地质勘察单位会计制度doc

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1、地质勘察单位会计制度1996年5月6日财政部财会字（1996）15号文件发布一、总说明(一)为了规范地质勘察单位的会计核算，根据《企业会计准则》和国家有关规定，结合地质勘察单位的特点，特制定本制度。(二)本制度适用于中华人民共和国境内的以地质勘察生产活动为主业的国有地质勘察单位(以下简称地勘单位)。各级地质勘察行政管理机构，如总局、地区局(厅)、专业(局)院等(以下简称上级主管机构)，及其所属行政事业单位，执行行政事业单位统一会计制度。地勘单位兴办的实行独立核算、自负盈亏并具有法人资格的各类多种经营企业(以下简称多种经营企业)，执行相应行业的企

2、业会计制度。(三)地勘单位应按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计信息的前提下，可以根据实际情况自行增设、减设或合并某些会计科目。本制度统一规定了会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。地勘单位不得随意改变或重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。地勘单位在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目名称，或者同时填列会计科目名称和编号，不得只填会计科目编号，不填会计科目名称。(四)地勘单位向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度统一规

3、定；地勘单位内部管理需要的会计报表，由地勘单位自行规定。地勘单位向外报送的会计报表应按规定的编制期间和报送时间，及时编制和报送上级主管机构、财税机关、开户银行和国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后15天内报出；年度会计报表应于年度终了后45天内报出。国家另有规定的，从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，元以下填至“分”。向外报送的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册。封面上应注明：单位名称、地址、建立时问、报表所属年度与月份、报出日期等，并由单位行政领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。地

4、勘单位对外投资如占被投资企业(含所属多种经营企业)资本50％以上或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当将其会计报表一并报送。(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。(六)本制度自1996年1月1日起执行。二、会计科目　　（一）会计科目顺序号编号科目名称顺序号编号科目名称1234101102103109一、资产类现金银行存款限额存款其他货币资金56789111112113114115短期投资应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款10117内部往来43261专项应付款11121314151617181920212223242

5、52627282930313233343536373839404142118119121123125126132133135137139141145151155156159161171181201202203204209211214221229231241251备用金其他应收款器材采购材料管材管材摊销器材成本差异委托加工器材产成品地质成果待摊费用长期投资拨付所属资金固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产递延资产待处理财产损溢二、负债类短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付工资应付福利费应交税金其他应交款预提费用长期借款长期应付款4

6、4454647484950515253545556575859606162636465666768697071271301305311315321331341401411412413501511515521601602603604611612621631641642651661住房周转金三、净资产类国家基金上级拨入资金地勘发展基金公益金节余收益节余与收益分配四、地勘拨款与支出类地勘工作拨款未完地质项目支出已完地质项目支出其他经费支出八、成本类地勘生产间接费用辅助生产多种经营生产九、损益类经营收入经营成本经营费用经营税金及附加管理费用财务费用投资

7、收益补贴收入营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整注：地勘单位多种经营业务中，如有经营规模较大、收入较多的项目，可参照相应行业企业会计制度，增设有关资产、成本、费用等科目。(二)会计科目使用说明第101号科目现金1．本科目核算地勘单位的库存现金。地勘单位所属内部核算单位周转使用的备用金，通过“备用金”科目核算。2．地勘单位收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。3．地勘单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数

8、，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。地勘单位收付的现金，如果有外币现金的，应另行设置“外币现金日记账”，进行明细核算。第102号科目银行存款1