实验报告册往来会计岗位1

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1、序号：13云南师范大学商学院实验报告册学期：2012-2013学年上学期课程名称：会计模拟实验（2）实验名称：往来会计岗位班级：10级会计10班学号：10422169姓名：郭禹廷2012年12月1日实验名称往来会计岗位实验目的熟悉并掌握往来业务会计岗位业务（1）熟悉往来业务会计的账务处理（2）及时登记往来款项的总账和明细账（3）及时摊销应收账款的坏账准备（4）将明细账与总账进行对账实验设备铅笔一支，碳素笔一支，红笔一支，直尺一把，付款凭证、收款凭证、转账凭证各一本，多栏式明细分类账账页，三栏式明细分类账账页，总分类账账页实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）一、

2、开设明细分类账和总分类账1、根据债权、债务等账户的期初余额以及经济业务发生是所涉及的债权债务账户开设总分类账和明细分类账（在此次试验中，老师知道我们开设了多栏式应收账款明细账，三栏式其他应收款明细账和预付账款）。2、根据该公司所给的各科目的总账和明细账余额登记月初数。二、根据企业发生的经济业务，填制和审核原始凭证1、根据书上提供的经济业务和原始凭证分别编制记账凭证（付款凭证只登记实际付款的业务，收款凭证只登记实际收款的业务，转账凭证登记不收款也不付款的业务。）。在本实验中，所有的凭证不分收款，付款，转账凭证，都按业务发生的先后顺序编号。2、填写好记账凭证后，应该根据所填凭证与经济业务进行核对

3、，审核填制日期，金额，附件张数等是否填写正确。3、登记现金日记账和银行存款日记账。现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。4、根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实

4、双方业务的发生记录是否一致5、企业在销售商品的过程中，购货方可能会享受销货方给予的现金折扣，商业折扣，销售折让等。当发生商业折扣时，销货方应该按照折扣后的金额确认销售收入；而发生的现金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）应该按照发生额计入“财务费用”，（注意：在销售过程中发生的运输费应该计入应收账款中。）三、根据审核无误的记账凭证逐日登记“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”的明细账和总分类账。（在登记明细账时，不用逐日进行合计,待月末时，一次性对发生的各项往来事项进行累计）。四、在往来会计业务中，可能会发生一些不可收回的坏账呆账，企业应该对这些无法收回的应收款项按照一定的方

5、式计提坏账准备。1、该实验采用的是账龄分析法，根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法。采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，确定各账龄组的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数，计算出各组的估计坏账损失额之和，即为当期的坏账损失预计金额。2、当坏账准备科目期初有贷方余额时，应根据账龄分析法下计算出的坏账准备计提金额减去坏账准备的期初贷方余额，此时的金额即为本期应当计提的坏账准备金额。并编制相应的转账凭证（借记“资产减值损失”，贷记“坏账准备”），当实际发生坏账时，再做相应的冲减坏账准备金额的分录（借记“

6、坏账准备”，贷记“应收账款”）。实验结论分析与实验体会通过本次课的练习，我了解到，往来会计岗位明细账，量大需要我们认真和细心。登记总账和明细账要及时，才能防止差错，计提坏账准备时一定要小心认真，避免出现错误给后面的工作带来不便。熟悉了填制凭证的程序和要求，掌握了再日常业务中我们如何填制各种凭证，应该保持耐心和细心，扎扎实实的学好往来会计岗位。教师评语与评分注：1、实验报告栏不够可以加页，写完后交纸质打印版。2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。