中小型民营企业货币资金管理问题及对策.doc

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1、目录一、货币资金管理漏洞的危害1（一）资金损失1（二）违法乱纪1（三）降低信誉1（四）经营混乱1二、中小型民营企业货币资金管理中存在的问题2（一）人员管理制度的不健全2（二）会计资料管理制度的不完善2（三）货币资金使用管理制度的不健全3三、造成货币资金管理问题的原因3（一）家族式经营方式3（二）管理人员素质低3（三）信息失真3（四）内部控制失衡4四、改善中小型民营企业货币资金管理的建议4（一）充分利用外部监督，完善财务管理机制4（二）加强学习，提高会计人员及有关管理人员的素质4（三）加强会计信息的控制

2、与监管4（四）加强企业货币资金内部控制5参考文献67中小型民营企业货币资金管理问题及对策摘要：中小型民营企业已成为现代社会经济生活中的重要组成部分，在促进市场竞争，增加就业机会，保持社会稳定等方面发挥着重要作用。而货币资金作为企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对企业的持续发展意义重大。但现在大多中小型民营企业在货币资金管理方面存在着一些不可忽视的问题，有些还相当严重。本文在对各类企业进行比较分析后，找出了中小型民营企业在货币资金管理方面存在的问题及其背后所隐含的巨大风险，并对原因作出了分析，

3、提出一些建议，希望对中小型民营企业改善货币资金管理有所帮助。关键词：民营企业；货币资金；内部控制货币资金具有高度的流动性，对于企业发展至关重要。对中小型民营企业来说，加强货币资金的管理，对于提高货币资金周转速度和使用效益，保障企业资产的安全完整，具有重要意义。但由于大多数中小型民营企业对于货币资金的管理重视不够，在资金管理方面更容易出现或大或小的漏洞，使得货币资金成为民营最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。舞弊现象更是频繁发生。更是有不少中小型民营企业因为资金管理不善，最终只能以破产收场。一、货币资金管理

4、漏洞的危害资金管理贯穿于中小型民营企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前中小型民营企业管理工作的薄弱环节，中小型民营企业高管层风险意识的强弱直接影响到该企业财务风险管理机构的设置情况。从以下几个方面探讨：（一）资金损失出纳同时负责物品的购买走报销程序，会存在套取现金的风险。由于采用网银的形式，无法进行支付控制，存在出纳私自卷款、付错帐等风险，及个人帐户，对其购买理财收益缺乏控制，就容易产生有损失和收益无法入帐的问题。（二）违法乱纪如果会计人员公款私存,就会违反国家经济法和税法的相关规定

5、。这种行为在税务上可以认定为帐外经营，法律上可以认定为挪用公款。7（三）降低信誉企业会计人员一旦出现过卷款私逃，挪用公款的行为，那整个企业的形象信誉就会大打折扣。尤其是对于需要国家政策扶持，向银行贷款筹资的民营企业来说，更会增加他们的筹资难度。而企业一旦有货款无法支付，或开除空头支票等行为，肯定会降低供应商和消费者的信任，企业后续经营将难以进行。（四）经营混乱由于没有进行对帐、审核工作，账簿与货币资金实存数差错无法控制，会存在紧急付款无法到达供应商帐户的情况，影响经营。企业长期处于账实不符，资金管理混

6、乱的局面，就会导致企业资金链断开，后续资金无法供应。一旦企业的资金无法正确核查管理，就会彻底经营不下去，直至破产倒闭。二、中小型民营企业货币资金管理中存在的问题在中小型民营企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小型民营企业在加强财务管理方面遇到的货币资金管理问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。（一）人员管理制度的不健全1、任人

7、唯亲任亲为贤普遍当前部分企业，由其是在中小民营企业中，会计、出纳都由老板的亲戚或者朋友担任。这部分人员素质普遍低下。他们凭借自己特殊的身份，擅自侵占挪用出借现金，甚至公款私存造成企业资金流失。2、会计人员素质参差不齐有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：公司股东变更流程利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。3、会计岗位分工不明7有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等

8、会计业务，而有的企业会计，偶然也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，甚至有时一人身兼数职，混岗和职能的交叉最轻易引起货币资金的挪用和侵吞。（二）会计资料管理制度的不完善1、虚报支出伪造凭证、撕毁票据盗用凭证有的经办人员在办理业务时，采用虚假经济业务内容为依据，开据虚假发票或收据，虚报支出从中获取现金。甚至有的经办人员利用修正液等物品篡改发票或伪造凭证，如发票或者收据的金额、日