外商投资金融企业会计报表［银行类］编制说明

《外商投资金融企业会计报表［银行类］编制说明》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、附件8：外商投资金融企业会计报表［银行类］编制说明一、填报范围本套报表适用于金融监管部门颁发业务经营许可证的政策性银行、商业银行、城市信用社、农村信用社、财务公司等银行类外商投资金融企业以及信托投资公司和租赁公司。二、报表组成本套报表包括：1、资产负债表（会外年银01表）资产减值准备明细表（会外年银01表附表1）所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年银01表附表2）2、利润表及利润分配表（会外年银02表）3、财务指标补充资料表（会外年通04表）三、资产负债表（会外年银01表）（一）本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况。表内资产总计等于负债加所有者权益总计。（二）本表“年初数”栏内各项

2、数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。（三）本表各项目的内容和填列方法。1、“现金及银行存款”项目，反映库存现金；信托投资公司和租赁公司的银行存款也在该项目中填列。2、“贵金属”项目，反映在国家允许的范围内买入的黄金、白银等贵重金属。3、“存放中央银行款项”项目，反映存放中央银行的各种存款。4、“存放联行款项”项目，反映存放于本系统内其他行或总行的各种款项。5、“存放同业款项”项目，反映存放于境内外其他金融机构的各种款项。6

3、、“拆放同业”项目，反映拆借给境内外其他金融机构的款项；信托投资公司的拆出资金在该项目中填列。7、“贴现”项目，反映向持有未到期商业汇票的客户办理贴现的款项以及买入的即期外币票据，包括对其他银行办理的转贴现。8、“短期贷款”项目，反映发放期限在1年以下（含1年）的各种贷款。9、“贸易融资”项目，反映为进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。10、“应收利息”项目，反映贷款、存放同业、拆出资金等生息资产当期应收取而未收到的利息。11、“应收股利”项目，反映因股权投资而应收取的现金股利，以及应收其他单位的利润。12、“其他应收款”项目，反映临时性应收未收款项、临时性垫付款项等

4、;信托投资公司和租赁公司的应收账款、其他应收款等在该项目中填列。13、“短期投资”项目，反映购入的持有时间不准备超过1年（含1年）的有价证券。14、“买入返售资产”项目，反映在回购协议下所持有的有价证券或其他资产。15、“待摊费用”项目，反映已经支出但在不超过一年的时间内需分摊的各项费用。16、“一年内到期的长期投资”项目，反映将于1年内到期的长期投资。17、“其他流动资产”项目，反映除以上流动资产项目外的其他流动资产。18、“中长期贷款”项目，反映发放期限超过1年的各种贷款。19、“非应计贷款（或逾期贷款）”项目，根据贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款，以及虽然未到期或逾期未超过90天但

5、生产经营已停止、项目已停建的贷款填报。20、“长期投资”项目，反映不准备在1年内变现的各种股权投资和债权投资。21、“长期股权投资”项目，反映持有且不准备在1年（含1年）内变现的各种股权投资。22、“长期债权投资”项目，反映持有且不准备在1年内（含1年）变现的各种债权投资。23、“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映期末各种固定资产的原价及累计折旧。经营租入固定资产改良支出、融资租入固定资产的原价及已提折旧也包括在内。24、“固定资产清理”项目，反映因出售、报废和毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。25、“在建工程

6、”项目，反映期末尚未完工的工程实际成本以及尚未使用的工程物资的实际成本。26、“无形资产”项目，反映各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。27、“长期待摊费用”项目，反映尚未摊销的摊销期限在1年以上（不含1年）的各项长期待摊费用；信托投资公司和租赁公司的递延资产在该项目中填列。28、“抵债资产”项目，反映已取得所有权并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的价值。29、“其他长期资产”项目，反映除以上长期资产以外的其他长期资产。30、“递延税款借项”项目，反映期末尚未转销的递延税款借方余额。31、“短期存款”项目，反映1年期以内的各种单位存款。32、“短期储蓄存款”项目，反映1年期以内的各种居民个

7、人储蓄存款。33、“向中央银行借款”项目，反映向人民银行借入1年期以内的各类款项。34、“联行存放款项”项目，反映本系统内其他行或总行临时存放的各种款项。35、“票据融资”项目，反映通过卖出回购方式办理的票据款项。36、“同业存放款项”项目，反映境内外其他金融机构临时存放的各种款项。37、“同业拆入”项目，反映从境内外其他金融机构临时拆入的款项；信托投资公司和租赁公司的拆入资金在该项目中填列。38