20xx注册会计师《税法》试题及答案(13)-注册会计师真题及答案(共8页)

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1、精选优质文档----倾情为你奉上20xx注册会计师《税法》试题及答案(13):注册会计师真题及答案[模版仅供参考，切勿通篇使用] 　　【导语】本站20xx年注册会计师《税法》试题及答案，希望对参加20xx年注会的考生有所帮助！ 　　1.华北某油田20xx年3月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是5%。该油田当月应纳资源税为元。 　　【正确答案】B 　

2、　【解析】应纳资源税=[×1700/5000×5%+×5%]×10000=857650 　　2.某公司于20xx年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房20xx年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是万元。 第8页精选优质文档----倾情为你奉上　　【正确答案】A 　　【解析】纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。20xx年1月-20xx年8月按满5年计算，评估价格=80×

3、=100，增值额=200-100-×5%×-200×%-80×4%= 　　3.下列房产中，免征房产税的有。 　　A.商业银行经营用房产 　　B.信托投资公司经营用房 　　C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自用房产 　　D.企业在用的毁损不堪的房产 　　【正确答案】C 　　【解析】选项A、B、D都是需要缴纳房产税。 　　4.下列各项中，免征城镇土地使用税的是。 　　A.北京香山公园内专设游客餐厅用地 　　B.用于渔场的办公楼及职工宿舍用地 　　C.公园中管理单位的办公用地 　　D.纳税单位无偿使用免税单位的土地 　　【正确答案】C 　　【解析】公园中管理单位的办公用

4、地可以正常免税。 第8页精选优质文档----倾情为你奉上　　5.根据现行政策，下列表述正确的是。 　　A.车辆整备质量尾数在吨以下的不计算车船税 　　B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税 　　C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税 　　D.非机动驳船，免征车船税 　　【正确答案】B 　　【解析】车辆整备质量尾数在吨以下的，按照吨计算;超过吨的，按照1吨计算;净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。 　　1.车辆购置税的纳税环节是。 　　A.销售和使用环节 　　B.生产环节 　　C.零售环节 　　D.登记注册前的

5、使用环节 　　【正确答案】D 　　【解析】车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节。具体而言，纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。 第8页精选优质文档----倾情为你奉上　　2.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税元。 　　【正确答案】D 　　【解析】甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按要购销合同缴纳印花税，加工费按照加工合同贴花，辅料按照购销合同贴花。应纳印花税=×%+20×

6、%==550 　　3.某居民企业20xx年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，20xx年该企业应缴纳企业所得税元。 　　【正确答案】B 　　【解析】公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=，所以捐赠支出纳税调增额==，购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=×25%-30×10%= 　　4.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是。 　　A.企业转让限售股取得的收入 　　B.非

7、营利性组织的从事经营活动的收入 　　C.企业销售货物过程中取得的违约金收入 第8页精选优质文档----倾情为你奉上　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 　　【正确答案】D 　　【解析】选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。 　　5.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是。 　　A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 　　B.个人非独立劳动取得报酬 　　C.个人提供专利权的使用权取得的所得 　　D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入 　　【正确答案】A 　　【解析】选项B，按“工资、薪金”所得缴纳