中国税制期中考试试题答案

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1、《中国税制》期中考试答案一、名词解释（3×5=15分）1、起征点和免征额：税法规定征税对象开始征税的数额，未达到起征点的不征税，达到或超过的数额全部征税。免征额是指全部征税对象中可以免除征税的部分，对于超过免征额的征税对象就起超过部分征税，不超过的部分不征税。2、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会来说，课税对象实际上是国民消费总额，故称为消费型增值税。3、混合销售：是指一项销售行为既涉及增值税应税行为又涉及营业税应税行为，例如送货上门，包工包料，按照税法

2、规定，对于此类行为应根据其主营业务确定征收增值税或营业税。4、组成计税价格：是指在没有同类货物或劳务交易价格可供参考的情况下，按照成本加利润或其它定价方式计算的，专门用以计算增值税、消费税或营业税的价格。5.税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的经济过程和经济现象。二、单选题（1×35=35分）1、在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A）A.累进税率B.累退税率C.平均税率D.递增税率2.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（B）实际税率A.低于B.高于C.等于D.无关于3.行使

3、征税权的主体是(C)。A.税务机关B.个人C.国家D.企业4.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（B）的商品征税。A.弹性小B.弹性大C.与弹性无关D.以上都不对5.把税收分为流转税、所得税、财产税是按（B）进行的税收分类。A.税负能否转嫁B.课税对象的性质C.税收管辖和支配权D.计税依据采用价值量还是实物量6、增值税法规定，下列货物不适用13%税率的是（B）A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水7、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（C）A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金8、根据税

4、负能否转嫁，可以将整个税收分为(C)A.价内税和价外税B.流转税、所得税、财产税和行为税C.直接税和间接税D.中央税、地方税和中央地方共享税9、关税的纳税义务人不可能是（B）A.进口货物的收货人B.进口货物的发货人C.入境物品的所有人D.出口货物的发货人10、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税(D)。A，36万元B．61万元C．25万元D．31万元11、以下资源，不属于资源税应税项目的是（D）。A.

5、黑色金属矿原矿B.盐C.石油D.洗煤12、车辆购置税的计税依据是（D）。注：批改时答案为CA.车辆的销售额B.含增值税的车辆的购置价款及价外费用C.车辆的购进额D.不含增值税的车辆的购置价款及价外费用13、某采矿企业2010年6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（C）。（难易程度：中级）A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元14、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是(A)。　　A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税　　B.集邮商品的生产、调拨和销售

6、，不征收增值税　　C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税15、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为(C　)元。　　A.69955　　B.69700　　C.69917.95D.73317.9516、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是(　D)。　　A.单

7、独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税　　B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税　　C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税　　D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税17、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机

8、及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税税额为(D)万元