审计案例分析作业2答案

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1、★课程作业与评价★审计案例研究作业2一、单项选择题1.在评估投资活动的重大错报风险时，注册会计师应当通过实施下列程序获取确证的信息以支持对重大错报风险的评估，下列程序中不恰当的是（C）。A.询问B.检查文件记录C.实质性分析程序D.观察控制程序的执行情况2.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司借款业务的内部控制进行测试，以验证借款的增减变动已登记入账，执行的主要程序有（B）。A.索取借款或发行股票授权批准文件，检查权限是否恰当B.检查被审计单位是否定期或债权人核对C.检查借款手续是否齐全，索取借款

2、合同或协议D.获取或编制借款明细表，与报表数、总账数和明细账合计数核对相符3.X公司是大型公司。在为资本性购置筹集资金时，X公司董事会下设的战略委员会负责处理借款合同的谈判，然后由董事会批准该合同。在这种环境下，注册会计师适宜对下列(A)实施实质性分析程序，而对其它项目实施有限的细节测试程序。A.对应付利息和股利的计算B.新股和债券的发行C.股票回购、可赎回优先股及可赎回债券的赎回D.期间内贷款的偿还情况以及所欠余额4.如果某公司成本费用预算的审批和成本支出的审批工作与( C )工作不分离，不应认为该公司成本费用的内部控

3、制存在重大缺陷。A.成本费用预算的编制        B.成本费用支出的执行C.成本费用支出的会计记录    D.成本费用支出的稽核5.在存货监盘中实施现场观察时，注册会计师应当( B   )。A.确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B.跟随存货盘点人员，观察盘点计划的执行情况C.确定所有权不属于被审计单位的存货是否被纳入盘点范围D.查明存货应纳入而实际未纳入盘点范围的原因二、多项选择题1.在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是( AC )。A.生产产品            B.计划生产 C.记录生产耗费  

4、      D.保管存货2.下列项目中，属于直接人工成本实质性程序的有( ABCD )。A.审核直接人工成本会计处理的正确性    B.检查直接人工成本计算与分配的正确性C.检查直接人工成本范围的合规性      D.对直接人工成本进行分析程序4★课程作业与评价★3.存货通常具有较高水平的重大错报风险，影响重大错报风险的因素具体包括(ABD　　)。A.存货的数量和种类 B.成本归集的难易程度C.陈旧过时的速度或易损坏程度 D.遭受失窃的难易程度4.助理人员正在对关于长期股权投资的工作底稿进行复核，下列说法中正确的有（BC

5、D）。A．投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入当期损益B．投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值学会计论坛C．投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外D．投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认5

6、.为实现筹资交易均已记录的控制目标，实施的下列程序中，属于控制测试的有（ACD）。A.询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况B.检查董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易C.检查被审计单位是否定期与债权人核对账目D.索取借款的授权批准文件，检查审批手续是否齐全三、单项案例分析题第四章1.审计人员在制定盘点计划时应关注那些问题？答：（1）监盘时间，一般应以会计期末以前为优；（2）监盘的样本量。一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重

7、要存货位置的数量、以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。   （3）项目选取问题。一般来讲，样本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。2.比较教材本章案例二表4-3和表4-4，指出调整前后被审计单位该种产品加权平均成本的变化以及它对会计报表的影响。答：调整后，被审单位的Y型助力车的产品单位成本降低，一方面使资产负债表的“存货”增加，另一方面使利润增加，应交所得税增加，因为主营业务成本降低了。8第五章1.4★课程作业与评价★审计人员在审查长期借

8、款时扣除了案例中提到的内容，还应注意把握那些审查要点？答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；等等。2.审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如