贴现行为实质上是银行对企业的一种短期贷款预付1概念账款2注意有确凿证据款项无法收回，将其转入其他应收款各种赔款、罚款1包括应收出租包装物租金其他职工内部垫付款应收内容备用金款存出保证金保函押金应定期或至少年度终了进行检查，预计发生的坏账损失，计提坏帐准备3存货定义正常生产经营中以备出售的物品，和耗用的材、物料存货确1该存货包含的经济利益很可能流入企业（拥有所有权）认条件存（同时2该存货成本能可靠计量满足）货1库存材料2周转材料3低值易耗品分类4委托加工物5在产品（在建施工产品）6产成品（施工产品）1Z101120了解建设工程项目周期的概念和各阶段对投资的影响1．知识体系①投资意向②市场研究与投资机会分析③项目建议书④初步可行内容性研究⑤可行性研究⑥决策立项1决策阶段①初步设计②投资准备阶段2设计阶段③技术设计④施工图设划分精品学习资料可选择pdf第27页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载2．知识要点随着投资项目周期的阶段性变化，项目投资的影响因素有一定的变化规律：（1）工作成本（费用）：是从小到大的变化趋势，变化程度很大；（2）项目要素费用：也是小到大的变化趋势，变化程度居中；（3）产出对总投资的影响：是从大到小的变化趋势，变化程度很大；（4）产出对项目使用功能的影响：也是从大到小的变化趋势，变化程度很大；1Z101130了解建设工程项目可行性研究的概念和基本内容在投资决策前，对项目有关的社会、经济和技术等方面情况进行深入细致调查研究；对各种可能拟定的建设方案和技术方案进行概念认真的技术经济分析与比较论证；并对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。综合研究论证建设项目的技术先进性、适用性、可靠性、经济合理性和有利性，以及建设可能性和可行性。1为什么要建这个项目；2市场及资源情况如何，建多大规模；3厂址选在哪里最佳；建涉及4采用何种工艺技术；设的5需要的外部条件如何；工内容6建设时间多长，需要多少资金，建程成后的经济效益、社会效益如何；项7融资分析目可1项目兴建的理由与目标行2市场分析与预测性3资源条件评价研4建设规模与产品方案究5厂址选择6技术方案、设备方案和工程方案7原材料燃料供应8总图运输和公用与辅助工程精品学习资料可选择pdf第28页，共48页-----------------------9环境影响分析 学习必备欢迎下载1．供企业经营使用1．固定资产使用期限长及特征使用价值高可衡量未来经济利益1Z102050负债核算内容：短期负债、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款、预提费用、一年到期的长期借款。特点：必须履行即期偿付的义务，并用流动资产和新流动负债来偿还。借贷形成的流动负债。长期借款流动按照产生的结算过程中产生的流动负债。负债原因分类经营过程中产生的流动负债。负利润分配产生的流动负分债应付金额肯定。类按照应付金视经营情况而定如：应交税金。核额肯定性分类应付金额予以估计如：担保债务。精品学习资料可选择pdf第29页，共48页算----------------------- 学习必备欢迎下载1Z102060所有者权益核算种类项目知识点定义指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。1定义指投资者按照企业章程，合同、协议的约定，实际投入企业的资本。一般情况下无需偿还，所实收并可长期周转使用。有资本2分类按投主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金者3最低限有限责任公司注册资本最低限额：生产经营、批发为主的企业50万元；零售为主企业30权额万元；咨询、服务为主企业10万元；益股份有限公司：1000万元；我国目前实行的是注册资本制度。资本内容资本（股本）溢价、接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、公积外币资本折算差额、其他资本公积。一法定盈余指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，计提净利润的10%，计提额达到注册资般公积本的50%时，不再提取。企任意盈余指企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。业公积盈和余股公份法定公益指企业按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金，计提净利润的积公金5%～10%，司外储备基金按照法律、行政法规规定从净利润中提取，经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金商企业发展按照法律、行政法规规定从净利润中提取，用于企业生产发展和经批准用于增加资本的企业投基金发展基金。