固定资产管理案例

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1、一.功能结构图分析功能结构图分析-基本设置Ø基础设置是对固定资产系统账套的一些参数的设置，包括码表初始化设置、码表维护设置、折旧方法定义设置、使用状态设置和资产类别设置。Ø码表初始化是清空码表信息并输入期初数据。码表维护是对期初数据进行增加、删除、修改、查询。ØØ折旧方法定义是指企业采取何种方法计提折旧，常用的折旧方法主要有：平均年限法、直线法、双倍余额递减法、工作量法等。功能结构图分析-基本设置Ø使用状态设置是对固定资产的使用状态进行设置，该项设置做为是否计提固定资产折旧的依据之一，一般可分为使用中，未使用，不

2、需用等。Ø资产类别设置指固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时准确作好固定资产核算，必须科学地搞好固定资产的分类，以便于以后根据设置的类别进行统计、汇总查询等操作。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法，一般可将固定资产分为生产设备、交通工具、办公设备等类。功能结构图-固定资产卡片管理固定资产卡片管理模块主要包括：固定资产增加、减少、变动，以及固定资产单据审核和固定资产卡片管理。ØØ固定资产增加是指固定资产的购置、自建、投资、融资租入等，固定资产增加时，系统会自动生成固定资

3、产增加卡片和凭证。Ø固定资产减少包括固定资产的报废、变卖等，固定资产减少时系统会自动生成固定资产减少卡片和凭证。功能结构图-固定资产卡片管理Ø固定资产变动是指固定资产在使用过程中，根据使用情况不可避免会有一些项目变动，如原值、使用部门、折旧方法等，并附有原始凭证，固定资产在变动时系统会自动生成固定资产变动卡片和凭证。Ø固定资产单据审核是指录入人员录入固定资产的原始单据，审核人员对其进行审核，合格的通过，不合格的返回给录入人员。Ø固定资产卡片管理是用来对系统内的固定资产卡片进行管理，包括卡片的查询、打印等。功能结构

4、图-折旧处理Ø固定资产折旧模块包括本月折旧计提和折旧凭证生成两部分。Ø本月计提折旧是指每月月末根据月初的固定资产原值和确定的折旧方法进行计算，并对所计提折旧额进行系统分摊，记入相关资产的成本或者当期损益。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。功能结构图-折旧处理Ø折旧凭证生成是指在固定资产管理系统中可以事先定义模版，业务发生时导入相关数据即可，填制好的凭证传递到财务系统中，据以登记相关的总账和明细帐。功能结构图-凭证处理Ø凭证处理模块有转帐凭证定义和转帐凭证生成两部分。转帐凭证定

5、义是对固定资产凭证的借方科目和贷方科目的确定。ØØ转帐凭证生成是根据固定资产变动单生成固定资产相关的各转帐凭证。功能结构图—账表处理Ø该模块有固定资产汇总表、固定资产增减表和折旧汇总表三部分。Ø固定资产汇总表是对固定资产类别编号、固定资产类别名称和固定资产原值的汇总，固定资产类别即交通运输、家具用具、房屋及构筑物等。Ø固定资产增减表记录固定资产的变动方式名称、原值、累计折旧和净值。Ø固定资产折旧汇总表汇总本期固定资产的期初原值、本期折旧、起初累计折旧和期初净值。二.业务流程图分析Ø固定资产增加时，由设备管理部门提

6、交固定资产增加原始单据给财务部门，财务部门对固定资产增加原始单据进行审核,合格的原始增加单据供给财务部门填制固定资产增加单，不合规定的原始增加单据退回设备管理部门。Ø固定资产减少时，由设备管理部门提交固定资产减少原始单据到财务部门，财务部门对固定资产减少原始单据进行审核，合格的原始单据填制固定资产减少单,不合规定的原始单据，退回设备管理部门。Ø固定资产变动时，由设备管理部门提交固定资产变动原始单据给财务部门审核，合格的固定资产变动原始单据填制固定资产变动单，不合格的原始单据，退回设备管理部门。Ø固定资产折旧是指在

7、固定资产的使用寿命内，固定资产应当按照确定的折旧方法按月计提折旧，并对应计折旧额进行系统分摊，根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。计算公式如下：Ø平均年限法月折旧率＝1－预计净残值率/预计使用月份×100％月折旧额＝固定资产入账原值×月折旧率Ø双倍余额递减法月折旧率＝2/预计使用月份×100％月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率年数总和法Ø月折旧率＝预计使用月份－已计提月份/预计使用月份×（预计使用月份＋1）÷2×100％月折旧额＝（固定

8、资产入账原值－预计净残值）×月折旧率三.数据流程图分析Ø固定资产增加时，输入人员输入固定资产增加单据，审核人员对增加单据的相关项目的合规性进行审核，不合格单据则返回给输入人员，合格单据生成相应的增加单，增加表数据是由增加单据导入得来。系统根据增加表的数据自动增加固定资产卡片并生成相应的记账凭证Ø固定资产减少时，输入人员输入固定资产减少单据，审核人员对减少单据的相关项目的合