xx公司财务会计管理制度-内部财务控制办法

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1、内部财务控制办法1.总则1.1.制定目的1)确保公司政策、制度之推行。2)确保公司内部所产生的报表资料的正确性与可靠性。3)衡量公司各部门的绩效。4)确保公司资源、财产之安全及有效利用。1.2.适用范围本公司有关现金、应收账款、应收票据、存货、固定资产、应付账款、采购、销售等作业事项的控制，依本办法所规范的体制管理。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.内部控制2.1.建立内部控制制度原则1)控制点要适当、完整、有弹性。2)建立控制点要注意成本与效益

2、。3)建立控制点，是在公司内部营运作业中建立必要之提防。4)公司所建立之控制占，应定期予以评估检讨，以适合营运所需。3.现金、银行存款内部控制3.1.内部控制基本原则3.1.1.现金、银行存款账户收入1)收入的现金、银行支票、汇票应迅速办理银行手续。2)现金在未存入银行前应适当保管控制。3)现金余额应不定期由第三者核对或稽核。4)现金、银行存款账户由专人保管。5)不明汇款人或金额有问题之汇款，如未能立即存入银行，则应妥善保管。6)存入银行的缴款单，应由出纳以外的财务人员与收入款项的明细表、现金日记账核对。3.2.一般事项1

3、)银行账户均经总经理同意开立。2)银行账户均以公司名义开立。3.3.编制银行存款往来调节表1)隔月初所有银行账户均迅速调节，与银行对账单核对。2)每月经有权限主管严格审核。3.4.现金、银行存款账户付款3.4.1.每笔付款均应有合法凭证，经适当核准。3.4.2.支票的控制1)检查支票号码是否连号。2)作废支票应妥为保管。3)未使用支票应妥为保管。3.4.3.支票签章者1)支票签章者须经总经理指定。2)支票签章者离职或职务调整，应立即变更银行预留印鉴卡。3)支票签章者应有足够之独立性。4)支票签章者不应接触现金或会计账簿。1

4、.1.1.签章支票1)所有支票应由总经理指定一个以上人员签章。2)不可签发空白支票。3)支票在签章之前，所有资料均应填写妥当。4)经核准的发票及凭证等应连同支票送支票签章者。5)支票银行印章应由所有人或经其授权者保管及使用。2.应收账款内部控制2.1.应收账款内部控制基本原则2.1.1.职责划分1)出纳不得接触应收账款账簿。2)信用额度管理与行销，应完全分开。3)客户对账单应同下列与业务无关的人员直接寄给客户：1、出纳。2、应收账款账务人员。3、开立账单人员。4)客户明细账的登录应由与现金收入无关的人员负责。5)应收账款之

5、调整应经适当核准。2.1.2.适当核准1)所有的销货订单，在接受前应经核准。2)呆账转销、客户之账户调整，均须经财务最高主管核准。3)所有新客户、其信用额度均应经过核准。3.存货内部控制3.1.存货内部控制基本原则1)公司应建立适当的作业程序，以确保料件确实收到。2)应有适当的储存场所，以确保存货的安全。3)应建立存货永续记录。4)存货每年最少实地盘点一次，以确定存货确实存在。5)各项存货交易均须有凭证，且经适当核准。6)应建立存货计价政策，且应每年一致。7)呆废料、余料等应建立作业核准制度，予以适当的分类。8)应提列适当

6、的存货跌价准备。3.2.实体控制1)存货由仓库管理员直接控制，仓库管理员对存货数量负责。2)除仓库管理人员外，其他人员不得擅自进入仓库。3)仓库中的存货，应以有组织有系统的方式储存。4)客户退回之存货应有效控制。5)报废损坏、过期或不能销售之存货，应定期移入报废仓库。6)存货应定期盘点：1、全面存货盘点至少每年举行一次。2、存货盘点应制定适当之书面规章。3、盘点时，应由存货控制部门人员监盘。4、盘点单应预先编号并适当管制。5、盘点结果如与存货记录有重大差异，应作重点式复盘。6、应适当管制是存货交易，如生产、运货、进料等之截

7、止日期及凭证号码。7、存货盘点之重大差异应详予调查。1.1.会计控制1)建立完善的存货会计制度，正确记存货、计算成本及评估存货价值。2)废料、过期存货及不能使用的存货应作最妥善处理并应经授权主管核准。3)储存在外协厂的存货，应定期经保管公司主管之确认。4)存货总账及明细应依存货种类及储放地点设置。5)存货应有专人定期检查：1、存货量。2、呆料或过时料。3、相当时尚未完成之在制品。4、品管不合格之退料。6)存货之采购应适当安排，以避免存货过量或变成过时的存货。1.2.发料作业1)仓库发料应凭核准之领料单：1、领料单应由仓管以

8、外的人员填制。2、经授权者核准。3、领料单应事先编号并控制其连号顺序。4、领料者领取存货后，应在领料单上签名。2)生产用料应依据标准用料表请领。3)发料之数量或料号与原领料单不符时，应将原领料单作废，另行填制领料单。4)领料单上如设有“领料数量”及“发料数量”两栏，实际发料数量不得超过领料数量，以免多领