资企利润归还中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。业投资未分配指企业留于以后年度分配的利润或待分配的利润。利润其实质含义：①这部分净利润没分给企业投资者②这部分净利润没有指定用途。1．列各项属于资本公积的是（）A.资本溢价B.接受捐赠财产C.资产重估增值D.外币折算差额E.外币资本折算差额[答案]A、B、E【知识要点】１Z102060掌握所有者权益核算的内容,资本公积的核算[解题思路]资本公积是指与资本形成有关的非经营性收益。具体包括：资本（或股本）溢价、接受捐赠的资产、拨款转入、外币资本折算差额等[解题技巧]：注意答案C资产重估增值，若是国家法定的资产重估增值则计入资本公积金，而一般的资产重估增值则不计入资本公积金。答案D一般的外币折算差额计入财务费用，只有外币资本折算差额才计入资本公积金。精品学习资料可选择pdf第30页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1Z102080营业收入核算1施工企业营业收入分类主营业务收入施工承包合同收入营业收产品销售收入入材料销售收入分类机械销售收入其他业务收入劳务销售收入无形资产出租收入固定资产出租收入2营业收入确认1）一般以单项合同为对象分别计算和确认各单项合同的收入、费用和利润2）合同分立①每项资产均有单独建造计划（同时具备3条②单独就每项资产谈判，接受或拒绝有关条款件）③每项资产收入和成本可单独辨认3）合同合并①该组合同按一揽子交易签订（同时具备3条②该组合同密切相关，实际已构成一项综合利润率工程的部分件）③该组合同同时或依次执行主4）合同收入内①初始收入营容②合同变更、索赔、奖励形成的收入业5）合同成本的内容从签订到完成所有的相关直接费用和间接费用营务①结果能够可靠计量固定造价合同（符合4条件）业收6）合同收入费（按完工百分比法确认）成本加酬金合同（符合2条件）收入用确认合同成本能收回：收入以实际能收回的成本确认，成本在发入生的当期确认为费用确②结果不能够可靠计量合同成本不能收回：发生费用时即确认为费用，不确认收入认1）不跨年度劳务完成时确认收入2）跨年度结果能可靠估计在资产负债表日按完工百分比确认①已发生劳务成本预计能补偿：按已发生劳务成本确认收入及成本，不确认利润其②已发生劳务成本预计只能部分补偿：按能补偿的劳务成本他确认收入，按已发生劳务成本确认成本，差额确认损失。精品学习资料可选择pdf第31页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载业3）跨年度结果不能可靠估计③已发生劳务成本预计全部不能补偿：不确认收入，已发生务1提供劳务劳务成本全部确认当期损失收收入入2让渡资产使用1）利息收入确认的1）交易相关的经济利益很可能流入权收入2）使用费收入原则2）收入能可靠计量1）所有权上的主要风险、报3）交易相关的经济利益很可能流入3销售商品收入酬转换给购货方（4条件）2）没有保留与所有权相联系4）相关成本、收入能可靠计量的继续管理权和实施控制权1Z102090利润核算1利润构成主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加（营业税、城建税、教育费附加）主营业务利润+其他业务利润（其他业务收入-其他业务支出）-管理费用-财务费用-营业费用营业利润+投资收益（收益-损失-减值准备的净额）+补贴收入+营业外利润（营业外收入-营业外支出）利润总额-所得税净利润其他业务收入包括：其他业务支出包括：营业外收入包括：营业外支出包括：精品学习资料可选择pdf第32页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载2利润分配当期实现的净利润1）弥补以前年度亏损（连续5年税前利润不足弥补的部分）+年初未分配利润可供分配利润2）提取法定盈余公积（按当期净利润10%提取，达到注册资本50%可不提）3）提取法定公益金（按当期净利润5%——10%提取）外商投资企业提取（储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金）可供投资者分配利润4）应付优先股股利5）提取任意盈余公积6）应付普通股股利（现金股利）7）转作资本（股本）的普通股股利（股票股利）1.按照国家的有关规定从净利润总提取的公积金。企业可以用于弥补亏损，或用于转赠资本。用其转赠资本时，转赠后留未分配利润存收益的（）数额不得少于注册资本的25%，符合规定的企业，也可以用其分派现金股利。1Z102100财务管理的目标和内容1利润最大化财务管理财2每股盈余最大化的目标务管3股东财富最大化（企业价值最大化）理的1内容：发行股票、债券、借款、租赁目标筹资2关键：确定合理的资本结构和活动内财权益和借入资金容务渠道活短期、长期资金动投资是以取得收益为目的资金的投放活动与运用（买公债、股票、债券建厂、购设备、增新产品等）财务管理分配的内容精品学习资料活动可选择pdf对取得的经营成果进行分配的过程第33页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1Z102110基本筹资方法和资金计算成本1筹资方法种项目知识点类1定义银行借款是指企业根据借款合同从有关银行或非银行金融机构借入的期限在1年以内（含1年）的款短项。