最新电大《高级财务会计》期末考试答案精品小抄-业务题

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1、1、甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧期为5年，没有残值，乙公司采用直线法提取折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。根据上述资料，作出如下会计处理：（1）2004年～2007年的抵销分录。（2）如果2008年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理。（3）如果2008年末该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理。（4）如果该设备用至2009年

2、仍未清理，作出2009年的抵销分录。解：（1）2004～2007年的抵销处理：①2004年的抵销分录：借：营业收入　120贷：营业成本　100固定资产　20借：固定资产　4贷：管理费用　4②2005年的抵销分录：　借：年初未分配利润20贷：固定资产20借：固定资产4贷：年初未分配利润4借：固定资产4贷：管理费用4③2006年的抵销分录：借：年初未分配利润20贷：固定资产20借：固定资产8贷：年初未分配利润8借：固定资产4贷：管理费用4④2007年的抵销分录：借：年初未分配利润20贷：固定资产20借：固定资产12贷：年初未

3、分配利润12借：固定资产4贷：管理费用4（2）如果2008年末不清理，则抵销分录如下：①借：年初未分配利润20贷：固定资产20②借：固定资产16贷：年初未分配利润16③借：固定资产4  贷：管理费用4（3）如果2008年末清理该设备，则抵销分录如下：借：年初未分配利润　4贷：管理费用　　　　4（4）如果乙公司使用该设备至2009年仍未清理，则2009年的抵销分录如下：①借：年初未分配利润20    贷：固定资产20②借：固定资产20贷：年初未分配利润202.甲公司2008年个别资产负债表中应收账款50000元中有3000

4、0元为子公司的应付账款，预收账款20000元中有10000元为子公司预付账款，应收票据80000元中有40000元为子公司应付票据，乙公司应付债券40000元中有20000元为母公司的持有至到期投资，母公司按5‰计提坏账准备。要求：对此业务编制2008年合并财务报表抵消分录。借：应付账款30000贷：应收账款30000借：应收账款150贷：资产减值损失150借：预收账款10000贷：预付账款10000借：应付票据40000贷：应收票据40000借：应付债券20000贷：持有至到期投资200003.（1）M公司历史成本、名

5、义货币的财务报表M公司资产负债表（历史成本名义货币）20×7年12月31日单位：万元项目年初数年末数项目年初数年末数货币性资产9001000流动负债90008000存货920013000长期负债2000016000固定资产原值3600036000股本100006000减：累计折旧-7200盈余公积50006000固定资产净值3600028800未分配利润21002800资产合计4610042800负债及权益合计4610042800（2）有关物价指数20×7年年初为10020×7年年末为132全年平均物价指数120第四季度

6、物价指数125（3）有关交易资料M公司于20×7年初成立并正式营业发出存货采用先进先出法普通股于开业时发行固定资产为期初全新购入，本年固定资产折旧年末提取流动负债和长期负债均为货币性负债盈余公积和利润分配为年末一次性计提要求：（1）根据上述资料调整资产负债表相关项目。货币性资产：期初数=；期末数=/货币性负债：期初数=；期末数=存货：期初数=；期末数=/固定资产净值：期初数=；期末数=股本：期初数=；期末数=/留存收益：期初数=；期末数=盈余公积：期初数=；期末数=/未分配利润：期初数=；期末数=（2）根据调整后的报表项

7、目重编资产负债表M公司资产负债表（一般物价水平会计）20×7年12月31日单位：万元项目年初数年末数项目年初数年末数货币性资产流动负债存货长期负债固定资产原值股本减：累计折旧盈余公积固定资产净值未分配利润资产合计负债及权益合计解：金额单位为万元题目有误：（1）股本的年末数不是6000元，而应是10000元；（2）“发出存货采用先进先出法”应改成“年末存货于本年第四季度购入”（1）根据上述资料调整资产负债表相关项目。货币性资产：期初数=900×132/100=1188期末数=1000×132/132=1000货币性负债：期

8、初数=（9000+20000）×132/100=38280期末数=（8000+16000）×132/132=24000注：其中流动负债期初数=9000×132/100=11880、长期负债期初数=20000×132/100=26400流动负债期末数=8000×132/132=8000、长期负债期末数=2016000×