内部控制——仓储与存货循环调查问卷

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1、利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.背景材料1.该公司主要存货是什么？2.该公司的存货是否具有时效性？3.存货的存放地点是否集中？4.存货在流动资产的比例有多高？5.是否设有专职的存货保管人员？6、是否设置存货管理制度？B.管理及独立性控制7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？8.所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备

2、品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?10.存货的防盗措施是否周密?11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?14.废弃残料是否适当控制?15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?16.存货的数量是否由负责存货记录之外的独立人员核证?17.存货是否建立了出门验证制度?18.寄销品是否适当登

3、帐和控制？19存货的保险制度是否适当？20.半成品和产成品是否及时办理交库手续?利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷（二）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要21.存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定？22.成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权?C记录控制23、存货（除燃油）是否设有永续盘存记录？航次结束时船存燃油消耗报告是否及时报出并经船长签字？24.是否定期检查

4、存货明细帐和总帐的一致性？25.仓储是否有损耗定额,并遵照执行?26.仓储损耗定额是否合理,执行结果(高、低、适中)?27.存货边角余料（包括更换的船舶备件）是否回收？残料价值是否入帐核算？28．是否每年至少盘点存货一次,并将实际盘点数和帐面数核对、将燃油消耗报告反映的船存燃油数量与财务的燃油台帐核对？29、异地存货是否每年履行实地盘点程序，还是只发询证函？30、燃油台帐数量登记的资料来源？31．存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐?32．委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对

5、？33．存货的计价方法是否改变？34．原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？35．月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?36．存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷（三）受访人：问题与评价：改进建议：