期1）担保贷款以财产作抵押或以保证人做担保银①信贷额度：贷款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额，但未超过限行2分类额，银行不一定必须提供借②信贷额度:贷款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额款协定。未超款2）无担保贷过限额银行必须提供；企业享有周转协定，对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承款诺费③补偿性余款:银行要求借款人在银行中保持最低存款余额。通常为10％～20％④偿还条件：到期一次偿还或贷款期定期等额偿还⑤其他承诺及：及时提供财务报告3利息1)收款法利随本清支付2）贴现法企业可利用的贷款额=本金-利息方式1商业应付帐款是一种最典型、最常见的商业信用形式。信用预收账款是另外一种典型的商业信用形式。筹商形式应付票据对于买方来说它是一种短期融资方式。资业票据贴现使购买方融通资金，也使自身得到所需资金，是灵活的筹资方式。方信2商业预收账款法用信用延期付款，但不涉及现金折扣条件延期付款，但早付款可享受现金折扣（2/10，1/20，0/30）1分类①按用途分固定资产投资借款、更新改造借款、科技开发和新产品试制借款②按贷款机构性政策性银行贷款、商业银行贷款质分③按有借款无担信用贷款、抵押贷款保分①对借款企业流动资金保持量有规定2保护1）一般保护性条长②对支付现金股利和回购股票的限制性条款款③支出规模的限制精品学习资料可选择pdf第34页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载④限制其他长期债务期①定期提交财务报告2）例行性保护性②不准出售较多财产条款③如期缴纳税金、偿还债务借④限制租赁固定资产规模①专款专用3）特殊性保护性②不准投资短期内不能收回的资金项目款条款③合同期内不易更换企业主要负责人④规定借款的补偿性余额3利率①固定利率利率保持不变②变动利率定期随金融市场而调整，调整后按新利率③浮动利率随金融市场变动而随时调整，通常由最高和最低利率限制，并在合同中明确①到期一次还本付息4偿还②定期付息，到期一次偿还本金方式③每期偿还小额本经及利息，到期偿还大额本金④定期等额偿还本利和5条件独立法人资格；符合政策法令；偿还借款有保障；财务制度健全；效益好；在银行有账户。2资金成本的计算方法项目知识点1定义资金筹资费筹资时一次发生，可作为筹资金额的一项扣除2内容资金占用费经常发生的，包括股利、利息等绝对数表示为筹集和使用资金而发生的费用额资相对数表示3表示方法资金使用费金资金成本成筹资总额（1筹资费率）本选择资金来源、确定筹资方案的重要依据的4资金成本作用评价投资项目、决定投资取舍的重要标准计评价企业经营成果的尺度算负债资金成本借款成本方1）个别资金成债券成本法本权益资金成本普通股成本留存收益成本5计算模式2）加权资金成以个别资金成本为基数，以各种来源资本占全部资本比重为权数本加权计算的（综合资金成本）权数确定方法帐面价值法、市场价值法、目标价值法１Z102120工程项目内部会计控制控制规范会计行为，保证资料真实完整目标保护资产安全完整确保法律法规和制度贯彻执行精品学习资料可选择pdf第35页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载工控制符合国家法律法规要求程原则控制制度对所有人员具有约束力；项并涵概各项经济工作目不相容职务相互制约、相互监督内随外部环境的变化而及时修订部不相容岗位分清会配备合格人员计分工建立严格授权批准制度控授权审批人与经办人相互监督制严禁未经授权机构和人员办理项目对业务流程进行全过程的有效控制决策建立决策环节控制制度控制对建义书和可行报告，进行分析评审建立集体决策制度建立决策及实施责任制度概算对概预算控制做出明确规定，确保编制合理、科学控制请相关专业人士审核，重点审核编制依据、内容、计量是否真实、完整、准确支付价款支付环节的控制要符合会计控制制度控制在采购业务、合同履约、变更条款等书面资料进行控制；真实反映项目资金流入流出增减情况。竣工确保竣工决算真实、完整、及时；决算按国家法律法规的规定及时编制竣工决算；及时组织竣工决算审计；及时验收；及时编制财产清单。监督对分工与授权、决策控制、责任制度落实、概预算控制、支付制度执行情况、竣工决算制度执行情况应重点检查。检查１Z102060财务分析指标指标计算公式分析类别名称净资⑴净资产收益率=净利润÷平⑴.它反映企业盈利能力的核心指标，该,指标越高,净利润越产收均净资产×100%多，说明企业盈利能力越好。益率⑵.