增值税章后习题参考答案

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1、增值税章后习题参考答案案例研究：因为只有运输费用中的运费和税额建设基金可以抵扣，而装卸费，保险费等其它杂费不得计算扣除进项，所以税务机关是对的。计算题1、（1）进项税额：35700（2）进项税额：4680÷（1+17%）×17%+200×7%（3）进项税额：1700（4）进项税额：6800销项税额：50000×17%=8500（5）销项税额：81900÷（1+17%）×17%=11900手续费交营业税（6）销项税额：200000×17%=34000（7）销项税额：1170÷（1+17%）×100×17%=17000进项税额：5100（8）销项税额：7000×（1+10%）

2、×17%=1309当期应纳税额=（8500+11900+34000+17000+1309）-（35700+694+1700+6800+5100）-185002、（1）销项税额：9000×5000×17%（2）销项税额：1000×5000×90%×17%（3）销项税额：800×5000×17%（4）销项税额：150×5000×17%（5）销项税额：500×5000×17%（6）销项税额：70000÷（1+17%）×17%（7）销项税额：30×5000×17%（8）销项税额：1000×4000×（1+10%）×17%（9）销项税额：100000÷（1+17%）×17%（10）

3、销项税额：1200×5000×17%（11）销项税额：1500×4800×17%（12）进项税额：25000000×17%+（15000+2000）×7%（13）进项税额：4000000×17%+10000×7%（14）×（15）×（16）进项税转出：（305000-5000）×17%+5000÷（1-7%）×7%（17）销项税额：80000÷（1+4%）×4%×50%3、进项税额=204+3×7%=204.21（万元）免税进口料件组成价＝120+12+56.57=188.57（万元）出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额＝（180×8.3-188.57）×（17%－15%）

4、＝26.1086（万元）上期留抵税额=32（万元）应纳税额＝700×17%-（204.21-26.1086）-32＝－91.1014（万元）•免抵退税额＝（180×8.3-188.57）×15%＝195.8145（万元）•由于期末留抵税额91.1014万元<当期免抵退税限额195.8145万元所以，应退税额＝91.1014（万元）当期免抵税额=195.8145－91.1014＝104.7131（万元）4、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额：100×8.4×(17%-15%)=16.8万元免抵退税额：100×8.4×15%=126万元销项税：250×17%=42.5万元进项税

5、：136万元进项税转出：（40+10）×17%=8.5万元当期应纳税额：42.5－（136－8.5－16.8）=－68.2万元应退税额：68.2万元免抵税额=126－68.2=57.8万元5、10月：当期免抵退税不得免抵和抵扣的税额300×8.3×（17%－13%）=99.6万元当期应纳税额5000×17%－（8000×17%－99.6）=－410.4万元免抵退税额300×8.3×13%=323.7万元应退税额323.7免抵税额323.7－323.7=0留待下期抵扣税额410.4－323.7=86.7万元11月：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额：（800×8.3－120×

6、8.3）×（17%－13%）=225.76万元当期应纳税额2000×17%－（5000×17%－225.76）－86.7=－370.94万元免抵退税额=（800×8.3－120×8.3）×13%=733.72万元应退税额=370.94万元免抵退税额=733.72－370.94=362.78万元6.（1）进项税：34000+(2250+50)×7%（2）不得抵扣进项税（3）不得抵扣进项税（4）进项税：11700/(1+17%)×17%（5）销项税：150000×17%（6）销项税：300000×17%（7）销项税：4680/(1+17%)×17%7、（1）进项税：51000

7、（2）进项税：17000（3）×（4）销项税：20000×(1+10%)×17%（5）销项税：1000×500×17%（6）进项税：（2900+100）×7%（7）销项税：5850/（1+17%）×17%8、11月份增值税进项税额144.5+25.5×(1-20%)+5.1+（10+18）×7%=171.96（万元）出口退税的计算：剔税：免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10（万元）抵税：当期应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96（万元）尺度：免抵退税额=500×15%=75（万