中级审计理论与实务《总论》巩固题

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1、精品文档中级审计理论与实务《总论》巩固题一、单项选择题1、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通【正确答案】C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核2、内部控制要素中，是实施内部控制的基础为：A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、对控制的监督【正确答案】A，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核3、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A、接受保管现金，并登记现金日记账B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银行预留印

2、鉴2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8精品文档D、批准付款与签发支票【正确答案】A，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核4、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：A、控制活动B、风险评估C、控制环境D、监督【正确答案】C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核5、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：A、管理当局的观念和经营风格B、责权配置C、信息与沟通D、人力资源制度【正确答案】C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核6、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：A、内部控制的产生和发

3、展B、审计行业的发展C、审计抽样的出现2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8精品文档D、审计环境的变化【正确答案】A，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核7、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查【正确答案】A，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核8、下列不

4、属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：A、缺少内部控制的重要业务领域B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C、内部控制没有发挥作用的领域D、内部控制能够防止重大错报【正确答案】D，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8精品文档9、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：A、转入内部控制测试阶段B、提高控制风险评估水平C、提高固有风险评估水平D、直接进行实质性审查【正确答案】D，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核二、多项选择题1、

5、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A、员工素质控制B、业务授权控制C、职责分工控制D、凭证与记录控制E、独立检查【正确答案】BCDE，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核2、在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：A、凭证种类要齐全B、凭证内容要完整2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8精品文档C、凭证要预先连续编号D、所有凭证都要由会计人员填制E、空白收据和支票等凭证要由专人负责【正确答案】ABCE，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核3、下列各项中，属于内部控制的作用的有：A、保护财产物资的安全

6、完整和有效使用B、保证会计及其他信息资料的完整C、促进工作效率的提高和经营目标的实现D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实E、为提高内部控制测评方法控制审计风险提供了必要的条件【正确答案】ACDE，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核4、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A、授权审批控制B、原材料消耗定额控制C、职责分工控制D、固定资产盘点控制E、会计记录的定期核对【正确答案】DE，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8精品文档5、下列属于流程图法的特点的有：A、缺乏弹性，难以根据业务控制

7、程序的变化做出修改B、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述C、由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解D、能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来E、便于随时根据业务控制程序的变化做出修改【正确答案】CDE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核6、下列关于审计人员调查了解内部控制的表述中，正确的有：A、如果是初次审计取得的信息，审计人员可以采用询问的方法，如果是更新以前年度审计所获得的信息，不采用询问B、询问可以通过面对面访谈、电话沟通等口头方式进行，也可以通过信函、调查问卷等书面方式进行C、如果是连续审计，审计人员可以先查阅以前年度

8、的审计档案以获取相关信息，并关注被审计年度内部控制发