净利润是指企业当期税后利润；净资产是指企业资产减负⑵平均净资产=（期初净资产+盈利债后的余额。期末净资产）÷2能力总资⑴总资产报酬率=息税前利润⑴运用全部资产的收益率，反映资产运用的总成果。该指标越分析产报总额÷平均资产总额×100%高，表明利润率越高，营利能力强。酬率⑵须与前期的、同行业的这一比率相比较，西方发达国家较重⑵息税前利润总额=利润总额视该比率。+利息支出精品学习资料可选择pdf第36页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载总资⑴总资产周转率（次）=主营⑴它反映了企业全部资产的利用效率以及资产总额的周转速产周业务收入净额÷平均资产总度。转率⑵周转速度快慢取决两个因素①流动资产周转速度②流动资额产占总资产的比重。⑵平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2流动⑴次数=流动资产周转额÷平⑴反映了流动资产流动资产周转指标，也综合反映流动资产利资产均流动资产余额用效果的基本指标，是占用量与工作量的关系。周转⑵流动资产周转速度越快，流动资产营运能力越好。⑵流动资产周转天数=计算期率营运天数÷流动资产周转次数能力存货⑴存货周转次数=主营业务成⑴存货周转率是由销货成本和存货平均占用额进行对比所确分析周转本÷存货平均余额定的指标。率⑵存货周转率越高，周转天数越少，说明存货周转速度快，利⑵存货周转天数=计算期天数用效果越好，库存存货适度。周转率低，周转天数长，意味着÷存货周转天数残次品增加，经营风险加大。应收⑴应收账款周转率（周转次⑴是利用赊销收入净额与应收账款平均占用额进行对比所确账款数）==主营业务收入净额÷应定的指标，有周转次数和周转天数两种表示方法。周转收账款平均余额⑵应收账款的周转率越高，说明应收账款收回速度快，可节约率⑵应收账款周转天数=计算期资金，信用状况好，不易发生坏帐损失。天数÷应收账款周转次数资产资产负债率＝负债总额÷资⑴对债权人来说，资产负债率低，说明偿债能力越强，偿债负债产总额×100%资产负债率越高，债权人的损失越大。对经营者和所有者来说，能力率希望该指标高些，增强获利能力。⑵该指标不易过高，达到50%为宜，如大于100%视为破产的信分析号。速动⑴速动比率＝速动资产÷流⑴反映企业对短期债务偿付能力比较敏感指标，因此，速动资动负债×100%比率产变现能力强。⑵速动资产=流动资产－存货⑵经验认为，速动比率等于100%时最好，低于100%时说明偿⑶速动资产=货币资金+短期债能力不强。投资+应收票据+应收账款销售销售增长率=本年主营业务收⑴是衡量经营状况、市场占有能力、经营业务拓展能力重要标发展入增长额÷上年主营业务收增长志，资本扩展的重要前提。入总额×100%能力率⑵该指标大于0，销售收入增长，增长速度快，前景好。反之则表明市场份额萎缩。分析资本本年所有者权益增长额÷年⑴反映所有权益在当年的变动水平。该指标高，表明企业的资初所有者权益×100%积累本积累越多，保全性越强，持续发展能力越大。率⑵该指标为负值，表明企业资本受到侵蚀，所有者利益受到损害。1Z103000建设工程估价知识体系建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用建设项目总投资组成预备费建设期利息固定资产投资方向调节税工程量清单的作用工程量清单格式的组成内容建工程量清单设工程量清单计价的基本原理工工程量清单的计价格式程精品学习资料可选择pdf第37页，共48页估----------------------- 学习必备欢迎下载1Z103000建设工程估价1Z103010建设工程项目总投资1．建设工程项目总投资的组成直接费间接费建筑安装工程费用利润税金设备原价设备购置费设备及工、器具购置费用设备运杂费工器具及生产家具购置费土地使用费建设投资工程建设其它费用与项目建设有关的其它费用与未来企业生产经营有关的其它费用建设项基本预备费目预备费总涨价预备费投建设期贷款利息资固定资产投资方向调节税流动资产投资——铺底流动资金建设工程项目总投资的组成图2．1Z103012设备及工器具购置费的组成设备及工、器具购置费用的构成及计算表费用构成计算方法国产标准设备原价指设备制造厂的交货价，即出厂价设备可用成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等方法国产非标准设备原价及计算工即装运港船上交货价（FOB），又可以称为离岸价货价、设货价=离岸价（FOB价）×人民币外汇牌价设进器备国外运费离岸价×运费率或运量×单位运价备口具购原设国外运输保险费（离岸价+国外运费）×国外保险费率购置价备置费货价（离岸价×人民币外汇牌价）×银行财务费率银行财务费抵费费率一般为4%—5%岸用进口设备到岸价格（CIF）×人民币外汇牌价×外贸手续费率外贸手续费价购进口设备到岸价格（CIF）=FOB价+国外运费+国外运输保险费置关税到岸价格（CIF价）×人民币外汇牌价×进口关税税率精品学习资料可选择pdf第38页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