习题班 第08章 土地增值税法(答案解析)

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1、第八章　土地增值税法（答案解析）一、单项选择题。1.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）。A.400万元   B.350万元   C.650万元   D.750万元2.某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，

2、成新度折扣率为7成。在计算土地增值税时，其评估价格为（  ）。A．600万元   B.1260万元   C.1800万元    D.1200万元3.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。，该公司应缴纳的土地增值税为（）。A.180万元   B.240万元   C.300万元   D.360万元4.个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果

3、房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）A．纳税人居住地                               B．纳税人户口所在地C．办理房地产过户手续所在地          D．房地产坐落地二、多项选择题。1.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的2.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有（

4、）。A.10年以上的借款利息B.境外借款利息C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息3.纳税人转让房地产，有（  ）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚C.房地产成交价格在1亿元以上D.提供扣除项目金额不实4.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是（）。A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，

5、应在房地产坐落地税务机关申报纳税C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税5.下列房地产转让行为中，需缴纳土地增值税的是（    ）。A.转让集体所有的土地使用权B.出租房产使用权C.企业间互换房产D.某国有企业与一外国企业合作建房后出售6.以下应征土地增值税的项目有（）。A.取得奥运会占地的拆迁补偿金B.将－项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C.被兼并企

6、业将房产转让到兼并企业中D.房地产开发商销售楼房三、判断题。1.某学校转让一幢造价600万元的旧办公楼，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价1500万元，成新度折扣率为七成，则评估价格为1050万元。（ ）2.土地增值额越大，增值额占扣除项目比率越高，计算土地增值税适用税率税率越高。（  ）3.转让旧建筑物的重置成本价需企业评估确定，并报税务机关备案。（  ）4.增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，免征土地增值税。（  ）5.个人之间互换经营性住房，可以免征土地增值税。（ ） 6.土地增值税不适用于

7、外籍个人。（ ）7.房产所有人将自己拥有的房地产无偿赠予他人，不需缴纳土地增值税。（  ）四、计算题。1.某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计）。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增

8、值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10％。要求：请计算该公司应缴纳土地增值税的税额。2.某房地产开发公司2004年建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率为3%)。该