一般预算收入管理控制制度

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1、第一章 总则第一条 一般预算收入是指通过一定的形式和程序，由各级财政部门组织并纳入预算管理的各项收入。包括国税部门征收的增值税、企业所得税等，地税部门征收的营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税等，财政部门征收的耕地占用税、契税、行政性收费收入、罚没收入、海域场地矿区使用费收入、排污费收入、城市水资源费收入、教育费附加收入等。第二条 本制度所称一般预算收入管理控制，是指在一般预算收入的征收过程中，财政部门通过建立对各征收单位一般预算收入任务的考核、执行情况的反馈、退库控制等机制，确保完成

2、市委、市政府下达的财政收入目标任务。第三条 一般预算收入管理控制应符合如下要求：、（一）当年全市收入完成市委、市政府下达的年度目标任务。（二）监督市本级税收及时足额缴入本级库。（三）当年局内各处室征收收入完成局长室下达的年度目标任务。（四）按月向市委、市政府上报各征收部门一般预算收入的完成情况，及时分析一般预算收入形势及征管中的热点、难点问题，为领导决策提供参考依据。（五）进一步规范征管行为，不断提高征管质量。 第二章 部门职责第四条 预算处、国库处、综合处、企业处、农业处、基层财政管理局和经建处的职责分工如下：（一）预算处负责全年收入预测、上报和分解下达；负责向

3、人代会汇报一般预算收入执行情况；负责收入任务考核；负责市本级罚没收入的管理和分析；负责复核国有企业亏损补贴退库。（二）国库处负责预测每月一般预算收入完成情况；负责一般预算收入数据统计上报工作；负责财税库网络的维护和市区企业监控，重点是市本级企业监控，并按月提供分析材料；分析每月收入中的热点、难点问题，负责财政部门征收的一般预算收入核算、入库。（三）综合处负责市本级纳入预算管理的行政性收费项目的认定。（四）基层财政管理局、契税所基层管理局负责市本级契税的管理和分析，契税所负责契税的征收。（五）农业处负责市本级城市水资源费的管理和分析。（六）经建处负责市本级的排污费、

4、地方财政税费附加的管理和分析。 第三章 收入计划管理第五条 流程图和流程控制（一）流程图（二）流程控制1、预算处收入预测预算处每年年初预测本年度财政收入任务，形成收入任务分解方案，经局长室审核后报市政府。2、市政府确认下达市政府审批确认收入任务分解方案，制定《收入任务书》，通过全市财政工作会议将收入任务分解下达到市国税局、地税局、财政局、各县区和各执收单位。3、市财政局分解下达局长室与有收入任务的处室签订目标责任状，将市财政局的收入任务分解下达到各有收入的处室。第六条 风险识别与控制。风险点：年度收入目标任务是否合理。1、控制标准：本地区经济形势，全省财政收入预计

5、情况，我市上年度财政收入实绩，国家政策调整因素。2、控制措施：在充分征求相关部门意见基础上，制定年度收入目标，如遇不可预见的客观因素，及时向人代会及市领导汇报，请求调整收入目标。3、责任部门和岗位：预算处收入征管岗人员和分管处长。 第四章 收入执行管理第七条 流程图和流程控制。 （一）流程图（二）流程控制1、预算处级次认定预算处收到单位级次认定的申报材料后，根据属地征管文件规定，即时对市区企业级次、项目级次进行认定，并通知市国税局和地税局。2、征收部门征收管理市国税局、地税局、财政局、各县区财政部门应按照《税收征管法》及其它法律、法规的要求，认真组织征收，并及时将

6、收入分析材料抄送国库处。市财政局预算处、农业处、经建处、契税所应根据年初局长室下达的目标任务和相关法律、法规的要求，认真组织征收。3、国库处入库分析国库处应及时对各有收入任务的处室的收入进行核算，并填写《收入缴款书》，报局长批准后，缴入人民银行。其中，纳入预算管理的行政性收费收入须经预算处审核。国库处收到人民银行的《金库报表》和有收入任务的处室的收入分析材料后，及时分析全市收入情况，定期编写《收入快报》、《宿迁财政收入快报》和《全市收入分析报告》，经局长室审核同意后，及时报送各级领导和相关部门。第八条 风险识别与控制。风险点一：全市财政收入是否完成年度目标任务。1

7、、控制标准：市委、市政府下达的财政收入年度目标任务。2、控制措施：定期编制收入报表和书面分析材料并报政府相关领导；收入增幅低于全省平均水平时，及时分析原因并报政府相关领导。3、责任部门和岗位：国库处预算执行分析岗人员和分管处长。风险点二：局内各有征收任务的处室是否完成目标任务。1、控制标准：年初局长室与相关处室签订的目标责任状。2、控制措施：市本级罚没收入、市本级契税、市本级城市水资源费收入、排污费收入、地方财政税费附加按相关规定征收入库，如未达到序时进度，及时分析原因并将书面材料报国库处；同时预算处及时调整与收入挂钩的支出。3、责任部门和岗位：预算处、基层财政管

8、理局、农业