载费增值税（到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税）×增值税税率到岸价人民币汇率＋关税消费税应纳消费税额消费税税率1－消费税税率海关监管手续费到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率运费和装卸费设备包装费运设备运杂费=设备原价×设备运杂费率设备供销部门手续费杂建设单位采购与仓库费保管费工具、器具及生产家具购置费工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率注意：各项费用应注意掌握其计费基础。如国际运费的计费基础是FOB价，关税的计费基础是到岸价格。区别“抵岸价”与“到岸价”，两者概念不同。到岸抵岸价格价货价海关离岸价（FOB价）国外运费到岸价格（CIF）=FOB+国外运费+国外运输保险费离岸价×运费率外贸手续费国外运输保险费到岸价格（CIF）×外贸手续费率（离岸价+国外运费）×国外保险海关监管手续费费率到岸价×海关监管手续费率银行财务费关税离岸价×银行财务费率到岸价格（CIF）×进口关税税率增值税（到岸价+进口关税+消费税）×增值税税率消费税到岸价人民币汇率＋关税应纳消费税额消费税税率1－消费税税率精品学习资料可选择pdf第39页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载1Z103013工程建设其他费的组成农用土地征用费：包括土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地土地使用费管理费、耕地占用税。并按被征用土地的原用途给予补偿。取得国有土地使用费：包括土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿、临时安置补助建设单位管理费：包括建设单位开办费与建设单位经费建设单位管理费=工程费用×建设单位管理费指标勘察设计费：为建设项目提供项目建议书、可行性研究报告及设计文件等所需费用。研究试验费：为建设项目提供和验证设计参数、数据、资料等进行试验及验证的费用包括研究试验所需要的人工费、材料费、实验设备及工仪器使用费、一次性技术转让费。与项目建设有程建设单位临时设施费：建设期间建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊关的其他费用建销费用或租赁费用设建设单位临时设施费=建筑安装工程费×临时设施费标准其工程监理费：委托工程监理单位对工程实施监理工作所需费用工程保险费：在建设期间根据需要实施工程保险所需的费用，包括建筑工他费程一切险、安装工程一切险以及机器损坏保险用引进技术和进口设备其他费用：包括出国人员费用、国外工程技术人员来华费用、技术引进费、分期或延期付款利息、担保费、进口设备检验鉴定费联合试运转费：整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于与未来企业生试运转收入的亏损部分产经营有关的生产准备费：包括生产人员的培训费和生产单位提前进厂人员的工资、工其他费用资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等办公和生活家具购置费：保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必须购置的办公和生活家具、用具购置费注意：这里所说的临时设施费是专提建设单位搭建、维修、租赁临时设施的费用，而不包括施工企业建设单位的临时设施费用。施工企业临时设施费应措施费中列支。4．预备费分类费用内容计算基本设计变更和施工过程中可能增加的工程（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他预备费量费用费用）×基本预备费率n涨价物价上涨、汇率变化、利率变化tPCIt1f1预备费t1预备费组成计算表注意：基本预备费的计费基础是设备及工器具购置费、建筑安装工程费，工程建设其他费用之和，涨价预备费的计费基础是设备及工器具购置费、建筑安装工程费之和。5．建设期贷款利息合理假设总贷款为分年均衡发放，建设期贷款利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息，计算公式为：各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率精品学习资料可选择pdf第40页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载与未来企业生产经营有关的其他费用包括以下内容（1）联合试运转费是指新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。（2）生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。