开题报告鼎达建筑材料公司货币资金管理存在的问题及对策研究

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1、西安工业大学北方信息工程学院毕业设计(论文)开题报告题目：鼎达建筑材料公司货币资金管理存在的问题及对策研究系别商学院专业会计班级B110515姓名学号B11051530导师2014年12月10日开题报告填写要求1．开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期内完成。2．开题报告内容必须按教务处统一设计的电子文档标准格式（可从教务处网页上下载）填写并打印（禁止打印在其它纸上后剪贴），完成后应及时交给指导教师审阅。3．开题报告字

2、数应在1500字以上，参考文献应不少于15篇（不包括辞典、手册，其中外文文献至少3篇），文中引用参考文献处应标出文献序号，“参考文献”应按附件中《参考文献“注释格式”》的要求书写。4．年、月、日的日期一律用阿拉伯数字书写，例：“2008年11月26日”。1.毕业设计（论文）综述（题目背景、研究意义及国内外相关研究情况）题目：鼎达建筑材料公司货币资金管理存在的问题及对策研究1.1题目背景随着经济全球化不断地发展，出现了各种跨地区跨行业的企业集团。而货币资金是企业资产的一个重要组成部分，它的流动性最强并且控制风险

3、最高。企业需要密切关注货币资金的合法性、安全性、稳定性和效益性，这些通常是企业管理的薄弱环节。再加上影响货币资金活动的因素很多，覆盖面广，有很多不确定的因素，货币资金的管理控制就更加复杂和繁琐，需要企业对其极大重视。因此，在当前国民经济持续增长，企业之间的竞争越来越激烈，企业面临情况越来越复杂的情况下，各企业需着重关注货币资金的管理，加强内部控制制度。本文主要以鼎达建筑材料有限公司为研究主体，该公司以建筑材料为主营正处于快速发展阶段，但是成员众多，管理链过长导致货币资金管理出现问题。本文将从该公司的内部控制，

4、预算制度等方面进行了解和分析，找出问题并给出合理建议。1.2研究意义资金是企业的血液，资金链断裂是许多企业巨人轰然倒地的直接原因。因其是一种可以立即投入流通领域的交换媒介，所以具有超高的流动性，同时也是安全性最低的资产，最容易发生舞弊行为的部分。因此，如何加强企业的货币资金管理水平，进而有效地降低出现舞弊的可能性，为企业货币资金获得最大效益提供保障具有重要的意义。货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转，可以保持民间非营利组织财务上的流动性；加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；加强

5、货币资金的管理，可以更有效地运用资金；加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。建立健全的货币资金内部控制有利于减少或杜绝造假腐败的发生，有利于企业合理利用资源，有利于企业经营目标的实现。对于鼎达建筑材料公司这种大型企业来说，货币资金的良好管理对整个企业来说是非常重要的。例如该公司的货币资金流动性强，存在挪用和贪污嫌疑，因此应该加强和完善内部控制体系；该公司业务量大货币资金占用量较高，存在盈利性低的现象，因此需要制定更加合理的方案减少资金占用量。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状国外在内

6、部控制的研究上主要经历了四个阶段。20世纪40年代前为“内部牵制阶段”。40年代末到70年代为“内部制度阶段”。80年代到90年代“内部结构阶段”。90年代为“内部整体框架阶段”。2011年，美国内部控制委员会颁布报告：《企业风险管理——总体框架》认为企业风险管理是一个过程，它应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会产生影响的潜在事项，管理风险以使其在该主体的容量风险之内，并为主题目标的实现提供合理保证。DundanAshfor（2000）研究指出地方国库闲置资金储蓄在当地银行的学者隐含的假定了地区封闭

7、经济的存在，但是如果银行信贷是完全流动的，那么该观点就无法成立。1.3.2国内研究现状我国企业在逐渐发展长大的情况下，仍有许多中小型企业内部管理薄弱，内部会计控制制度不健全，货币资金运转存在问题.（1）货币资金管理必须要严格控制，仔细管理。康杰（2012）研究指出中小型企业货币资金管理具有一定的随意性，即用即支事后核算，货币资金得不到有效控制，加大了企业开支。应在货币资金管理中从预算管理和周期管理两个方面进行控制，确保企业货币资金有效运行。钟秋芳（2013）研究指出企业针对货币资金管理问题，务必展开全面的预算

8、管理，健全及改进结算中心体制。（2）货币资金的管理必须建立健全管理体系。张丹（2014）研究指出中小企业内部货币资金管理体制建立已是势在必行，中小企业必须从保证资产安全的角度出发，采取妥善的措施来控制自身货币资金管理过程中出现的问题，进而满足自身生产与运营的需要。（3）货币资金的管理需要提高人员素质，加强稽核。何有红（2012）研究指出提高管理人员政治思想素质，提高财会人员业务素质，增强监督力度等可