费用支出预算管理

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1、1、酒店实行“费用支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的管理办法，即各部门每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部门下年度费用预算。每月月末，根据年度预算及各部门在工作中的实际情况，调整编制下月份的费用预算。预算一经确定，各单位须严格执行。　　2     、酒店各部门将编制好的费用预算报交财务部，由财务部对各部门的费用支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项费用的用途和开支理由，并对不合理的项目提出修理意见。　　3、财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算提交总经理或其委托负责人审批。审批后的费用预算由财务部及各部门予以招待

2、。　　4、根据可供安排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。　　三、费用支出性借款管理　　酒店各部门采购物品、费用支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力安排，即先安排资金后借款。具体如下：　　1、需要借款的人员，须填写借款单或支票领取单。金额在（五千元）以上的借款需提前通知财务部门准备。　　2、借款人将经部门负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。　　3、预算内费用支出的借款财务部可直接审批办理，预算外费用支出借款报交总经理（财务负责人）审批。　　4、财务部有权要求借款人将相

3、关合同、报价等资料提交财务部审批。　　5、各部门负责人借款、无论预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。　　6、借款人必须认真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。　　7、前账未清而需借款的人员，需经总经理（财务负责人）批准后方可借款，但在下次报销中一并报账。　　四、费用报销　　1、费用申请报销人根据不同费用类别，选择填写《支出证明单》、《报销审批单》或《差旅费报销单》。要求填写内容完整齐全，所附凭证有效佥。　　2、填写完成的报销单据顺序由部门负责人、财务会计、财务经理、总经理（财务负责人）审批后，方可办理

4、报销。　　3、财务每周一至周四（参照）办理单据审核手续，每周三及周五（参照）办理报销业务。　　4、预算批准内的费用支出，财务部可直接办理报销手续。　　5、办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的费用支出，报销人除填写报销单外，还须由物品管理或使用部门填制签发《物品接收单》予以确认，否则财务不予办理手续。　　6、先支出后报销，也需事先经主管领导批准，在预算内可供使用的资金中安排，未经批准，“先斩后奏”。　　五、费用支出的汇总考核　　1、每月末财务部收集汇总各部门实际费用发生数，并与各个部门的预算相对比结预算执行情，报总经理审阅。　　2、预算与执行间发生重大差异，财务

5、部应责成相关部门及人员进行解释。在预算进行期间如无合理理由而超预算严重，财务部有责任及时向总经理反映情况，同时暂停部门或人员费用开支。　　六、费用支出范围及标准　　1、工资：按酒店职位工资序列及实施办法每月由人事部门作表，财务部门审核并由总经理批准后发放。工资发放坚持本人领取的原则，避免他人代领，特殊情况需他人领的须的授权。　　2、办公费（办公用品）：实行“统一采购、集中配发”的原则。　　3、差旅费：酒店要制定详细的报销范围及标准，财务人员按标准严格掌握。　　（1）范围　　总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船；其他人员可乘坐火车硬卧、轮船二舱，（特殊情况需经总经理批准

6、）。　　（2）标准　　①部门经理以上领导出差住宿费实行限额报销。总经理500元／天（特区550元／天），副总经理400元／天（特区450元／天），各部门经理300元／天（特区350元／天）。　　②其他人员实行定额包干。其中县、县级市80元／天，地市级100元／天，省会级150元／天，特区200元／天。　　③外出参加各种会议，持会议证明按限额或定额标准报销（会议伙补除外）。　　④夜间超过10小时或连续乘车15小时以上而没买卧票的，按本人实际乘坐直快慢车的票价60％补助。坐特快硬席按票价50％补助。乘坐软座列车与硬卧同等对待车、船票费不在限额，定额包干费用在内。　　⑤工

7、作人员借出差之便绕道探亲或办私事，不负担交通费及其期间的出差补助。　　⑥出差到酒店各子酒店及办事处，出差人员费用由出差单位负担，负责接待单位不承担食费用。如有特殊情况，需由接待单位负责食宿，其标准亦不得超过酒店规定的出差费用标准。　　（3）报销程序　　先由财务部按支付及标准审核后，普通员工交主管部门经理签字后，部门经理由总经理（财务负责人）签字审批后报销。　　4、技术开发费　　（1）开支范围　　研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费；工艺规程制定费；设备调试费；原材料和半成品试验费；技术图书资料费，人员劳务费，设备折旧等。　　（2）开支来淅　　为保障