一建建筑工程实务模拟试题（第四套）

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1、版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456（二）账务处理1、外购（区别是否需要安装，不需安装借记“固定资产”，需要安装先计入“在建工程”，再转入“固定资产”）【例题】甲公司增值税一般人，以银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元，支付包装费2万元；支付安装费4万元。该固定资产的入账成本：26万元【例题】甲公司为增值税一般人，一次购入三台不同型号的设备A、B、C，取得增值税专用发票，以银行存款支付款项1000万元，增值税170万元，包装费75万元；其中，A设备需要安装才能投入使用，

2、支付安装费5万元，B、C设备无需安装，直接投入使用。(假定A、B、C三台设备的公允价值分别为450万元、480万元、220万元)。【解析】甲公司相关账务处理如下：总计需要分配的成本＝1000+75＝1075（万元）分配比例：A：450/(450+480+220)＝39%B：480/(450+480+220)=42%C:100%-39%-42%=19%借：在建工程－A1075×39%=419.25固定资产－B1075×42%=451.5－C1075×19%=204.25应交税费－应交增值税（进项税额）170贷：银行存款1245借

3、：在建工程－A5贷：银行存款5借：固定资产－A424.25贷：在建工程－A424.25掌握三台设备入账价值的计算【例题】2016年7月5日甲公司（增值税一般纳税人）购入办公大楼一座，取得增值税专用发票价款20000万元，增值税税额1000万元（征收率5%），甲公司以银行存款支付上述款项，当月将增值税专用发票认证。【解析】甲公司相关账务处理借：固定资产20000应交税费－应交增值税（进项税额）600（2016年7月份抵扣）－待抵扣进项税额400（2017年7月份抵扣）贷：银行存款21000环球网校学员专用资料第3页/共3页版权所

4、有翻印必究咨询热线：400-678-34562、自建【教材例1－86】（按最新规定改编）甲公司新建厂房一幢，购入工程物资50000元，增值税85000元，全部用于工程建设；领用本企业生产的水泥一批，实际成本80000元，计税价格100000元，增值税率17%；领用外购生产材料一批，实际成本30000元（其计税价格为40000元，外购时支付增值税5100元已全额抵扣）；计算工程人员应付工资100000元；以银行存款支付其他费用30000元；厂房建设完工，达到预定可使用状态。【解析】甲公司相关账务处理如下：购入工程物资借：工程物资

5、500000应交税费－应交增值税（进项税额）51000－待抵扣进项税额34000贷：银行存款585000领用工程物资借：在建工程500000贷：工程物资500000领用自产水泥借：在建工程80000贷：库存商品80000领用外购生产材料借：在建工程30000贷：原材料30000借：应交税费－待抵扣进项税额2040贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）2040计算工程人员工资借：在建工程100000贷：应付职工薪酬100000支付其他费用借：在建工程30000贷：银行存款30000工程完工借：固定资产740000贷：在建工程7

6、400003、出包：两种支付工程款方式按进度结算工程款（先干活，再付款）预付款方式结算（先付款，再干活）①支付工程款时借：在建工程贷：银行存款②工程完工借：固定资产贷：在建工程①预付工程款时借：预付账款贷：银行存款②验收工程时借：在建工程贷：预付账款银行存款（若有）③工程完工时借：固定资产环球网校学员专用资料第3页/共3页版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456贷：在建工程【例题】2011年7月，甲公司以出包方式建造一条生产线，工程总价款60万元，合同签定日，按总价款60%预付工程款；余款于2011年12月完工交付。

7、【解析】甲公司相关账务处理如下：预付工程款时借：预付账款36贷：银行存款36工程完工时借：在建工程60贷：预付账款36银行存款24借：固定资产60贷：在建工程60【例题】甲公司将一幢厂房的建造工程出包给丙公司承建，按合理估计的发包工程进度和合同规定向丙公司结算进度款60万元，工程完工后，收到丙公司工程结算单据，补付工程款40万元，工程完工并达到预定可使用状态。【解析】甲公司相关账务处理如下：支付进度款时借：在建工程60贷：银行存款60补付工程款时借：在建工程40贷：银行存款40工程完工时借：固定资产100贷：在建工程100环球

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