（3）办公和生活家具购置费是指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。解题技巧：工程承包费属于与项目建设有关的其他费用，生产家具购置费属于设备、工器具购置费。1Z10320建筑安装工程费用的项目组成与计算1Z103021．建筑安装工程费用项目组成人工费材料费直接工程费施工机械使用费环境保护直接费文明施工安全施工临时设施夜间施工措施费二次搬运大型机械设备进出厂及安拆混凝土、钢筋混凝土模板及支架脚手架已完工程及设备保护施工排水和降水建工程排污费设工程定额测定费安养老保险费装工规费社会保障费失业保险费程医疗保险费费住房公积金用危险作业意外伤害保险项目组间接费管理人员工资成办公费差旅交通费固定资产使用费工具用具使用费劳动保险费企业管理费工会经费职工教育经费财产保险费税金财务费税金其他利润建筑安装工程费用项目组成图精品学习资料可选择pdf第41页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载费用项目参考计算方法∑（工日消耗量×日工资单价）人工费日工资单价=日基本工资+日工资性补贴+日生产工人辅助工资+日职工福利费+日生产工人劳动保护费直∑（材料消耗量×材料基价）+检测试验费接材料基价=[（供应价格+运杂费）×（1+运输损耗率）]材料费工×（1+采购保管费率）程检测实验费=∑（单位材料量检测实验费×材料消耗量）费∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+施工机械使用费台班安拆费及场外运输费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税环境保护费直接工程费×环境保护费费率直文明施工费直接工程费×文明施工费费率接安全施工费直接工程费×安全施工费费率费临时设施费（周转使用临建费+一次使用临建费）×（1+其他临时设施的比例）（1-合同工期/定额工期）×直接工程费中人工费合计÷平均日工资单夜间施工增加费措价×每工日夜间施工费开支施二次搬运费直接工程费×二次搬运费费率费大型机械进出厂及安拆费一次进出场及安拆费×年平均安拆次数÷年台班工作量混凝土、钢筋混凝土模板及支架费模板摊销量×模板价格+支、拆、运输费脚手架费脚手架摊销量×脚手架价格+搭、拆、运输费已完工程及设备保护费成品保护所需机械费+人工费+材料费施工排水及降水费∑排水降水台班费×排水降水周期+排水降水材料费、人工费工程排污费工程定额测定费计价基数×相应规费费率规费社会保障费（根据不同的项目计价基数可以是直接费、人工费或人工费和机械费合计）住房公积金危险作业意外伤害保险管理人员工资办公费差旅交通费间固定资产使用费接企工具用具使用费费业计价基数×相应企业管理费费率管劳动保险费（根据不同的项目计价基数可以是直接费、人工费或人工费和机械费合理工会经费计）费职工教育经费财产保险费财务费税金其他利润利润率实行差别利润率企业根据自身情况自行确定合理的利润应纳营业税=营业收入×税率税金营业税、城乡建设维护税、教育费附加城乡维护建设税=应纳营业税额×适用税率教育费附加税=应纳营业税额×3%建筑安装工程费用精品学习资料可选择pdf第42页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载建筑安装工程费用计算表企业管理费包括以下内容：（1）管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。（2）办公费。指现场管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议等费用以及现场水、电和烧水、集体取暖用煤等费用。（3）差旅交通费。指现场职工因公出差期间的差旅费、探亲路费、劳动力招募费、工伤人员就医路费、工地转移费以及现场管理使用的交通工具的油料、燃料费和养路费及牌照费等。（4）固定资产使用费。指现场管理及试验部门使用的属于固定资产的设备、仪器等的折旧费、大修理费、日常维修费或租赁费等。（5）工具用具使用费。指现场管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具及检验、试验、测绘和消防用具等的摊销费及维修费。（6）劳动保险费。包括企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、6个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费及按规定支付给离休干部的各项经费。（7）工会经费。指企业按职工工资总额计提的工会经费。（8）职工教育经费。指企业职工学习先进技术和提高文化水平按职工工资总额计提的费用。（9）财产保险费。只企业管理用财产、车辆保险费。（10）财务费。指企业为筹集资金而发生的各种费用。（11）税金。