毕业设计(论文)-关于富诚家具有限公司流动资产管理的实践报告

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1、-1-东北财经大学网络教育本科毕业论文关于富诚家具有限公司流动资产管理的实践报告作者学籍批次学习中心临汾层次专升本专业会计学(I)指导教师-1-内容摘要流动资产是资产中变现能力较强的部分,对企业生产经营活动有极其重要的影响,因此,加强企业流动资产的管理与控制对保证企业正常有效运转具有重要意义。企业日常经济活动中经常发生收支业务的货币资金、存货、应收账款等是流动资产的重要组成部分,健全企业货币资金、存货、应收账款的管理与控制,使企业流动资产产生最大经济效益是每个企业不断追求的最大目标。本文就富诚家具有限公司生产经营过程中在流动资产管理与控制方面存在的坐支现金,存货丢失损耗

2、严重以及应收账款周转率低等问题进行了阐述并对其产生的原因加以分析,并且提出几点切合实际的建议与对策来完善该企业对流动资产的管理和控制。关键词:流动资产货币资金存货应收账款-1-目录一、深圳市富诚家具有限公司简介1二、富诚家具公司流动资产现状1三、富诚家具公司流动资产管理存在的问题及原因分析2(一)货币资金业务存在的漏洞及原因分析2(二)存货管理过程中存在的问题及原因分析4(三)应收账款存在的问题及原因分析5四、加强富诚家具公司流动资产管理的措施及建议7(一)提高员工素质7(二)完善管理制度7(三)加强过程控制严格内部控制8五、总结....................

3、.............................................10参考文献.11-11-关于富诚家具有限公司流动资产管理的实践报告姓名:周海霞,性别:女,深圳市富诚家具有限公司财务部的一名职员,为了学以致用,理论联系实际,也为了促进我富诚家具有限公司企业的健康发展而写此篇文章。一、深圳市富诚家具有限公司简介深圳市富诚家具有限公司是一家专业设计、生产、销售办公家具的企业,主要经营产品包括办公家具、屏风、大班台、大班椅、职员椅、文件柜、会议台、沙发、卫生间隔断等等。该公司成立于1998年,注册资金1000万,注册地址深圳市南山区,公司占地面积20

4、000平方米,属于股份合作企业,经营模式为生产型,月产量套,年营业额800万元,拥有员工386人,其中包括研发部门人员23人,公司总经理1名,副经理2名。公司共设置了八个部门,即:市场部、培训部、客服部、行政部、生产部、财务部、物流部、电脑信息部。每个部门都负责相对应的工作。公司下设一名总经理和两名副总经理。总经理对整个公司负责,副总经理对总经理负责。一名副总经理负责市场部、培训部、客服部和行政部;另外一名副总经理则负责生产部、财务部、物流部和电脑信息部。公司组织结构图如图1所示。董事长总经理    副经理副经理行政部客服部培训部市场部财务部生产部电脑信息部物流部图1公

5、司组织结构图二、富诚家具公司流动资产现状-11-富诚家具公司流动资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、存货等。根据表2-1富诚家具公司2011年流动资产金额的构成表,来对其流动资产的各组成部分的现状进行分析:富诚家具公司的货币资金主要包括库存现金、银行存款、外部存款、银行汇票以及银行本票,之所以年末数比年初数番了一番,主要是由银行存款增多引起的,该公司将大量资金存入银行,没有合理地使用资金,如进行投资之类的,同时对货币资金持有量也缺乏合理的预算,这样便导致了货币资金的骤增;年初的应收票据是因为在2010年9月30日销售了一批办公桌椅给某企业,收

6、到了为期六个月的商业承兑汇票,到了2011年3月31日该企业支付了其全部货款;应收账款的年末数比年初数减少了,根据表3-2可知,其主要是因为1-2年内的应收账款.3元到了年末已经全部还清,之所以只减少了.4元,是因为一年内的应收账款到了年末增加了.3元。可见三年以上的应收账款基本没什么变化,而这部分应收账款所占比重又比较大,因此该公司要加强对应收账款的管理与控制;其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项以及存出保证金等,其之所以年末数比年初数多了一倍多,是因为该公司在七月份遭受了一次火灾,应向保险公司收取18万元的赔偿产生的;预付账款是指企业按

7、照购货合同规定预付给供应单位的款项,富诚家具公司的预付账款年末数比年初数多了.04元,主要是因为该公司在11月与原材料供应企业签订了购货合同,而供应商表明要到2012年才能发货,所以导致了预付账款年末数的大幅度增加;存货是企业的重要流动资产,一般比重为50%,照存货的账面金额来看,存货似乎很合理,年初数和年末数确实都是占流动资产总额的50%左右。事实上,该公司的存货会存在实际金额和账面金额不相符的情况,但是该公司还是会以账面金额为准来编制资产负债表,这会对年末数急剧上升带来影响,其次,是因为该公司到了年末存货积压比较多,而且,到了11月,

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