个人所得税税收筹划的研究

《个人所得税税收筹划的研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、个人所得税税收筹划的研究引言本文写作原因和目的第一章个人所得税与税收筹划1.1我国个人所得税现状1.2我国个人所得税的特点1.3我国个人所得税存在问题比较分析1.3.1中美个人所得税计征方式上的比较1.3.2中、美个人所得税征管方面的比较1.4我国个人所得税税收筹划意义。三、1.4.1个人所得税的税收筹划有助于税法知识普及1.4.2个人所得税的税收筹划有助于纳税人纳税意识的增强1.4.3个人所得税的税收筹划有助于纳税人维护自身利益，实现经济利益最大化1.4.4个人所得税的税收筹划有助于纳税人回避税收风险1.4.5个人所得税的税收筹划有助于国家不断

2、完善相关税收政策、法规第二章、个人所得税筹划的基本原理。2.1个人所得税的概念2.2个人所得税的征税对象2.3税收筹划的概念2.4我国税收筹划的现状2.5个人所得税的税收筹划2.6个人所得税税收筹划的基本思路2.6.1充分考虑影响应纳税额的因素。2.6.2充分利用不同身份纳税人不同纳税义务的规定。2.6.3充分利用个人所得税的税收优惠政策。第三章、个人所得税筹划国内部分案例分析3.1工资、薪金所得的纳税筹划3.11工资、薪金福利化筹划3.12均衡发放工资、奖金筹划3.13纳税项目转换与选择的筹划3.2劳务报酬所得纳税筹划3.21分次领取劳务报酬的

3、筹划方法3.22费用转移的筹划方法3.3个体工商户所得的纳税筹划3.31增加费用支出的纳税筹划3.4个人独资企业的个人所得税纳税筹划3.41个人独资企业与合伙企业的转换3.42个人独资企业的拆分3.43个人独资企业财产出租、转让的筹划3.5承包、承租经营的个人所得税纳税筹划3.6稿酬所得纳税筹划3.7股息、红利所得的筹划3.8捐赠的纳税筹划3.9其他第四章、个人所得税国际筹划4.1国际税收协定4.2国内政策4.3筹划方法第五章、个人所得税筹划的发展5.1国际个人所得税变革方向5.2我国个人所得税发展方向5.3个人所得税筹划发展之路（一）伴随着我国

4、经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相应，财政收人中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。同时，一些因偷逃个人所得税而引发的案件也备受人们的关注。随着这类关注的加深，该为哪些收入缴个人所得税？该缴多少？如何既缴了税又能维护纳税人自身利益等一系列问题浮出水面。从维护公民切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。（二）、我国个人所得税的纳税现状我国自1980年开征个人所得税，当年个人所得税仅征收16(万元)。之后个人所得税收入呈逐年增长的趋势，特别是1994年实施

5、新税制改革之后，个人所得税收入大幅度增加，1995年个人所得税收入占当年财政收入的2.12%，1997年比重达到3.4%，2000年比重达到5%。2001年收入增至996.02亿元，占财政收入比重达到6.8%，2003年累计组织收入1417.18亿元。2004年中国个人所得税收入1737.05亿元，同比增收319.87亿元，增长率22.6％。从收入规模上看，个人所得税已成为中国第四大税种。（三）我国个人所得税的特点2.21实行分类征收，即将个人取得的各种所得划分为11类，分别以不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法。2.22累进税率和比例

6、税率并用。对工资、薪金所得，个体工商户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率；对劳务报酬、稿酬等其他所得采用比例税率。2.23采用课税制（支付单位源泉扣缴）和申报制（纳税人自行申报）两种征纳方法。　（四）、个人所得税存在的问题比较分析个人所得税是国家参与个人收入分配，调节我国境内居民和非居民个人收入的重要经济杠杆对于增加国家财政收入，扩大对外开放，缓解社会分配不公以及维护国家经济权益，维护社会稳定等方面都具有积极的作用。不过，通过观察我国近几年个人所得税的实施情况，我们不难发现，个人所得税在很多方向存在着问题。美国的个

7、人所得税制度是国际社会公认的比较完善的个人所得税制度，现以美国为例，通过比较，找出我国的个人所得税制度存在的缺点和不足之处。3.1中美个人所得税计征方式上的比较3.11税基的比较美国个人所得税的税基相当宽，除了税法中明确规定的免税项目外，其来源于各种渠道的全部收入均应计入个人所得纳税，极大地拓宽了税基。美国的免税项目不多，税法中规定的仅为以下几项：联邦政府及地方政府债券利息；职工取得的社会保障支付收入；政府对贫困户发放的粮券收入；退休老兵补贴；雇主支付给雇员的养老及健康、福利和人寿保险返还收入。我国目前实行的是分类所得税制，征税项目分为11个类别

8、。主要有对工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位承包经营所得和承租经营所得、劳务报酬所得、特许权使用所得、利息、股利、红