发挥“免疫系统”功能 提高内审工作质量

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1、发挥“免疫系统”功能提高内审工作质量——麻城市人民医院财务审计工作汇报麻城市第一人民医院是一所有着60多年历史的市属二级甲等医院。目前，卫生系统内部审计工作正处于重大变革的关键时期，强化医院内部审计工作，是卫生系统实现转机改制，围绕医院体制改革，更新审计观念，适应卫生事业发展，面向市场的客观要求。医院经济运营的审计越来越受到人们的重视，成为经济活动不可或缺的一环。多年来，我院财务审计科坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规

2、定》和《卫生系统内部审计工作规定》，认真贯彻《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》，结合医院实际情况，做到依法审计、实事求是、客观公正、廉洁自律，充分运用审计工作，使资金能合理使用，资源得以合理配置，为促进医院改善经营管理、提高效益和反腐倡廉方面发挥了重要作用，多次获得有关方面的表彰。2008年至2010年财务审计科在院领导的支持下共完成各类审计项目328项，提出合理化建议88条，为医院增收节支1865.83万元。一、领导重视，完善制度，切实保证审计质量   ㈠、领导重视，机构健全，制度

3、完善   内部审计“免疫系统”功能作用的发挥很大程度取决于领导层对内部审计工作重要性和必要性的认识。领导真正支持审计是内部审计能够发现和揭露问题的重要前提。于2009年成立独立审计机构（暂并于财务科），并配备专职内审人员。院领导非常重视内部审计工作，一把手亲自抓审计，审定年度工作计划并提出工作重点和要求；定期听取审计工作汇报，了解审计工作开展情况；审示审计报告并要求相关部门按审计意见整改，增强审计效果，树立审计的权威性。   院长在多种场合反复强调审计工作的重要性，并要求纪检监察及各科室支持审计工作

4、，努力为审计部门排除工作上的阻力，帮助协调各方面的关系，使内审机构较好地行使审计职能。全院形成了“院长力抓内部审计工作，其他领导支持内部审计工作，相关部门理解、配合内部审计工作”的良好工作机制和“重视审计、支持审计”的工作环境。   ㈡、健全工作制度，保障审计工作的有效实施   内部审计制度是完成审计工作的重要保证。近年来，财审科按照流程标准、制度健全、业务规范的目标，紧密围绕医院的发展战略和工作重点，逐步构建了具有自身特色的内部审计制度体系。财审科以《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《

5、卫生系统内部审计工作规定》为依据，制订了《医院内部审计制度》，对内部审计的职能定位、工作责任、审计程序、机构人员作了详细规定，并在此基础上，陆续制订了《财务收支审计实施办法》、《内部控制制度评审办法》、《基建工程项目审计实施办法》、《经济效益审计实施办法》、《经济合同审计办法》等审计制度，并根据医院发展的新形势，不断予以健全和完善，促使实施具体的审计工作有章可循，使审计意见和建议切实落到实处；为全面、深入开展工作，提高工作效率提供了依据和支持，审计行为进一步规范，审计质量进一步提高，使内审机构的作用

6、得以充分发挥。二、与时俱进，积极探索内部审计的转型和发展，发挥内部审计“免疫系统”的功能作用   ㈠、转变审计观念，明确审计定位，充分发挥审计作用   内部审计是现代医院管理的一个重要组成部分，我院内部审计的职能定位是“管理+效益”，明确内部审计以满足内部管理需要，促进管理目标实现，维护医院合法权益为目标。内部审计应发挥参谋与助手的作用、建设的作用、保护的作用和协调的作用。实践证明，在加强科学管理、提高经济效益、提高资源使用效益中，内部审计具有其他管理部门不可替代的作用。   ㈡、突出重点，积极拓展

7、审计领域   要有效发挥“免疫系统”功能作用，内部审计必须充分发挥专业性强、地位超脱的特点，扎实工作，把“免疫系统”功能作用落实到具体业务中，充分体现其有效性。近年来，医院财审坚持“以医疗活动为中心，加大内审力度，突出审计重点，求深度、求质量、求实效”为指导思想，努力探索开展风险导向审计的工作模式，从事后审计转向事前、事中审计，在防范风险，完善内控，规范管理等方面发挥了积极的作用。在传统的财务收支审计基础上开展了经济效益审计，工程投资审计，购销比价审计，内部控制制度审计，经济合同审计、项目承包审计等

8、，将内审触角延伸到采购与付款、销售与收款、生产与仓储、固定资产等各个业务循环节点，为促进医院科学管理，提高医院社会效益和经济效益发挥了重要作用：  1、发挥对物资采购合同的内审监督作用财审科要参与医院的“医院药品、医疗器械、医用试剂和总务物资采购相关遴选会议”。对医院的财产物资购置提前介入，来龙去脉，过程了解，有的放矢，便于医院监督管理。　　⑴、扩大合同的审计范围：审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科室按时将合同和发票送审，防止出现逃避审计的现象。监督有