指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。（12）其他。包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。解题技巧：夜间施工增加费、已完工程及设备保护费属于措施费，工程排污费属于规费。1Z103025利润和税金的组成1Z103030建设工程定额1．建设工程定额的分类1劳动消耗定额：主要表现形式是时间定额，也可表现为产量定额。时间定额与产量定额互为倒数按生产要素2机械消耗定额：主要表现形式是时间定额（以台班表示），也可表现为产量定额消耗内容分类3材料消耗定额：完成单位合格产品所必需消耗的一定规格材料的数量标准1施工定额：属于企业定额的性质，是工程建设定额中分项最细，定额子目最多的一种定额，是工程建设定额体系中的基础性定额。2预算定额：以各个分部分项工程为对象编制，是以施工定额为基础综合扩大编制的，同时也是编制概算定额的基础按编制程序3概算定额：以扩大的分部分项工程为对象编制的，是编制扩大初步设计概算的依据和用途分类4概算指标：以整个建筑物和构筑物为对象，概算指标的设定和初步设计的深度相适应，是设计单位编制设计概算的依据，也可作为编制估算指标的基础。5投资估算指标：以独立的单项工程和完整的工程项目为计算对象，编制内容是所有项目费用之和，工程用于在项目建议书阶段和可行性研究阶段编制投资估算。建1建筑工程定额：是建筑工程的施工定额、预算定额、概算定额和概算指标的统称设定2安装工程定额：是安装工程的施工定额、预算定额、概算定额和概算指标的统称额按照投资的3建筑安装工程费用定额：包括其他直接费定额、现场经费定额和间接费定额费用性质分类4工、器具定额:5工程建设其它费用定额：按照各项独立费用分别编制全国通用定额按照专业行业通用定额性质分类专业专用定额全国统一定额精品学习资料可选择pdf第43页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载按主编单位和行业统一定额管理权限分类地区统一定额企业定额：在企业内部使用，一般应高于国家现行定额补充定额：只能在指定的范围内使用，可以作为以后修订定额的基础。建设工程定额的分类图1Z103035施工定额和企业定额的编制（1）人工定额确定计算人工定额时间定额：1单位产品时间定额（工日）拟定拟定每工产量正常施工产量定额：1每工产量的施定额单位产品时间定额（工日）工条时间综合时间定额：∑各单项（工序）时间定额件综合产量定额：1综合产量定额综合时间定额（工日）人工定额确定图拟定的正常施工条件包括：拟定施工作业的内容、拟定施工作业方法、拟定施工作业地点的组织、拟定施工作业人员的组织等。拟定的时间定额包括：基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间、不可避免中断时间、工人必须休息时间。(2)材料定额确定1．主要材料：直接构成工程实体的材料定额材料消耗2．辅助材料：也是构成工程实体的材料，但占比重小指标3．零星材料：用量少、价值低、不便计算的次要材料材料理论计算法：依据设计、施工验收规范和材料规格从理论上计算材料消耗定额消材料净用量耗确定的基本测定法：即根据实验情况和现场测定的资料数据确定材料净用量定方法图纸计算法：根据选定的图纸，计算材料的体积、面积、延长米、重量额经验法：根据历史上同类项目的经验进行估算材料消耗量的确定：总消耗量=净用量+损耗量=材料净用量×（1+材料损耗率）损耗率=损耗量/净用量×100%材料定额确定图(3)机械台班定额确定计算施工机械台班定额，拟订工人小组定额时间确定确定机确定施正常械一小工机械产量定额=机械生产率×工作班延续时间×机械正常利用系数的施时纯工的正常1施工机械时间定额工条作正常利用系施工机械台班产量定额件生产率数工人小组定额时间=施工机械时间定额×工人小组人数机械台班定额确定图拟定机械工作的正常施工条件包括：工作地点的合理组织；施工机械作业方法的拟定；确定配合机械作业的施工小组组织；以及机械工作班制度等。精品学习资料可选择pdf第44页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载机械利用系数=工作班净工作时间÷机械工作班时间1Z103036预算定额与单位估价表的编制1．建设工程项目估算的内容建设工程项目估算内容表估算阶段估算目的允许误差投资机会研究与项毛估阶段（项目规划阶段的投资估算）判断一个项目是否值得进一步研究±30%目建议书阶段粗估阶段（项目建议书阶段的投资估算）判断一个项目是否可行±30%初步可行性研究阶段确定项目是否进行详细可行性研究±20%详细可行性研究阶段据此进行细项目筹资±10%2．