税务会计考试复习题

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1、一、填空题1、税务登记一般包括、、和。2、小规模纳税企业销售货物或应税劳务征收增值税时，采取简易办法征收，征收率为______。3、契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，方的单位和个人。4、房产税采用比例税率，从价计征的，税率为；从租计征的，税率为。5、企业销售应交资源税产品, 应按规定计算出销售的应交资源税产品应交纳的资源税，借记账户，贷记账户。二、单项选择题1、下列税种中采用累进税率的是（）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税     2.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时

2、，不得从收入总额中扣除的项目有（）。 A、转让固定资产发生的费用B、按规定支付的企业财产保险费C、购建固定资产的费用D、无形资产开发未形成资产的部分3.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（） A、白酒B、药酒C、果木酒D、啤酒           4、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）。A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=(成本+利润)/（1-消费税税率）C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税5

3、、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。A、由甲方交纳B、由乙方交纳C、由甲、乙双方各交一半D、甲、乙双方都不交纳6、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。印花税率为千分之一，则A公司应交印花税额()元。A.、32B、128C、600D、24007、某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用价值的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，综合回收率为1/32，三

4、等铜矿单位税额为每吨1.4元，该铜矿本月应纳资源税为()元。A.700B.6720C.22400D.156808、某企业将自产的原煤作为福利发给职工，按规定计算的应交资源税应借记（）账户。A、营业税金及附加B、应付职工薪酬C、营业外支出D、管理费用89、转让无形资产使用权计提营业税的会计分录为()。A、借：其他业务成本贷：应交税费—应交营业税B、借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税C、借：应交税费—应交营业税贷：银行存款D、借：固定资产清理贷：应交税费—应交营业税10、企业发生的下列税前会计利润与应纳税所

5、得额之间的差异，属于永久性差异的是()。A、税法规定采用直线法提取折旧，而会计制度规定采用加速折旧法，从而产生的差异B、计提固定资产减值准备C、因税法和会计制度规定的无形资产摊销期限不同而产生的差异D、取得国库券利息收入11、企业销售实现时，计提消费税的会计分录为（）A、借：营业费用B、借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税贷：应交税费—应交消费税C、借：应交税费—应交消费税D、借：主营业务收入贷：银行存款贷：应交税费—应交消费税12、出售使用2年的写字楼2间，计算应缴纳的营业税的会计分录为（）A、借：营业

6、费用B、借：营业外支出贷：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税C、借：应交税费—应交营业税D、借：固定资产清理贷：银行存款贷：应交税费—应交营业税13、纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于对外投资C、将购买的货物用于生产应税产品D、将购买的货物用于职工福利或个人消费14.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（）。 A、156.5

7、2万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元15.采取缩短折旧年限方法计提折旧的固定资产，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的(   )A.50%      B.60%       C.70%       D.80%816.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。 A、国库券利息收入        B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息收入    D、银行存款的利息收入17.税制的三个基本要素不包括（）。 A、纳税人 B、课

8、税对象 C、纳税环节 D、税率18.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。 A、增值税   B、消费税     C、营业税     D、城市维护建设税19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额(  )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3%       B.10%       C.12%       D.20%20.某企业为开发新技术、新产