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时间:2018-01-13
《2010级税法增值税习题》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、增值税练习题1、某超市为增值税一般纳税人,增值税纳税期限为1个月,2010年9月份该超市发生的购销业务如下:(1)购进各类日用品、服装,均取得增值税专用发票,发票上注明的价款共计10000元,增值税额共计1700元;另外支付运输费用共计2000元,均取得运输部门开具的运输发票。各类商品已运抵超市,款项已支付。(2)从果农手中收购各类水果,填具的收购凭证(税务机关批准使用)上列明的收购金额为5000元;发生运输费用500元,取得运输部门开具的运输发票。水果已运抵超市,货款已付讫。(3)购进经营用包装材料1批,取得增值税专用
2、发票,发票上注明的价款为2000元,税款为340元。货物已运抵超市,货款已付讫。(4)零售各类服装、电器等商品,取得零售收入(含税)1170000元。(5)零售各类水果,取得零售收入(含税)113000元。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)该超市本月实现的销项税额是多少?(2)该超市本月可申报抵扣的进项税额是多少?(3)该超市本月应纳的增值税是多少?(4)该超市应该在什么时间内申报缴纳本月增值税?2、某机床厂(增值税一般纳税人)2010年9月发生如下业务(假定外购货物均已验收入库,相关票据均在本月认证并抵扣):(1
3、)外购钢材价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元;(2)外购煤炭价款10000元,增值税专用发票注明税额1700元;(3)外购低值易耗品6500元,欺诈从一般纳税人单位购入物品4000元,增值税专用发票注明税额680元,从小规模纳税人单位购入物品2500元,发票未注明税额。(4)采用托收承付结算方式销售给甲厂机床60000元(不含税),货已发出,托收在银行办妥,货款未收到。(5)销售给乙厂机床一批,开出增值税专用发票,销售额为10万元,另开出一张普通发票收取包装费1170元。根据上述资料,计算本月应缴纳多少增
4、值税?
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