分公司费用报批制度及流程

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1、第一节分公司费用报批制度及流程摘自《永2003财（规）字第0003号》为统一各分公司费用审批制度，更好地加强费用的统一监管和集中控制，特制订如下审批制度，各分公司如有补充修订，必需报财务管理中心审批备案后方可执行。总原则：预算内费用支出的合理化、合法化、规范化、总经理责任化；预算外费用支出实行报批制。分公司总经理对总裁下达的年度费用总额和费用率指标负责，执行各职能管理中心制定的各项费用标准和管理办法，或分公司结合实际自行制定的，经总部相关职能中心批准的标准。分公司各部门、门店制定费用预算或计划，由分公司财务部平衡

2、，在总裁下达的年度费用总额和费用率指标内的总经理有权直接批准执行，超出的需总裁批准后执行。一、人工费用费用内容：包括所有人员工资、奖金、促销费、饭贴、劳动保险费等支出基本原则：分公司必须根据总公司的薪金提取总额规定，制定相应人员工资、奖金标准，报总公司人事管理中心审批，交财务管理中心备案后实施。促销费开支必须报总部营销管理中心审批，经财务管理中心备案后实施。饭贴根据总部行政部规定进行发放。劳动保险费根据当地规定经总部行政部、财务管理中心审批后提取。报批流程：（分公司行政）人事行政部制工资报表----各部门经理审核

3、----人事行政部经理核准----财务部经理审核----总经理审批。报批流程：（门店）人事行政部制工资报表----各门店经理审核-----人事行政部经理核准----财务部经理审核----总经理审批。（超出预算外人工费用）上报总部----总部行政部经理----集团主管副总裁二、物流费用1、运杂费用：指门店之间的商品调拨费用和配送费用等，包括：自有车通行费、停车费、燃料费等；外叫车费用。基本原则：自有车辆按照物流管理中心的规定进行规范管理，对购买的燃料财务上必须进行列帐处理，并根据每月实际耗用数进行核消；购燃料必须开

4、具增值税发票，并按规定进行抵扣（成立物流公司的分公司除外）。长期外叫车辆应签订合同，交付一定数量的押金，并交分公司财务部备案。报批流程：物流部经理核准（附运输清单）----财务部经理审核----总经理审批。2、保管费用：包括外仓租金、内仓租金、以及其他有关仓储支出等基本原则：分公司外借仓库的租赁合同，必须经物流管理中心总监、集团总裁审批，报财务管理中心备案后实施。报批流程：物流部仓库主管申请----物流部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。（超出预算外物流费用）上报总部----物流管理中心总监---

5、-集团总裁三、广告费用费用内容：包括各类媒体广告性、宣传性支出，DM、展台等支出以及应向厂方可收部分的收入。基本原则：分公司所有广告费用支出计划，均应报营销管理中心审批，并必须附广告收入清单，报送分公司财务部备案后，在计划内执行。报批流程：营销部市场科申请（附发票清单）----营销部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。(注:具体预批报批流程见永2003连(规))字第0301号关于广告费用审批流程的通知书.)注：由分公司营销部、市场科根据总部下达的销售计划制定广告计划和成本预算，经总经理审批后报总部营

6、销管理中心核准广告内容。连锁管理中心审核传播途途径和传媒费用,每期广告费业务部都必须制定详细的回收计划并交财务部备案。财务部凭广告成本预算和应收计划进行支付，没有应收计划、超出预算和应收未完成的，财务部有权停止付款。（超出预算外广告费用）上报总部----营销管理中心总监-----连锁管理中心总监----集团总裁四、租赁费用1、租赁支出：有关经营性租赁店面的租赁费、管理费等基本原则：连锁管理中心根据公司发展需要负责门店的开发工作，包括选址、租赁费的谈判工作等；总部行政部负责审核合同条款的严谨性、合法性；租赁合同的最

7、终由总裁签定。合同签定后原件必须交总部行政部统一管理，并交财务管理中心、分公司财务部、分公司人事行政部、分公司连锁管理部备案。公司自购经营用房的折旧费在管理报表中列入本费用中核算。报批流程：门店经理审核（附正规发票）----连锁管理部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。2、租赁收入：各供应商租赁摊位以及店面转租、展示厅等收入基本原则：转租合同交财务部备案报批流程：门店经理审核（附正规发票）----营销管理部经理审核----总经理审批。五、办公费用基本原则：办公费用中电费原则上必须开具增值税发票，供财

8、务作为抵扣入帐；移动电话费按总公司报支标准报支，超报支标准的按预算外规定进行审批。1、水电费：用水、电、热、暖、冷气等费用。报批流程：（分公司行政）人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。报批流程：（门店）门店经理审核----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。2、固定电话：固定电话费及其初装、移机等费用报批流程：（分公司行政）