从养老金替代率角度分析企业职工基本养老保险保障水平

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1、从养老金替代率角度分析企业职工基本养老保险保障水平 　　摘要：社会保障理论应用养老金替代率的概念来衡量社会养老保障水平。企业职工基本养老保险保障程度取决于企业职工基本养老保险的政策发展以及在职职工收入水平和我国人口结构等因素。文章在养老金替代率概念的基础上，修正其计算因子，通过计算不同因素影响下的养老金替代率水平，阐述了现行制度下的企业职工养老保险保障水平仍有很大的欠缺。 　　关键词：养老金替代率；基本养老保险政策；工资收入水平；人口结构 一、养老金替代率的概念及其合理水平 　　养老金替代率，是衡量养老保险保障水平的重要指标。从社会角度来讲，养老保险金替代率是指一定地区当

2、年退休人员的养老金平均水平与该地区当年职工平均工资水平的比率，它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。其计算公式为：R=P/W。但是我们认为为了更精确的反应养老保险保障程度，应当对养老金替代率的分母计算因子W进行修正。养老金替代率的分子计算因子P是退休人员每年所得的纯粹收入，既不需要扣除三险一金费用，也不用缴纳所得税，真实的反应了退休后的生活水平，而其分母计算因子W并不是纯粹性收入，需要缴纳三险一金和一定的工资所得税，并不能准确真是的反应在职职工的生活水平。因此，本文采用去除三险一金的纯收入工资来计算个人养老金替代率。这时经过修正后的养老金替代率的计算公式为：R=

3、P/W1。 　　那么合理的养老金替代率应该在什么水平呢？这既可以从社会角度总体分析养老金替代率也应该根据不同收入群体，以群体或个人角度来分析养老金替代率。从个体角度分析，我们将养老金替代率从家庭结构角度分析，以三口之家为例。如果是双职工带一个小孩，所获工资性纯收入全部用于三人生活，那么可以简单的认为每口人的生活消费比例为家庭总收入的67％。退休后子女已经工作，所以其退休后用于个人生活的收入为在职时的纯收入的67％即可保持原有生活水平，即其养老金替代率应为67％；如果是单职工的三口之家，所获工资性纯收入全部用于三人生活，那么可以简单的认为每口人的生活消费比例为家庭总收入的33.

4、3％。退休后单职工要负担两人的生活，所以要保持原有的生活水平，其养老金替代率仍应为仍为67％。 　　二、企业职工基本养老保险制度下的养老金替代率 　　根据XX年发布的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，基本养老保险覆盖范围进一步扩大，同时基本养老金计发办法做了相应的改革。具体的计发方式总结如下： 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 　　基础养老金年标准=÷2×全部缴费年限×1％ 　　个人账户养老金年标准=参保人员退休时个人账户储存额÷本人退休年龄的计发年数 不同收入群体的养老金替代率 　　在职职工甲XX年时25岁，其工资为当地平均工资，60岁退休

5、，假设：今后35年当地平均工资名义增长率8％；在职职工个人账户记账年利率4％；按该省平均余命计算个人账户养老金年计发额。 　　以上海数据为例，XX年在职职工年平均工资为49310元，平均预期寿命为81岁。通过计算，甲在2041年年平均工资为675060元，2042年的平均工资为729064.8元，个人账户累计金额达1068967元。因此： 基础养老金＝÷2×全部缴费年限×1％ ＝÷２×35％＝236271.17元 　　个人账户养老金=参保人员退休时个人账户储存额÷本人退休年龄对应的计发年数 =1068967÷=50903.21元 　　基本养老金=基础养老金+个人账户

6、养老金=236271+50903=287174元 　　去除三险一金的退休年工资=729064.8×82％=597833元 　　养老金替代率=P/W1=287174÷597833=48％ 　　甲退休后的个人养老金替代率为48％，和本文前面所讲的能够保持原有的生活水平的67％的工资替代率还有将近20％的空间。假设在岗职工乙、丙、丁的工资分别为社会平均工资的150％、200％、300％，在其他假设条件不变的情况下，根据类似的计算可得：乙的养老金的工资替代率为41％，丙为38％，丁只有35％。可见在职时收入水平越高，退休时从社会养老保险获得的养老金越显不足，因此也可以推出高收入人

7、群对商业养老保险有着更大的需求。 　　企业职工基本养老保险调整制度下的养老金替代率 　　随着我国国民经济的发展，国家也适时的调整着基本养老保险制度。在各省市颁布的基本养老规定中，都强调“基本养老金实行正常调整制度”。下面我们仍以上海的数据为例，分析若干可能的“调整制度”带来的后果。 　　第一种“调整制度”：养老保险基金由社保管理部门负责“保值增值”，增值部分用以增发养老金。 　　我们先计算个人账户的增值对退休后各年养老金的影响：设退休时个人账户积累了W，个人账户余额记账利率为i，领取