江苏会计继续教育-营改增会计处理实务 (整理保过)

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1、营改增会计处理实务课后练习（点此刷新练习不同题目） 判断题：1、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。[题号：Qhx008686] A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。2、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。[题号：

2、Qhx008694] A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。3、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。[题号：Qhx008697] A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。4、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免

3、）税认定，均不可申报免抵退税。[题号：Qhx008701] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。5、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算[题号：Qhx008714] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：期末终了，将本期多交的增值税自“应交税费─应交增值税（转出多交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值

4、税”明细科目。单选题：1、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。[题号：Qhx008734] A、直接退税 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退您的回答：A正确答案：D题目解析：试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行免抵退税办法，并不得开具增值税专用发票。2、201

5、3年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（）。[题号：Qhx008735] A、4万元 B、5万元 C、6万元 D、7万元您的回答：A正确答案：B题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额＝20×6.5×6%=7.8 当期期末留抵税额=5<当期免抵退税额 当期应退税额=5 当期免抵税额=7.8-5=2.53、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇

6、收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（）。[题号：Qhx008736] A、4.8万元 B、5.8万元 C、6.8万元 D、7.8万元您的回答：B正确答案：D题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额＝20×6.5×6%=7.8 当期期末留抵税额=10>当期免抵退税额 当期应退税额=7.8 当期免抵税额=04、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价

7、款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（）科目[题号：Qhx008746] A、进项税额 B、营改增抵减的销项税额 C、应交税费—应交增值税 D、应交税费—未交增值税您的回答：A正确答案：C题目解析：小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费—应交增值税”科目5、小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减

8、的增值税应纳税额应冲减（）科目。[题号：Qhx008748] A、进项税额 B、营改增抵减的销项税额 C、应交税费—应交增值税 D、应交税费—未交增值税您的回答：A正确答案：C题目解析：小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费—应交增值税”科目。多选题：1、下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（）。[题号：Qhx0