国资委委托项目-报告附件1

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1、附件1各年模拟财务报表合并范围及模拟报表编制基础一、各年模拟财务报表合并范围（根据委托方审计要求）公司名称纳入合并范围情况2003年2004年2005年2006年2007年说明√√√√√1√√√√√√√√√√√√√√√√2√3√√√√3√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√4√√4√√4√2√√√√5√√√√5√√√6√√√6√6√√7√√7√√7纳入合并范围子公司户数合计1515131313说明：1．2．二、模拟报表编制基础1．会计制度各年执行中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》和国家有关财务会计法规。2．会计年度会计年度采用日历年度制，即自公历每年1月

2、1日起至12月31日止。3．记账本位币记账本位币为人民币。4．记账基础和计价原则记账基础为权责发生制，计价原则为历史成本法。5．现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6．坏账核算方法（1）确认坏账损失的标准：凡因债务人破产,依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经规定程序审核批准后确认为坏账损失。（2）坏账损失的核算方法：坏账损失核算采用备抵法，以应收款项（包括应收账款、其他应收款）期末余额的账龄按以下比例计提坏账准

3、备，同时对有确凿证据表明不能收回或收回可能性不大的款项，以全额或足额比例以个别认定方式计提坏账准备。具体比例如下：账龄计提比例1年以内5%1年至2年10%2年至3年20%3年以上50%7．存货核算方法存货分为原材料、产成品、库存商品、在产品、低值易耗品及包装物等。存货购入与入库按实际成本计价，发出时采用移动加权平均法，低值易耗品于领用时采用一次摊销法核算。存货盘存制度为永续盘存制。决算日，对存货进行全面清查,如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于存货成本等原因,使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分计提存货跌价准备，存货跌价损失计入当年度损益。存

4、货可变现净值以有关存货的预计变现收入减去必要的清理费用确定。8．长期投资核算方法（1）长期股权投资计价长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定：以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用），作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本；接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价加上应支付的

5、相关税费，作为初始投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。收益确认方法对被投资公司的长期投资采用下列会计处理方法：对被投资公司无控制、无共同控制且无重大影响的以成本法核算，投资收益于被投资公司宣派现金股利时确认，而该现金股利超出投资日以后累积净利润的分配额，冲减投资成本；对被投资公司具有控制、共同控制或重大影响的以权益法核算，投资收益以取得股权后被投资公司实现的净损益份额计算确定。被投资单位除净损益以外的其他股东权益变动，相应调整投资成本。在确认被投资单位发生的净亏损时，以投资账面价值减记零为限，如果被投资单位以后各年（

6、期）实现净利润，在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值。（2）长期投资减值准备会计年度（期）末，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资可收回金额低于长期投资账面价值，且该降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备，计入当年度损益。对有确凿证据表明确实无法收回的长期投资，经规定程序审核批准后作为资产损失，冲销已计提的长期投资减值准备。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，则在原已确认的投资损失的数额内转回。9．固定资产计价和折旧方法(1

7、)固定资产标准：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工具、器具等，以及不属于经营的主要设备但单位价值在人民币2,000元以上，使用期限超过二年的物品。(2)固定资产计价：固定资产按实际成本计价。(3)固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法分类平均计算，并根据各类固定资产的原值、估计经济使用年限和预计残值(为原值的5%)确定，其年分类折旧率如下：类别预计使用年限年折旧率（%）房屋建筑物402.38运输设备127.92机器设备12－146.79-7.92其他设备8－109.50-11.