建设工程项目投资估算的方法建设工程项目投资估算的方法表名称计算方法特点和适用范围生产能nC2Cx1(/2x1)Cf多用于估算生产装置投资，已建类似力指数此处n为生产能力指数，其取值范围是0≤n≤1，且拟建项目规模的项目或装置与拟建项目或装置的规法扩大仅靠增大设备规模来达到时，则n取值约为0.6~0.7；若是靠增模相差不大于50倍，加相同规格设备的数量达到时，n的取值约为0.8~0.9资金周简单明了，方便易行，但误差较大转率法比例估分为两种：一种是以拟建项目或装置的设备费为基数，根据已建成的同类项目或装置的建筑安装费和其他工程费用等占设备价值的算法百分比，求出相应的建筑安装费及其他工程费用等，再加上拟建项目的其他有关费用，其总和即为项目或装置的投资。其计算公式为：CE(1fP11fP22fP33)I适用于设备投资比重较大的项目第二种是以拟建项目中的最主要、投资比重较大的工艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数，根据同类型的已建项目的有关统计资料，计算出拟建项目的各专业工程占工艺设备投资的百分比，据以求出各专业的投资，再加上工程其他有关费用，即为项目的总费用综合指精度相对较高，但需要相关专业提供标投资根据各种具体的投资估算指标，进行单位工程投资估算详细的资料估算法1Z103060工程量清单编制1．工程量清单的作用作为信息的载体。（最基本的功能）工程为投标者提供公开，公平，公正的竞争环境。量清为计价和询标、评标的基础。单的为施工过程中支付工程进度款提供依据。作为办理竣工结算及工程索赔提供重要依据。用精品学习资料可选择pdf第45页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载2．工程量清单格式的组成内容1)封面：由招标人填写、签字、盖章在规定的地方由规定的单位和人员签字、盖章2)填表不得随意删除或涂改须知单价与合价均应填报，否则视为已包含在清单的其他单价和合价中明确金额的表示币种工程概况3)总工程招标和分包范围说明工程量清单编制依据工程质量、材料、施工等的特殊要求其他项目清单中投标人部分的金额数量工4)分部分项工程量清单：包括项目编码、项目名称、计量单位和工程数量四个部分程环境保护、文明施工、安全施工、临时设施、夜间施工、二次搬运、量大型机械设备进出场及安拆、混凝土、钢筋混凝土模板及支架、脚手清5)单包括垂直运输机械（建筑工程，装修装饰工程）措的施室内空气污染测试（装修、装饰工程）标项准组装平台、设备、管道施工安全、防冻和焊接保护措施、工程量清单格式的组成内容图压力容器和高压管道目格的检验、焦炉施工大棚、焦炉烘炉、热态工程、管道安装后的充气保护措施、清式单隧道内施工的通风、供水、供气、供电、照明及通讯设施、现场施工围栏、长输管道临时水工保护措施、长输管道施工便道管道、长输管道跨越或穿越施工措施、长输管道地下管道穿越地上建筑物的保护措施、长输管道工程施工队伍调遣、格架式抱杆（安装工程）围堰、筑岛、现场施工围栏、便道、便桥、洞内施工通风管路、供水、供气、供电、照明及通讯设施、驳岸块石清理（市政工程）投标人部分包括总承包服务费、零星工作费等6)其他项目清单招标人部分包括预留金、材料购置费等7)零星工作项目表3．工程量清单计价的基本原理（1）分部分项工程费=∑分部分项工程量×分部分项工程单价分部分项工程费是指为完成分部分项工程量所需的实体项目费用。其中分部分项工程单价由人工费、材料费、机械费、精品学习资料可选择pdf第46页，共48页----------------------- 学习必备欢迎下载管理费、利润等组成，并考虑风险费用。（2）措施项目费=∑措施项目工程量×措施项目综合单价措施项目费是指分部分项工程费以外，为完成该工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目所需的费用。措施项目综合单价的构成与分部分项工程单价构成类似。（3）单位工程报价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金其他项目费是指分部分项工程费和措施项目费以外，该工程项目施工中可能发生的其他费用。（4）单项工程报价=∑单位工程报价（5）建设项目总报价=∑单项工程报价4．工程量清单计价表格的结构体系投标总价工程项目总价表单项工程费汇总表1单项工程费汇总表i单项工程费汇总表n单位工程费汇总表1单位工程费汇总表i单位工程费汇总表n分部分项工程量清单计价表措施项目清单计价表其他项目清单计价表分部分项工程量清零星工作项单综合单价分析表措施项目费分析表主要材料目计价表价格表工程量清单计价表格的结构体系图5．分部分项工程量清单编制程序施工组织设计、施工规范、工程验收规范确确确确计定完定定定综成算项项计工合清目目量工单程名编单量程编称码位内制容《建设工程工程量清单计价规范（GB0500—2003）》1Z103090国际工程投标报价了解国际工程建筑安装工程费用的组成人工费直接费材料设备费施工机械使用费现场管理费临时设施工程费保函手续费工程总成本保险费间接费贷款利息精品学习资料可选择pdf第47页，共48页-----------税金------------ 学习必备欢迎下载国际工程建筑安装工程费用国际工程建筑安装工程费用的组成图精品学习资料可选择pdf第48页，共48页-----------------------