税法1-5章作业答案

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1、《税法》课外作业答案第一章一、单选题1A2B3D4C5C6D7B8A9C二、多选题1ABD2AB3BCD4ABC5BE6AB7ABCD8CD9ABC10AC第二章一、单选题1A2D3C4C5D6C7C8C9B10D11C12C13B14C15B16C17C18C19B20A21D22C23C24D25C26D27C28D29D30A二、多选题1ABC2ABD3AD4ABD5BD6AC7AB8BC9ABD10ABC11ABD12ACD13ABD14AD15CD16AD17BC18BCD19ACD20BC21ABD22ABC23CD24ABC25ABD26ABCD27BCD

2、28ABD29CD30BD三、计算题1.（1）该企业进口塑料材料应纳的增值税=15000×（1+6%）×17%=2703（元）小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计税。（2）该企业出售旧包装物应纳的增值税=2472÷（1+3%）×3%=72（元）小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。（3）该企业出售旧设备应纳的增值税=15450÷（1+3%）×2%=300（元）小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（4）该企业当月应纳的增值税合计数（不含进口环节税金）=12360÷（1+3%）÷50

3、×（50+2）×3%+72+300=374.4+72+300=746.4（元）2.（1）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志。按货物销售征收增值税，使用图书13%的税率。如果只提供印刷劳务，使用17%的基本税率。计税销售额=2900000+200000+（520000+3000）÷（1+17％）=3547008.54（元）（2）销项税=2900000×13%+200000×17％+（520000+3000）÷（1+17％）×17％=377000+34000+75991.45=486991.45（元）（3

4、）发生进项税=340000+68000+2000×7％+51000+1360=460500（元）进项税转出=5700×17％=969（元）可抵扣进项税=460500-969=459531（元）（4）应纳增值税=486991.45-459531=27460.45（元）3.（1）当期可抵扣的进项税=7000×7%+23800+90000/（1+3%）×3%=490+23800+2621.36=26911.36(元)（2）该自行车厂销售自行车的销项税=（800×280+500×280）×17%=61880(元)销售800辆自行车给予8%的销售折扣，不应减少销售额。（3）该自行

5、车厂包装物押金的销项税=60000/(1+17%)×17%=8717.95(元)逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。（4）该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税=120000/(1+4%)×4%/2=2307.69（元）4（5）当期该厂应纳增值税的合计数=61880+8717.95+2307.69-26911.36-3000=42994.28（元）第三章一、单选题1B2D3A4C5B6C7A8A9C10B11A12B13C14A15C16B17D18B19B20A21B22A23C24D25B26D27D28D29A30B31C32C二、多选题1ABCD

6、2AD3ABCD4ACD5ABC6BD7ACD8ABC9BCD10BC11ABD12ABD13AD14BCD15BC16BC17ABD18ACD19AC20BD21AD22CD23BCD24ABC25BC26BD27ACD三、计算题1.（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税=53.82÷（1+17%）×5%=2.3（万元）打成礼品包装的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税。金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。（2）以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=（120000+600×20）÷（1+17%）×5%÷1

7、0000=0.56（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税=（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=1.58（万元）（4）应缴纳的增值税=（53.82+12+600×20÷10000+4.68）÷（1+17%）×17%-8.5=10.42-8.5=1.92（万元）。2.（1）进口化妆品应缴纳的关税=（400000+30000+40000+20000）×20%=98000（元）计算关税的组成计税价格不包括向自己的采购代理人支付的购货佣金。（2）进口卷烟应缴纳的消费税：①每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=［（20